各設(shè)區(qū)市、縣（市）科技局，省有關(guān)部門，各有關(guān)單位：

為進(jìn)一步規(guī)范省科技計劃項目經(jīng)費管理使用的審計監(jiān)督，根據(jù)《江蘇省審計條例》《省政府辦公廳關(guān)于改革完善江蘇省省級財政科研經(jīng)費管理的實施意見》（蘇政辦發(fā)〔2022〕13號）等法規(guī)和規(guī)定，省科技廳修訂了《江蘇省科技計劃項目經(jīng)費審計實施辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：江蘇省科技計劃項目經(jīng)費審計實施辦法

江蘇省科學(xué)技術(shù)廳

2022年11月29日

江蘇省科技計劃項目經(jīng)費

審計實施辦法

第一條 為進(jìn)一步深化科技領(lǐng)域“放管服”改革，規(guī)范省科技計劃項目經(jīng)費管理使用的審計監(jiān)督，根據(jù)《江蘇省審計條例》《關(guān)于改革完善江蘇省省級財政科研經(jīng)費管理的實施意見》（蘇政辦發(fā)〔2022〕13號）、《江蘇省省級財政科研項目經(jīng)費管理辦法》（蘇財規(guī)〔2020〕9號）等，制定本辦法。

第二條本辦法所指省科技計劃項目經(jīng)費審計，是指對省科技計劃項目經(jīng)費（以下簡稱“項目經(jīng)費”）到位、管理和使用情況的審計監(jiān)督，主要包括省科技計劃項目結(jié)題驗收審計、項目經(jīng)費使用調(diào)查審計等。

第三條項目經(jīng)費審計應(yīng)堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

審計中介機構(gòu)負(fù)責(zé)開展具體審計工作，保證審計質(zhì)量及審計結(jié)論的獨立性、客觀性和公正性；項目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)提供審計所需資料，保證審計資料的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。

第四條項目經(jīng)費審計的主要內(nèi)容：

（一）項目經(jīng)費到位情況。重點審查項目各項來源經(jīng)費是否及時足額到位，由多個單位共同承擔(dān)同一項目的，審查項目承擔(dān)單位是否及時按省科技計劃項目預(yù)算和省科技計劃項目合同轉(zhuǎn)撥合作單位經(jīng)費。

（二）項目經(jīng)費內(nèi)部管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況。包括單位財務(wù)管理制度、內(nèi)控管理制度、科技項目管理制度的制定情況，以及項目主體責(zé)任落實情況。

（三）項目經(jīng)費核算情況。包括項目經(jīng)費單獨核算、?？顚Ｓ们闆r，會計科目設(shè)置規(guī)范性，核算內(nèi)容和財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確和完整性，經(jīng)費開支審批程序和手續(xù)的完備性，以及相關(guān)財務(wù)檔案資料保存管理情況等。

（四）項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況。審查預(yù)算執(zhí)行的政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性，重點關(guān)注項目經(jīng)費預(yù)算科目的執(zhí)行情況，支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，以及預(yù)算調(diào)劑程序管理情況等。

（五）重大違規(guī)情況。審查有無套取、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項目經(jīng)費，提供虛假會計資料等重大違規(guī)情況。

（六）其他與項目經(jīng)費管理相關(guān)情況。

第五條省撥款在100萬元（含）以上的省科技計劃項目，在申請結(jié)題驗收前，項目承擔(dān)單位應(yīng)自主選擇審計中介機構(gòu)，委托其開展結(jié)題驗收審計并出具審計報告。承接項目經(jīng)費審計業(yè)務(wù)的審計中介機構(gòu)應(yīng)具備近三年無行業(yè)懲戒記錄和嚴(yán)重失信行為、有固定營業(yè)場所和較為固定審計團(tuán)隊的審計中介機構(gòu)（含審計中介機構(gòu)依法登記的分支機構(gòu)）。

省撥款在100萬元以下50萬元（含）以上的省科技計劃項目，在申請結(jié)題驗收前，項目承擔(dān)單位設(shè)有內(nèi)審機構(gòu)的，可參照本辦法由其內(nèi)審機構(gòu)進(jìn)行審計并出具審計報告；未設(shè)內(nèi)審機構(gòu)的項目承擔(dān)單位，可自主選擇審計中介機構(gòu)進(jìn)行審計并出具審計報告。

省撥款在50萬元以下的省科技計劃項目，在申請結(jié)題驗收前，由項目承擔(dān)單位財務(wù)管理部門編制項目經(jīng)費決算報告，并附設(shè)備費、業(yè)務(wù)費等主要支出的相關(guān)明細(xì)。

第六條項目經(jīng)費結(jié)題驗收審計遵循以下程序：

（一）確定審計中介機構(gòu)。由項目承擔(dān)單位選擇符合要求的審計中介機構(gòu)，并簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。

（二）準(zhǔn)備相關(guān)資料。項目承擔(dān)單位根據(jù)《省科技計劃項目經(jīng)費審計需提供資料清單》（附）的相關(guān)要求準(zhǔn)備審計資料。審計中介機構(gòu)可根據(jù)審計工作需要，要求項目承擔(dān)單位提供其他審計資料。

（三）實行現(xiàn)場檢查。審計中介機構(gòu)實施現(xiàn)場審計時，聽取項目實施情況介紹，提出項目審計要求，收集有關(guān)資料和會計憑證，必要時可向有關(guān)人員進(jìn)一步調(diào)查了解，并就審計內(nèi)容與項目承擔(dān)單位進(jìn)行溝通和交流。

（四）出具審計報告。審計報告如實反映項目經(jīng)費投入、使用、管理情況以及審計應(yīng)當(dāng)披露的其他事項，對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理和整改建議。審計中介機構(gòu)依法征求項目承擔(dān)單位的意見，核實無誤后對審計報告作出必要的修改。

（五）問題整改落實。項目承擔(dān)單位對審計反映的問題進(jìn)行項目管理專業(yè)機構(gòu)認(rèn)真整改，并在結(jié)題驗收申請資料中附相關(guān)整改落實的佐證材料。

項目經(jīng)費使用調(diào)查審計，以及由項目承擔(dān)單位內(nèi)審機構(gòu)進(jìn)行審計的，參照上述程序執(zhí)行。

第七條被列為科研項目驗收結(jié)題財務(wù)管理試點單位的省屬高校、省屬科研院所可按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。試點單位對經(jīng)費決算報表內(nèi)容的真實性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，科技行政管理部門適時組織抽查。

第八條科技行政管理部門加強項目經(jīng)費審計業(yè)務(wù)服務(wù)和監(jiān)督。省科技經(jīng)費監(jiān)管服務(wù)中心受托開展審計相關(guān)培訓(xùn)服務(wù)與業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。加強與省注冊會計師行業(yè)協(xié)會的溝通協(xié)作，推動將項目經(jīng)費審計納入其執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍。

第九條項目承擔(dān)單位是項目經(jīng)費管理的第一責(zé)任主體。項目承擔(dān)單位應(yīng)及時清理賬目、盤點資產(chǎn)，如實編制項目經(jīng)費決算。主動配合審計中介機構(gòu)開展結(jié)題驗收審計工作，不得隨意調(diào)整賬務(wù)及原始憑證，全面、真實、及時提供審計相關(guān)資料。主動與審計人員溝通，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改落實。

第十條審計中介機構(gòu)和審計人員必須依法開展審計工作。嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則，尊重科研活動規(guī)律，全面落實項目經(jīng)費管理政策要求，充分、適當(dāng)?shù)氖占瘜徲嬜C據(jù)，做到事實清晰、證據(jù)鏈完整。自覺遵守注冊會計師職業(yè)道德守則，保持審計工作的獨立性，對執(zhí)業(yè)過程中獲知的涉密信息負(fù)有保密義務(wù)。對于審計過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，按照《科學(xué)技術(shù)活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》（科學(xué)技術(shù)部令第19號）等相關(guān)規(guī)定處理。

第十一條審計中介機構(gòu)應(yīng)為科技創(chuàng)新和項目研發(fā)提供優(yōu)質(zhì)經(jīng)費審計服務(wù)，并按業(yè)內(nèi)公允標(biāo)準(zhǔn)收取項目經(jīng)費審計費用。審計費用可在該項目“直接費用”中列支。

第十二條本辦法自2023年1月1日起施行，有效期至2027年12月31日。原《江蘇省科技計劃項目經(jīng)費審計實施辦法》（蘇科技規(guī)〔2016〕132號）同時廢止。

省科技計劃項目經(jīng)費審計

需提供資料清單

1．省科技計劃項目申報書及項目合同。

2．項目承擔(dān)單位制定的項目經(jīng)費內(nèi)部管理相關(guān)規(guī)章制度。

3．實際參加項目實施的省科技計劃項目組全體成員名單。

4．實際項目經(jīng)費到位和外撥經(jīng)費相關(guān)材料，主要包括收到專項經(jīng)費及地方配套經(jīng)費撥款的日期與金額（附銀行進(jìn)賬單復(fù)印件并加蓋單位財務(wù)專用章）、項目外協(xié)次級合同或外包次級合同、外撥經(jīng)費實際使用明細(xì)（附外撥經(jīng)費銀行匯款單復(fù)印件、外撥經(jīng)費開支清單，并加蓋合作單位財務(wù)專用章）。

5．項目經(jīng)費支出相關(guān)的會計憑證及收支科目明細(xì)賬，包括審批單、銀行單據(jù)、發(fā)票、合同、購置臺賬和清單、驗收單等。

6．省科技計劃項目完成情況報告，項目實施期間的年度審計報告、財務(wù)報表、納稅申報表等。

7．省科技計劃項目經(jīng)費統(tǒng)計表，包括項目經(jīng)費實際支出與預(yù)算比較統(tǒng)計表、項目執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算調(diào)整及重大事項報批文件、應(yīng)付未付款項金額及使用計劃、項目經(jīng)費賬面結(jié)余金額及形成原因等。

8．有關(guān)標(biāo)志性成果、技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)效益和配套物質(zhì)條件等方面的證明材料。

來源 | 江蘇省科技廳官網(wǎng)