第一章 總 則

第一條 為加強集團公司（以下簡稱集團公司）工程建設(shè)項目審計工作，規(guī)范審計管理，提高審計效率，保證審計質(zhì)量，促進工程建設(shè)項目管理水平提升，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和集團公司有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團公司總部機關(guān)、專業(yè)公司及其所屬企業(yè)的工程建設(shè)項目審計。

集團公司及所屬企業(yè)控股公司通過法定程序執(zhí)行本辦法。

境外項目所在國法律法規(guī)、項目協(xié)議、公司章程等有限制性規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條 本辦法所稱工程建設(shè)項目，是指在一個總體設(shè)計或初步設(shè)計范圍內(nèi)，由一個或幾個單項工程所組成，經(jīng)濟上進行統(tǒng)一核算，行政上實行統(tǒng)一管理，建成后能夠獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或效益的工程。主要包括油氣田地面和地下、煉油化工、油氣儲運、加油（氣）站、工業(yè)建（構(gòu)）筑物的新建、改建、擴建及檢維修等工程項目。

工程建設(shè)項目審計是指集團公司及所屬企業(yè)審計機構(gòu)（以下簡稱審計機構(gòu)）依照國家有關(guān)法律法規(guī)和集團公司有關(guān)制度，對工程建設(shè)項目從立項至竣工驗收各階段的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行的監(jiān)督、評價和建議。

第四條 工程建設(shè)項目審計應(yīng)遵循的原則及依據(jù)：

（一）依法依規(guī)原則，嚴(yán)格遵循現(xiàn)行審計法律法規(guī)及集團公司規(guī)章制度；

（二）客觀事實原則，搞好施工現(xiàn)場勘查，核實工程實施的實際狀況；

（三）遵循合約原則，遵循招投標(biāo)文件、合同（協(xié)議）等條款約定；

（四）協(xié)調(diào)溝通原則，注重協(xié)調(diào)溝通、平等協(xié)商、互相尊重。

第五條 工程建設(shè)項目必須接受審計，未經(jīng)竣工決算審計不得辦理竣工驗收手續(xù)。

第二章 職責(zé)與審計配合

第六條 集團公司工程建設(shè)項目審計實行分類管理負責(zé)制。

（一）集團公司審計部負責(zé)：

1. 一類、二類工程建設(shè)項目竣工決算審計；

2. 選取重點和有代表性的工程建設(shè)項目開展跟蹤審計、建設(shè)管理審計、工程結(jié)算審計；

3. 按照管理層要求和總部有關(guān)部門、專業(yè)公司委托，組織專項審計。

（二）所屬企業(yè)審計機構(gòu)負責(zé)：

1. 本企業(yè)所有工程建設(shè)項目工程結(jié)算審計；

2. 本企業(yè)三類、四類工程建設(shè)項目竣工決算審計，對投資較小的四類工程建設(shè)項目可簡化審計內(nèi)容，只對投資進行確認(rèn)；

3. 受托或受權(quán)完成集團公司工程建設(shè)項目竣工決算審計；

4. 對重點工程建設(shè)項目開展跟蹤審計、建設(shè)管理審計；

5. 根據(jù)本企業(yè)需要開展專項審計。

上級審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對下級審計機構(gòu)工程建設(shè)項目審計工作的檢查與業(yè)務(wù)指導(dǎo)，下級審計機構(gòu)應(yīng)向上級審計機構(gòu)報告工程建設(shè)項目審計開展情況。

第七條 審計機構(gòu)在工程建設(shè)項目審計中的權(quán)限：

（一）要求相關(guān)單位提供與審計項目有關(guān)的文件和資料；

（二）查閱與審計項目有關(guān)的各種文件、資料，查詢相關(guān)管理信息系統(tǒng)；

（三）對與審計事項有關(guān)的單位及個人進行調(diào)查、訪談，進行現(xiàn)場勘查、檢查、檢測、復(fù)核；

（四）必要時參加工程建設(shè)項目有關(guān)的各類會議及檢查工作；

（五）對正在發(fā)生的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重損失浪費行為，以及嚴(yán)重的安全、環(huán)保及質(zhì)量等問題，有權(quán)向有關(guān)單位和部門、專業(yè)公司提出臨時制止建議；對重大的審計發(fā)現(xiàn)和潛在風(fēng)險，及時向管理層報告；

（六）對存在問題的建設(shè)單位以及設(shè)計、施工、物資采購和監(jiān)理、檢測等單位，提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；

（七）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；對重大違紀(jì)違法問題線索，按照管轄權(quán)限及時向有關(guān)部門、專業(yè)公司或單位移交；

（八）要求被審計單位對審計底稿及時進行核對、簽認(rèn)，并對爭議問題提出意見和建議；對審計事實清楚、依據(jù)充分、證據(jù)確鑿，被審計單位拒不簽認(rèn)或簽署意見的審計工作底稿，可作為形成審計結(jié)論的依據(jù)；

（九）按規(guī)定行使其他審計權(quán)利。

第八條 審計機構(gòu)在工程建設(shè)項目審計中的責(zé)任：

（一）按照有關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定開展工程建設(shè)項目審計工作，對所承擔(dān)的審計工作質(zhì)量和出具的審計結(jié)論負責(zé)；

（二）編制審計工作方案，并對審計實施進行指導(dǎo)，促進審計項目規(guī)范運作，負責(zé)對審計發(fā)現(xiàn)整改結(jié)果的落實和檢查；

（三）加強與建設(shè)單位的溝通和協(xié)調(diào)，保證審計工作順利進行；

（四）嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律和職業(yè)道德，自覺接受相關(guān)單位的監(jiān)督；

（五）按照保密管理規(guī)定，對審計涉及的保密事項承擔(dān)相應(yīng)保密責(zé)任；在審計項目完成后，及時、完整地歸還審計資料，并承擔(dān)審計期間的保管責(zé)任；

（六）承擔(dān)審計法律、法規(guī)及集團公司規(guī)定的其他審計責(zé)任。

第九條 建設(shè)單位及相關(guān)單位在工程建設(shè)項目審計中的責(zé)任：

（一）按照工程建設(shè)項目審計分類管理職責(zé)，在招標(biāo)文件或合同（協(xié)議）中對建設(shè)單位及其母公司內(nèi)部審計機構(gòu)的審計權(quán)利進行明確，并預(yù)留一定比例工程結(jié)算款待竣工決算審計結(jié)束后支付，審計不影響正常合同付款；

（二）按照審計通知和審計組的要求，及時提供工程建設(shè)項目審計所需文件、資料清單，并填寫工程建設(shè)項目審計資料交接記錄，所涉及的主要文件、資料應(yīng)在審計進點當(dāng)日提交審計組，并出具承諾書，對送審資料的真實性、完整性、及時性負責(zé)，其他所需的資料應(yīng)盡快提供；

（三）及時對審計組出具的審計底稿以及支持審計底稿的相關(guān)證據(jù)資料予以簽認(rèn)或簽署意見；在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行審計意見書（決定），及時進行認(rèn)真整改，并將整改結(jié)果及相關(guān)資料、憑證以書面形式報送審計機構(gòu)；對審計結(jié)果不接受的，可按照規(guī)定申請復(fù)議；

（四）建設(shè)單位是配合工程建設(shè)項目審計工作的主體，負責(zé)協(xié)調(diào)和組織迎審工作，其他相關(guān)單位負責(zé)審計的具體配合工作；

（五）加快工程建設(shè)項目文件、資料管理與組卷工作，按照規(guī)定編制完成竣工決算書，準(zhǔn)備好審計所需的文件和資料；

（六）對需要審計的各類工程建設(shè)項目，建設(shè)單位的有關(guān)部門及下屬單位應(yīng)提前為內(nèi)部審計介入提供必要支持；

（七）承擔(dān)審計法律、法規(guī)及集團公司規(guī)定的其他審計責(zé)任。