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準(zhǔn)確理解《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制》的清單(準(zhǔn)確理解《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制》的清單內(nèi)容)

到底什么是風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制,建設(shè)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的精髓有哪些?我們?yōu)槟銊?chuàng)作了這張清單,共15點(diǎn),幫助你分分鐘領(lǐng)悟風(fēng)控實(shí)質(zhì)。


1. 無(wú)論風(fēng)險(xiǎn)如何變化,風(fēng)險(xiǎn)始終是對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中不確定的影響。不要一談風(fēng)險(xiǎn)就想到損失,其實(shí)風(fēng)險(xiǎn)也包括了收益。風(fēng)險(xiǎn)有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等,而組織中最大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是決策風(fēng)險(xiǎn),建立科學(xué)民主的決策機(jī)制是確保持續(xù)發(fā)展、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要保障。

2. 內(nèi)部控制簡(jiǎn)稱“內(nèi)控”(Internal Control ),是一個(gè)音譯詞,確切地說直譯的產(chǎn)物。一說到內(nèi)控,一些人覺得它“內(nèi)空”,虛幻而不可捉摸;有些人覺得它“內(nèi)恐”,好像內(nèi)控就是用來(lái)反舞弊。我們不愿意說,我控制你、你控制我,內(nèi)控實(shí)質(zhì)是讓管理更有效,所以翻譯成“內(nèi)部管控”或許更恰當(dāng)和可接受些。

3. 去掉所有的形容詞和修飾之后,內(nèi)部控制其實(shí)本質(zhì)就是過程管理,內(nèi)部控制的過程用“路漫漫”來(lái)形容恰好不過,它只有起點(diǎn),沒有終點(diǎn),需要持續(xù)優(yōu)化,也可以說內(nèi)部控制永遠(yuǎn)在路上,與時(shí)俱進(jìn),永不止步。

4. 與過程管理對(duì)應(yīng)的是結(jié)果導(dǎo)向管理,人們常說的以成敗論英雄,成者為王敗者為寇。當(dāng)然,領(lǐng)導(dǎo)都喜歡聽結(jié)果,這其實(shí)沒啥錯(cuò)。但是如果為了結(jié)果而結(jié)果,就不會(huì)有好結(jié)果。沒有好結(jié)果,過程一定有問題。有了好結(jié)果,過程也不代表沒有問題。要避免因果倒置,急功近利、盲目浮躁。

5. 說真的,僅知曉內(nèi)部控制一般原則、核心要素、基本概念是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。要深入業(yè)務(wù),熟悉主要業(yè)務(wù)循環(huán)中內(nèi)部管控的精要,戰(zhàn)略控制的頂層視野、以信息系統(tǒng)控制為底層支撐,構(gòu)建起完善有效的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架。

6. 這個(gè)世界上聽起來(lái)很虛的東西,往往做起來(lái)很實(shí)。控制環(huán)境類聽起來(lái)是有些虛空,但卻在內(nèi)控體系中起到?jīng)Q定性作用。你要小心,控制環(huán)境類內(nèi)控要是實(shí)施不好,方法不當(dāng),那如同革領(lǐng)導(dǎo)的“命”,而你要革領(lǐng)導(dǎo)的“命”,小心領(lǐng)導(dǎo)先革了你的“命”。所以,特別強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)制度的“頂層設(shè)計(jì)”,自上而下,而非自下而上。

7. 組織中的主要領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)控,才是有效實(shí)施并落地內(nèi)控的關(guān)鍵。很多人關(guān)于如何讓主要領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)控很頭疼,其實(shí)只要將風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理與心底無(wú)私的主要領(lǐng)導(dǎo)者需求相契合,并且勸領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)控需要溝通的藝術(shù)基本就搞定了。切忌,不要威脅恐型,要以價(jià)值取向型為主,順便提一句不重視內(nèi)控的悲壯。

8. 如果你是一個(gè)實(shí)務(wù)工作者,不要糾結(jié)于風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制的關(guān)系,甭管誰(shuí)包括誰(shuí)、誰(shuí)大與誰(shuí),我們要將復(fù)雜問題簡(jiǎn)單化,而不是簡(jiǎn)單問題復(fù)雜化。管理規(guī)范化、制度流程化、流程表單化、表單信息化,內(nèi)部控制這4化建設(shè),歸本到底都是要圍繞簡(jiǎn)單化展開。

9. 說實(shí)話,領(lǐng)導(dǎo)真重視內(nèi)控的表現(xiàn)是身體力行,帶頭垂范。不重視內(nèi)控會(huì)“說起來(lái)重要、做起來(lái)次要、忙起來(lái)不要”的說一套做一套。內(nèi)控不是一場(chǎng)管理運(yùn)動(dòng),更不是一個(gè)花架子做給別人看,內(nèi)控始終是組織的內(nèi)化剛性要求。

10. 始終記得,強(qiáng)化信息與溝通、構(gòu)建持續(xù)有效的內(nèi)部審計(jì)體系,是助力風(fēng)控體系落地的兩大根本法寶。有效的溝通存在于企業(yè)從上到下、從下到上和平級(jí)之間。在管理活動(dòng)中,如果沒有監(jiān)督與考核,再美麗的天使都會(huì)變成可怕的魔鬼。

11. 無(wú)論你有多努力,妄想消滅風(fēng)險(xiǎn)都不可能。內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估歸根到底要解決5個(gè)問題:即評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、嚴(yán)重程度、發(fā)生速度、持續(xù)時(shí)間以及采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否恰當(dāng)。

12. 我說最重要的—實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制最大目標(biāo)是8個(gè)字:防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造價(jià)值。兩個(gè)目標(biāo)一起抓,兩個(gè)目標(biāo)齊并重。僅防止組織不出事、不能提高組織效益的內(nèi)控不是好內(nèi)控。明確目標(biāo)和分解目標(biāo)是管控的開始,風(fēng)向不明,決心再大,都是枉然。

13. 要強(qiáng)調(diào)的是,內(nèi)控就是一種平衡,不能只關(guān)注單邊風(fēng)險(xiǎn),也不能過度或不及,運(yùn)營(yíng)內(nèi)控需要嚴(yán)密的思維及責(zé)任感,更要記住,解決管理問題無(wú)外乎四個(gè)字“合理就好”,合理的結(jié)果體現(xiàn)了平衡之偉大。

14. 一個(gè)組織如同主要領(lǐng)導(dǎo)人拖長(zhǎng)的影子。有什么樣的內(nèi)控環(huán)境,就決定了什么樣控制活動(dòng)與之相適應(yīng),制度和辦法絕不能照貓畫虎,簡(jiǎn)單照搬。一個(gè)組織的內(nèi)控環(huán)境應(yīng)當(dāng)融合到業(yè)務(wù)流程和IT系統(tǒng)中。控制環(huán)境其實(shí)難以改變,你要學(xué)會(huì)因勢(shì)利導(dǎo)。

15. 最后請(qǐng)記住,如果一個(gè)企業(yè)只能在企業(yè)家的思維空間之內(nèi)成長(zhǎng),那么這個(gè)企業(yè)的成長(zhǎng)必被其經(jīng)營(yíng)者所能達(dá)到的思維空間所限制!這恰恰反映了控制環(huán)境面臨的4個(gè)最大問題:不能有效決策、過度集權(quán)并擁有絕對(duì)權(quán)威,資源沒有沉淀在組織、信息不對(duì)稱。

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