第一章 總則

第一條 為加強和規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi) 部審計制度，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作 用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》的有關(guān) 規(guī)定并結(jié)合公司具體情況修訂本制度。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第二條 公司設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。 內(nèi)審部門對董事會或者其專門委員會負(fù)責(zé)，向董事會或者其 專門委員會報告工作。

第三條 內(nèi)審部門的負(fù)責(zé)人由董事會或者其專門委員會 提名，董事會任免。

公司依據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點及有關(guān)規(guī)定，配置符 合專業(yè)素質(zhì)要求和職數(shù)要求的審計人員從事內(nèi)部審計工作， 且每次派出審計人員不少于二人。根據(jù)審計工作需要，可聘 請若干名有審計、財務(wù)、工程造價、法律等方面特長的專業(yè) 人員為兼職審計員。

第四條 內(nèi)部審計人員不得兼任或者從事可能影響其依 法履行職責(zé)的經(jīng)營管理或者財務(wù)工作。

實施內(nèi)部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三章 審計范圍和事項

第五條內(nèi)部審計的范圍包括公司各內(nèi)部機構(gòu)或者職能 部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司。

第六條 公司各內(nèi)部機構(gòu)或者職能部門、控股子公司以 及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履 行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)審部門的工作。

第七條 內(nèi)審部門對公司內(nèi)部審計范圍內(nèi)的事項進行審 計：

（一） 對財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、 真實性和完整性進行審計，包括財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿 披露的預(yù)測性財務(wù)信息；

（二） 對對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián) 交易，募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項進行審計；

（三） 對公司及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審 計；

（四） 對公司及所屬單位的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況進 行審計和評價；

（五） 對公司內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況進 行審計；

（六） 對基本建設(shè)工程項目的預(yù)算、結(jié)算及財務(wù)決算的 合理性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督，充分發(fā)揮投資效益。

第四章 職責(zé)和權(quán)限

第八條 內(nèi)審部門履行內(nèi)部審計職責(zé)具有下列權(quán)限：

（一） 要求被審計單位或者被審計對象及時提供真實、 完整的與審計事項相關(guān)的資料；

（二） 參加或者列席與審計事項有關(guān)的會議；

（三） 檢查有關(guān)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險 管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

（四） 檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（五） 就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開 展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（六） 提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、 提高績效的建議；

（七） 對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員 提出追究責(zé)任的建議；

（八） 對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出 的被審計單位和個人，提出表彰建議。

第九條 內(nèi)審部門和內(nèi)部審計人員的職責(zé)：

（一）嚴(yán)格依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、 廉潔奉公、保守秘密；

（二）對審計工作中的重大事項，必須及時、如實向董 事會或者其專門委員會報告； .

（三） 嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計程序，及時完成審計工作任務(wù)、 出具內(nèi)部審計報告；

（四） 督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。

第五章 審計工作程序

第十條 內(nèi)部審計實行審計項目計劃管理。審計項目計 劃主要包括以下內(nèi)容:

（一） 被審計單位名稱；

（二） 審計范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；

（三） 項目審計時間安排；

（四） 其他事項。

第十一條 發(fā)出審計通知書

審計部門根據(jù)批準(zhǔn)的項目審計計劃，成立審計組并在實 施審計前，向被審計單位書面下達(dá)審計通知書。審計通知書 主要包括以下內(nèi)容：

（一） 審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；

（二） 對被審計單位接受審計、配合工作的要求。

被審計單位在按到審計通知后，必須做好審計準(zhǔn)備，并 為審計工作提供必要的工作條件。

第十二條 在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具 體要求，認(rèn)真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。

第十三條 出具審計報告

審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進行綜合分析，在與被審計單 位交換意見后，寫出審計報告。內(nèi)部審計報告的編制以審計 證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正。內(nèi)部審計報告包括審計目的、 審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建 議。

第十四條 內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計，檢查 被審計單位或者被審計對象對審計報告、審計決定的執(zhí)行情 況。

第十五條建立審計檔案

內(nèi)審部門辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立 審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計檔案資料。

第六章 審計結(jié)果運用

第十六條 建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，明確被審 計單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和 提出的建議，被審計單位應(yīng)當(dāng)及時整改，并將整改結(jié)果及相 關(guān)附件書面告知內(nèi)審部門。

第十七條 單位對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾 向性問題，應(yīng)當(dāng)及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度， 建立健全內(nèi)部控制措施。

第十八條內(nèi)部審計與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部 監(jiān)督力量應(yīng)協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項 共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等工作機制。

內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干 部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。 ■

第十九條 對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索， 應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、司法機 關(guān)。

第七章 責(zé)任追究

第二十條 被審計單位有下列情形之一的，由單位黨組 織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的 主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處理：

（一） 拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；

（二） 拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或 者提供資料不真實、不完整的；

（三） 拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；

（四） 整改不力、屢審屢犯的；

（五） 違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第二十一條 內(nèi)部審計人員因履行職責(zé)受到打擊、報復(fù)、陷害的，單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)及時 采取保護措施，并對相關(guān)責(zé)任人員進行處理；涉嫌犯罪的， 移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

第二十二條 內(nèi)部審計人員泄露機密、以權(quán)謀私、玩忽 職守、弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其 情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀(jì)律處分或依法制裁。

第八章咐則

第二十三條 本制度由公司紀(jì)檢監(jiān)察部負(fù)責(zé)解 釋。

第二十四條本制度自發(fā)布之日起實施。