核算分類總則：一級(jí)科目管理費(fèi)用科目代碼：6602（也可適用于銷售費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用，只是研發(fā)費(fèi)用需要多加研發(fā)項(xiàng)目輔助核算），同時(shí)為便于分類統(tǒng)計(jì)和后續(xù)數(shù)據(jù)分析對(duì)比，下設(shè)明細(xì)分類：人力類費(fèi)用、辦公類費(fèi)用、業(yè)務(wù)類費(fèi)用、代理類費(fèi)用、攤銷類費(fèi)用、其他管理費(fèi)用。

通過設(shè)置這樣的費(fèi)用支出分類，在做財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析時(shí)可綜合考慮，如人力類費(fèi)用與公司的戰(zhàn)略發(fā)展及人力儲(chǔ)備相關(guān)，辦公類和代理費(fèi)費(fèi)用與業(yè)務(wù)發(fā)展關(guān)聯(lián)度一般，業(yè)務(wù)類與客戶和銷售有較高的關(guān)聯(lián)度，不過這只是總體大致分析，如要細(xì)致分析，必須要深入分析到每個(gè)最末級(jí)科目，才能做出相對(duì)準(zhǔn)確真實(shí)的分析。

本文目的是通過統(tǒng)一設(shè)置科目級(jí)次和名稱、輔助核算、摘要書寫規(guī)范級(jí)及科目核算的注意事項(xiàng)，來統(tǒng)一和規(guī)范財(cái)務(wù)核算口徑，保持核算的一慣性，特別是財(cái)務(wù)人員離職工作移交后，不同的財(cái)務(wù)管理人員和會(huì)計(jì)人員核算方式不同。

管理費(fèi)用科目核算統(tǒng)一注意事項(xiàng)：

1、發(fā)生額一律在借方（增加用藍(lán)字、減少用紅字或前面加負(fù)號(hào)），無論是實(shí)際付款支出、計(jì)提或分?jǐn)?、全部或部分退回、核銷或沖減管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)情況。目的就是統(tǒng)計(jì)該科目發(fā)生額，只需要查看科目余額表、科目明細(xì)表或匯總表的借方發(fā)生合計(jì)金額即可；

2、員工先行支付再走報(bào)銷流程的費(fèi)用，公司根據(jù)實(shí)際管理需要，可要求員工提供支付憑據(jù)的截圖作為附件單據(jù)（因目前幾乎沒有用現(xiàn)金支付）；

3、很多共用的合同和協(xié)議、出差申請(qǐng)、外出申請(qǐng)、招待申請(qǐng)等不用打印紙質(zhì)資料，如財(cái)務(wù)租賃合同和財(cái)產(chǎn)使用發(fā)生的費(fèi)用支出時(shí)的憑證，合同在網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)可提交作為審核查閱和備查，但是可選擇不用打印作為附件，只需注明合同編號(hào)，節(jié)約紙張費(fèi)用；

4、本文所要求作為附件的費(fèi)用報(bào)銷單包含：公司模板的書面費(fèi)用報(bào)銷單、網(wǎng)絡(luò)或電子審批系統(tǒng)打印的費(fèi)用報(bào)銷單。

1. 人力類費(fèi)用

1.1 員工薪酬 （科目代碼：6602-01）

1.1.1 核算內(nèi)容：核算員工薪酬，包含基本工資、崗位工資、績(jī)效工資、加班工資、補(bǔ)貼、提成、激勵(lì)獎(jiǎng)金等，根據(jù)實(shí)際管理需求，可按照上述核算內(nèi)容下設(shè)三級(jí)科目；

1.1.2 輔助核算：部門；

1.1.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提或分?jǐn)俋X年XX月份基本工資、崗位工資、績(jī)效工資、加班工資、補(bǔ)貼、提成、激勵(lì)獎(jiǎng)金等；

1.1.4 附件單據(jù)：工資計(jì)提和部門分?jǐn)偙恚?/p>

1.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)倖T工薪酬費(fèi)用，實(shí)際發(fā)放通過應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬科目。

1.2 社醫(yī)保（科目代碼：6602-02）

1.2.1 核算內(nèi)容：核算公司聘用員工所繳納社醫(yī)保的公司承擔(dān)部分；

1.2.2 輔助核算：部門；

1.2.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提或分?jǐn)俋X年XX月份員工社醫(yī)保；

1.2.4 附件單據(jù)：社醫(yī)保計(jì)提或支付明細(xì)表和部門分?jǐn)偙恚?/p>

1.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)偵玑t(yī)保繳費(fèi)中公司應(yīng)承擔(dān)的部分，實(shí)際繳納通過應(yīng)付職工薪酬-社醫(yī)?？颇?。

1.3 公積金（科目代碼：6602-03）

1.3.1 核算內(nèi)容：核算公司聘用員工所繳納公積金的公司承擔(dān)部分；

1.3.2 輔助核算：部門；

1.3.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提或分?jǐn)俋X年XX月份員工公積金；

1.3.4 附件單據(jù)：公積金計(jì)提或支付明細(xì)表和部門分?jǐn)偙恚?/p>

1.3.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)偣e金繳費(fèi)中公司應(yīng)承擔(dān)的部分，實(shí)際繳納通過應(yīng)付職工薪酬-公積金科目。

1.4 商業(yè)保險(xiǎn)（科目代碼：6602-04）

1.4.1 核算內(nèi)容：核算公司聘用員工所繳納商業(yè)保險(xiǎn)的公司承擔(dān)部分；

1.4.2 輔助核算：部門；

1.4.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提或分?jǐn)俋X年XX月份員工商業(yè)保險(xiǎn)；

1.4.4 附件單據(jù)：商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)提或支付明細(xì)表和部門分?jǐn)偙恚?/p>

1.4.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)偵虡I(yè)保險(xiǎn)中公司應(yīng)承擔(dān)的部分，實(shí)際繳納通過應(yīng)付職工薪酬-商業(yè)保險(xiǎn)科目。

1.5 福利費(fèi)（科目代碼：6602-05）

1.5.1 核算內(nèi)容：核算公司計(jì)提或支付員工的福利費(fèi)，如聚餐、團(tuán)建、節(jié)假日聚會(huì)、過節(jié)費(fèi)或發(fā)放物品、員工困難補(bǔ)助或其他福利費(fèi)；

1.5.2 輔助核算：部門；

1.5.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門XX項(xiàng)目福利費(fèi)；

1.5.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)單據(jù)或消費(fèi)記錄、福利支付明細(xì)表、福利部門分?jǐn)偙?、福利申?qǐng)表、福利品領(lǐng)用記錄或分?jǐn)偙淼龋?/p>

1.5.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)偢＠M(fèi)，實(shí)際支付通過應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)科目。

1.6 工會(huì)經(jīng)費(fèi)（科目代碼：6602-06）

1.6.1 核算內(nèi)容：核算公司計(jì)提或支付員工的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，如工會(huì)活動(dòng)費(fèi)、工會(huì)慰問等支出；

1.6.2 輔助核算：部門；

1.6.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門或XX項(xiàng)目工會(huì)費(fèi)用；

1.6.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)單據(jù)或消費(fèi)記錄、工會(huì)活動(dòng)支付明細(xì)表、工會(huì)費(fèi)用部門分?jǐn)偙?、工?huì)活動(dòng)申請(qǐng)表等；

1.6.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)偣?huì)經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支付通過應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)科目。

1.7 教育經(jīng)費(fèi)（科目代碼：6602-07）

1.7.1 核算內(nèi)容：核算公司計(jì)提或支付員工的教育經(jīng)費(fèi)，如培訓(xùn)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)費(fèi)等支出；

1.7.2 輔助核算：部門和個(gè)人；

1.7.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門或XX員工培訓(xùn)費(fèi)；

1.7.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、培訓(xùn)申請(qǐng)或培訓(xùn)通知書、培訓(xùn)結(jié)果報(bào)告（人力部保存）、培訓(xùn)協(xié)議等；

1.7.5 科目核算注意事項(xiàng)：本科目只計(jì)提或分?jǐn)偨逃?jīng)費(fèi)，實(shí)際支付通過應(yīng)付職工薪酬-教育經(jīng)費(fèi)科目，骨干員工、高價(jià)值培訓(xùn)或附帶個(gè)人技術(shù)和能力證書的需附有培訓(xùn)協(xié)議。

2. 辦公類費(fèi)用

2.1 辦公費(fèi)（科目代碼：6602-08）

2.1.1 核算內(nèi)容：核算公司購(gòu)買辦公用品和辦公耗材、印刷費(fèi)、打印費(fèi)等支出；

2.1.2 輔助核算：部門；

2.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門辦公費(fèi)；

2.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、部門辦公費(fèi)用分?jǐn)偙?、合法合?guī)的發(fā)票、采購(gòu)申請(qǐng)和送貨單（簽字）、入庫單等；

2.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果辦公用品或辦公耗材統(tǒng)一采購(gòu)、領(lǐng)用并備有一定的庫存，可通過低值易耗品-辦公用品科目核算，根據(jù)部門領(lǐng)用表再分?jǐn)偟焦芾碣M(fèi)用，也可做備查賬并將未領(lǐng)用的歸到一個(gè)虛擬部門，按部門分?jǐn)偤怂?，每月再根?jù)領(lǐng)用表調(diào)整。

2.2 通訊費(fèi)（科目代碼：6602-09）

2.2.1 核算內(nèi)容：核算公司固定電話和私人電話補(bǔ)貼等支出；

2.2.2 輔助核算：部門；

2.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門通信費(fèi)；

2.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、通訊費(fèi)清單和部門分?jǐn)偙怼⑺饺穗娫捬a(bǔ)貼必須有電話號(hào)碼的合法合規(guī)的發(fā)票等；

2.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：私人電話補(bǔ)貼可通過補(bǔ)貼直接作為工資的項(xiàng)目在薪酬發(fā)放，但是要合并到月度薪資扣個(gè)人所得稅；也可通過私人合法合規(guī)的發(fā)票報(bào)銷，但是需要按照崗位級(jí)別設(shè)置一定的定額標(biāo)準(zhǔn)，并參考當(dāng)?shù)卦试S稅前扣除的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

2.3 快遞費(fèi)（科目代碼：6602-10）

2.3.1 核算內(nèi)容：核算公司快遞費(fèi)、郵寄費(fèi)和小額物流費(fèi)用等支出；

2.3.2 輔助核算：部門；

2.3.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門快遞費(fèi)；

2.3.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、快遞費(fèi)清單和部門分?jǐn)偙淼龋?/p>

2.3.5 科目核算注意事項(xiàng)：此項(xiàng)費(fèi)用僅核算職能管理部門發(fā)生的快遞費(fèi)，采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的物流費(fèi)在以下管理費(fèi)用-物流費(fèi)科目（科目代碼：6602-23）核算。

2.4 網(wǎng)絡(luò)IT費(fèi)（科目代碼：6602-11）

2.4.1 核算內(nèi)容：核算公司W(wǎng)IFI費(fèi)、無線網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)安全、IT等設(shè)備維護(hù)費(fèi)、IT、購(gòu)買網(wǎng)絡(luò)或IT所需耗材等支出；

2.4.2 輔助核算：部門；

2.4.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門網(wǎng)絡(luò)IT費(fèi)，支付XX月無線網(wǎng)絡(luò)費(fèi)或IT維護(hù)費(fèi)，支付購(gòu)買網(wǎng)絡(luò)耗材等；

2.4.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、購(gòu)買網(wǎng)絡(luò)和IT耗材清單和部門分?jǐn)偙淼龋?/p>

2.4.5 科目核算注意事項(xiàng)：此項(xiàng)費(fèi)用核算購(gòu)買網(wǎng)絡(luò)或IT耗材單位價(jià)值如超過100元且使用年限超過1年的，在管理費(fèi)用-低值易耗品科目（科目代碼：6602-12）核算。

2.5 低值易耗品（科目代碼：6602-12）

2.5.1 核算內(nèi)容：核算公司購(gòu)買單位價(jià)值大于100元且使用年限超過1年的費(fèi)用支出，如路由器、小型辦公桌椅、燒水器、茶盤、裝訂機(jī)或膠印機(jī)、小型設(shè)備等支出；

2.5.2 輔助核算：部門；

2.5.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門XX低值易耗品費(fèi)；

2.5.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、采購(gòu)申請(qǐng)表、送貨簽收單、低值易耗品清單和部門分?jǐn)偙?、領(lǐng)用表等；

2.5.5 科目核算注意事項(xiàng)：此項(xiàng)費(fèi)用核算需建立管理臺(tái)賬，要建立領(lǐng)用責(zé)任人管理制度，并保持與總賬科目借方累計(jì)余額一致。

2.6 租賃費(fèi)（科目代碼：6602-13）

2.6.1 租賃費(fèi)-房產(chǎn)租賃（科目代碼：6602-13-01）

2.6.1.1 核算內(nèi)容：核算公司租賃辦公場(chǎng)所、場(chǎng)所、倉庫或臨時(shí)租賃的場(chǎng)所；

2.6.1.2 輔助核算：部門（或 輔助核算：項(xiàng)目-房產(chǎn)）；

2.6.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門XX房產(chǎn)項(xiàng)目XX時(shí)間段租賃費(fèi)；

2.6.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、房產(chǎn)租賃合同、合法合規(guī)的發(fā)票、部門分?jǐn)偙淼龋?/p>

2.6.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司租賃多處房產(chǎn)項(xiàng)目，可以再加上項(xiàng)目-房產(chǎn)項(xiàng)目輔助核算，房產(chǎn)項(xiàng)目基本信息加上合同起始和終止租賃時(shí)間、租賃面積、租賃單價(jià)和月租金額。

2.6.2 租賃費(fèi)-車輛租賃（科目代碼：6602-13-02）

2.6.2.1 核算內(nèi)容：核算公司租賃的車輛；

2.6.2.2 輔助核算：部門（或 輔助核算：項(xiàng)目-車輛）；

2.6.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門XX車輛項(xiàng)目XX時(shí)間段租賃費(fèi)；

2.6.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、車輛租賃合同、合法合規(guī)的發(fā)票、部門分?jǐn)偙淼龋?/p>

2.6.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司租賃多輛車輛，可以再加上項(xiàng)目-車輛項(xiàng)目輔助核算，車輛項(xiàng)目基本信息加上合同起始和終止租賃時(shí)間、車輛系列規(guī)格排量、租賃單價(jià)和月租金額。

2.6.3 租賃費(fèi)-設(shè)備租賃（科目代碼：6602-13-03）

2.6.3.1 核算內(nèi)容：核算公司租賃辦公設(shè)備或經(jīng)營(yíng)設(shè)備，如一體化打印機(jī)、安防或疫情期間檢測(cè)設(shè)備等；

2.6.3.2 輔助核算：部門（或 輔助核算：項(xiàng)目-辦公設(shè)備）；

2.6.3.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門XX設(shè)備XX時(shí)間段租賃費(fèi)；

2.6.3.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、設(shè)備租賃合同、合法合規(guī)的發(fā)票、部門分?jǐn)偙淼龋?/p>

2.6.3.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司租賃多種設(shè)備或多臺(tái)設(shè)備用于不同場(chǎng)景，可以再加上項(xiàng)目-設(shè)備輔助核算，設(shè)備項(xiàng)目基本信息加上合同起始和終止租賃時(shí)間、設(shè)備系列規(guī)格排量、租賃單價(jià)和月租金額。

2.7 物業(yè)管理費(fèi)（科目代碼：6602-14）

2.7.1 核算內(nèi)容：核算公司自有或租賃房產(chǎn)發(fā)生的物業(yè)管理費(fèi)；

2.7.2 輔助核算：部門；

2.7.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門XX物業(yè)管理費(fèi)；

2.7.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、物業(yè)結(jié)算表和部門分?jǐn)偙淼龋?/p>

2.7.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司有多處自有或租賃多處房產(chǎn)，且每處房產(chǎn)的費(fèi)用需獨(dú)立處理，可以加上項(xiàng)目-房產(chǎn)輔助核算，房產(chǎn)信息除以上租賃的相關(guān)信息外，需再補(bǔ)充物管費(fèi)單價(jià)等信息。

2.8 水電氣費(fèi)（科目代碼：6602-15）

2.8.1 水電氣費(fèi)-水費(fèi)（科目代碼：6602-15-01）

2.8.1.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公發(fā)生的水費(fèi)支出；

2.8.1.2 輔助核算：部門；

2.8.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門水費(fèi)；

2.8.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、水費(fèi)結(jié)算表和部門分?jǐn)偙?、租賃協(xié)議等；

2.8.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司水費(fèi)費(fèi)用不高，可直接合并到電費(fèi)科目（科目代碼：6602-15-02），或者三者水電氣合并到電費(fèi)科目（科目代碼：6602-15-02）核算。

2.8.2 水電氣費(fèi)-電費(fèi)（科目代碼：6602-15-02）

2.8.2.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公發(fā)生的電費(fèi)支出；

2.8.2.2 輔助核算：部門；

2.8.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門電費(fèi)；

2.8.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、電費(fèi)結(jié)算表和部門分?jǐn)偙怼⒆赓U協(xié)議等；

2.8.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司水費(fèi)和氣費(fèi)用不高，可直接合并到此科目電費(fèi)合并核算。

2.8.3 水電氣費(fèi)-氣費(fèi)（科目代碼：6602-15-03）

2.8.3.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公發(fā)生的天然氣支出；

2.8.3.2 輔助核算：部門；

2.8.3.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門天然氣費(fèi)；

2.8.3.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、天然氣費(fèi)結(jié)算表和部門分?jǐn)偙?、租賃協(xié)議等；

2.8.3.5 科目核算注意事項(xiàng)：如果公司天然氣費(fèi)用不高，可直接合并到電費(fèi)科目（科目代碼：6602-15-02）合并核算。

2.9 綠化環(huán)保費(fèi)（科目代碼：6602-16）

2.9.1 綠化環(huán)保費(fèi)-綠化費(fèi)（科目代碼：6602-16-01）

2.9.1.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公發(fā)生的綠化、保潔、垃圾清運(yùn)、消毒等衛(wèi)生綠化支出；

2.9.1.2 輔助核算：部門；

2.9.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門綠化費(fèi)；

2.9.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、個(gè)人保潔收據(jù)、綠化支出結(jié)算表和部門分?jǐn)偙?、服?wù)協(xié)議等；

2.9.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：如個(gè)人保潔的費(fèi)用，不高于500元的，可書寫收據(jù)并在收據(jù)上寫明姓名、聯(lián)系電話和身份證號(hào)碼作為報(bào)銷附件。

2.9.2 綠化環(huán)保費(fèi)-環(huán)保費(fèi)（科目代碼：6602-16-02）

2.9.2.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公需要環(huán)保設(shè)備或環(huán)保設(shè)施的發(fā)生的費(fèi)用支出；

2.9.2.2 輔助核算：部門；

2.9.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX環(huán)保項(xiàng)目和分?jǐn)俋X部門綠化費(fèi)，攤銷XX項(xiàng)目XX部門環(huán)保費(fèi)分?jǐn)偅?/p>

2.9.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、環(huán)保支出結(jié)算表和部門分?jǐn)偙?、環(huán)保服務(wù)協(xié)議、分?jǐn)傆?jì)算方式等；

2.9.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：公司如發(fā)生較大金額的環(huán)保項(xiàng)目支出，可暫掛待攤費(fèi)用科目和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，費(fèi)用攤銷時(shí)在分?jǐn)側(cè)氪丝颇俊?/p>

2.10 維修費(fèi)（科目代碼：6602-17）

2.10.1 維修費(fèi)-場(chǎng)所維修費(fèi)（科目代碼：6602-17-01）

2.10.1.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公發(fā)生的場(chǎng)所零星維修費(fèi)，如排水系統(tǒng)維修、墻壁地板小修支出；

2.10.1.2 輔助核算：部門；

2.10.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門XX地方維修費(fèi)；

2.10.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、服務(wù)協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、維修支出結(jié)算表和部門分?jǐn)偙怼?strong>驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（此為重要憑證一定要附上，用于維修業(yè)務(wù)是否完成及后續(xù)在再次發(fā)生維修的責(zé)任確定）等；

2.10.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：公司如發(fā)生較大金額的場(chǎng)所維修項(xiàng)目支出，可暫掛待攤費(fèi)用科目和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，費(fèi)用攤銷時(shí)在分?jǐn)側(cè)氪丝颇俊?/p>

2.10.2 維修費(fèi)-設(shè)備維修費(fèi)（科目代碼：6602-17-02）

2.10.2.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公發(fā)生的辦公設(shè)備零星維修費(fèi)，如空調(diào)清洗和加氨、電腦和打印機(jī)等辦公設(shè)備的小維修支出；

2.10.2.2 輔助核算：部門；

2.10.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付或分?jǐn)俋X部門XX設(shè)備維修費(fèi)；

2.10.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、服務(wù)協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、維修支出結(jié)算表和部門分?jǐn)偙怼?strong>驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（此為重要憑證一定要附上，用于維修業(yè)務(wù)是否完成及后續(xù)在再次發(fā)生維修的責(zé)任確定）等；

2.10.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：公司如發(fā)生較大金額的設(shè)備維修項(xiàng)目支出，根據(jù)實(shí)際管理需求，可加入固定資產(chǎn)原值一起折舊，也可以暫掛待攤費(fèi)用科目和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，費(fèi)用攤銷時(shí)在分?jǐn)側(cè)氪丝颇?；?/p>

3. 業(yè)務(wù)類費(fèi)用

3.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（科目代碼：6602-18）

3.1.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)-管理部（科目代碼：6602-18-01）

3.1.1.1 核算內(nèi)容：核算公司非客戶業(yè)務(wù)類招待費(fèi)支出；

3.1.1.2 輔助核算：部門；

3.1.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX部門招待費(fèi)；

3.1.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、招待申請(qǐng)審批單、合法合規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)記錄等；

3.1.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：此科目下摘要內(nèi)容可不加招待對(duì)象。

3.1.2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)-業(yè)務(wù)部（科目代碼：6602-18-02）

3.1.2.1 核算內(nèi)容：核算公司客戶業(yè)務(wù)類招待費(fèi)支出；

3.1.2.2 輔助核算：部門 客戶；

3.1.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX部門XX客戶招待費(fèi)；

3.1.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、招待申請(qǐng)審批單、合法合規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)記錄等；

3.1.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：此科目只核算招待客戶的支出，便于統(tǒng)計(jì)每個(gè)客戶招待的費(fèi)用，并與客戶銷售業(yè)績(jī)做對(duì)比。

3.2 交通費(fèi)（科目代碼：6602-19）

3.2.1 核算內(nèi)容：核算公司員工在公司所在地城市區(qū)域內(nèi)外出辦事發(fā)生的交通費(fèi)支出；

3.2.2 輔助核算：部門；

3.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX部門XX員工交通費(fèi)；

3.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、外出申請(qǐng)、合法合規(guī)的發(fā)票（起始 終點(diǎn)，用途，簽字確認(rèn)）、網(wǎng)約車合法合規(guī)的發(fā)票和行程單（ 用途）等；

3.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：合法合規(guī)的發(fā)票的時(shí)間一定要和外出辦事時(shí)間一致，和考勤可以審核確認(rèn)，網(wǎng)約車的行程和員工電話號(hào)碼一定是本人使用且外出辦事地點(diǎn)是真實(shí)有效的。

3.3 差旅費(fèi)（科目代碼：6602-20）

3.3.1 差旅費(fèi)-管理部（科目代碼：6602-20-01）

3.3.1.1 核算內(nèi)容：核算公司非業(yè)務(wù)類出差支出；

3.3.1.2 輔助核算：部門；

3.3.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX部門XX員工招待費(fèi)；

3.3.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、出差申請(qǐng)審批單、合法合規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)記錄等；

3.3.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)管理需求，此科目下可再細(xì)分四級(jí)科目：交通工具、住宿費(fèi)、出差地市內(nèi)交通費(fèi)、差旅補(bǔ)貼等。

3.3.2 差旅費(fèi)-業(yè)務(wù)部（科目代碼：6602-20-02）

3.3.2.1 核算內(nèi)容：核算公司客戶業(yè)務(wù)類招待費(fèi)支出；

3.3.2.2 輔助核算：部門 個(gè)人；

3.3.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX部門XX員工差旅費(fèi)；

3.3.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、出差申請(qǐng)審批單、合法合規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)記錄等；

3.3.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際管理需求，此科目下可再細(xì)分四級(jí)科目：交通工具、住宿費(fèi)、出差地市內(nèi)交通費(fèi)、差旅補(bǔ)貼等。

3.4 車輛費(fèi)用（科目代碼：6602-21）

3.4.1 核算內(nèi)容：核算公司自由和租賃車輛發(fā)生的油耗、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、停車過路費(fèi)支出；

3.4.2 輔助核算：部門 項(xiàng)目-車輛；

3.4.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX車輛XX費(fèi)用；

3.4.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、維修申請(qǐng)、維修結(jié)算單和維修驗(yàn)收單會(huì)簽字、保險(xiǎn)單復(fù)印件、停車記錄單（體現(xiàn)實(shí)際停車地點(diǎn)和時(shí)間）等；

3.4.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際管理需求，此科目下可再細(xì)分三級(jí)科目：油耗、保險(xiǎn)、維修費(fèi)、停車過路費(fèi)。

3.5 廣告宣傳費(fèi)（科目代碼：6602-22）

3.5.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的宣傳廣告業(yè)務(wù)支出；

3.5.2 輔助核算：部門；

3.5.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX供應(yīng)商XX廣告宣傳項(xiàng)目支出；

3.5.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合同或協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、宣傳申請(qǐng)、效果圖或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（需簽字，須作為附件，供審核人員查閱廣告宣傳效果）等；

3.5.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際管理需求，此科目下可再細(xì)分三級(jí)科目：宣傳制品、網(wǎng)絡(luò)媒體、電視或廣播媒體、紙質(zhì)媒體、戶外廣告，項(xiàng)目金額較大，也可以再設(shè)置三級(jí)科目的項(xiàng)目-宣傳廣告項(xiàng)目輔助核算。

3.6 物流費(fèi)（科目代碼：6602-23）

3.6.1 物流費(fèi)-采購(gòu)（科目代碼：6602-23-01）

3.3.1.1 核算內(nèi)容：核算公司辦公用品采購(gòu)、或采購(gòu)零星物流費(fèi)支出；

3.6.1.2 輔助核算：部門；

3.6.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX部門XX物品或項(xiàng)目采購(gòu)費(fèi)；

3.6.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、采購(gòu)用途、物流費(fèi)明細(xì)表或分?jǐn)偙淼龋?/p>

3.6.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：發(fā)生與采購(gòu)訂單相關(guān)的直接物流費(fèi)分?jǐn)傆?jì)入材料成本等。

3.6.2 物流費(fèi)-銷售（科目代碼：6602-23-02）

3.6.2.1 核算內(nèi)容：核算公司銷售業(yè)務(wù)物流費(fèi)支出；

3.6.2.2 輔助核算：部門；

3.6.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX部門XX客戶物流費(fèi)；

3.6.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合法合規(guī)的發(fā)票、物流費(fèi)明細(xì)表或分?jǐn)偙淼龋?/p>

3.6.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際管理需求，如無設(shè)置銷售費(fèi)用科目，此科目下可在管理費(fèi)用下核算。

4. 代理類費(fèi)用

4.1 審計(jì)費(fèi)（科目代碼：6602-24）

4.1.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的各項(xiàng)內(nèi)部和外部審計(jì)業(yè)務(wù)支出，包括年度審計(jì)、年度稅審、高新或研發(fā)加計(jì)扣除專項(xiàng)審計(jì)、高管離任審計(jì)、上市前審計(jì)等；

4.1.2 輔助核算：部門；

4.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX供應(yīng)商XX審計(jì)項(xiàng)目支出；

4.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合同或委托協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、審計(jì)報(bào)告（不打印、作為財(cái)務(wù)部資料存檔）等；

4.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際管理需求，可設(shè)置會(huì)計(jì)審計(jì)、稅審、專項(xiàng)審計(jì)、高管離任審計(jì)、上市前審計(jì)等三級(jí)科目，各項(xiàng)審計(jì)要以審計(jì)報(bào)告作為結(jié)果上傳附件。

4.2 法律顧問類（科目代碼：6602-25）

4.2.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的法律顧問費(fèi)和訴訟業(yè)務(wù)支出，包括法律顧問年度合作費(fèi)用、獨(dú)立案件的法院訴訟費(fèi)和律師費(fèi)等；

4.2.2 輔助核算：部門；

4.2.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX律師事務(wù)所XX項(xiàng)目支出；

4.2.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合同或委托協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、法律培訓(xùn)報(bào)告和案件相關(guān)文書等；

4.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際管理需求，可設(shè)置年度法律顧問費(fèi)和案件法律費(fèi)用三級(jí)科目，如案件較多的可在案件法律費(fèi)用科目單獨(dú)設(shè)置項(xiàng)目-案件輔助核算。

4.3 咨詢?cè)u(píng)估費(fèi)（科目代碼：6602-26）

4.3.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的非法律的外部咨詢和評(píng)估業(yè)務(wù)支出，包括財(cái)務(wù)咨詢、營(yíng)銷咨詢、研發(fā)項(xiàng)目咨詢、資產(chǎn)評(píng)估、客戶或供應(yīng)商外部盡職調(diào)查等；

4.3.2 輔助核算：部門；

4.3.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX供應(yīng)商XX咨詢或XX評(píng)估項(xiàng)目支出；

4.3.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合同或委托協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、咨詢報(bào)告和評(píng)估報(bào)告（不打印、作為直接部門和財(cái)務(wù)部資料存檔）等；

4.3.5 科目核算注意事項(xiàng)：各項(xiàng)咨詢和評(píng)估業(yè)務(wù)要以咨詢或評(píng)估報(bào)告作為結(jié)果上傳附件。

4.4 稅金（科目代碼：6602-27）

4.4.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的各項(xiàng)管理稅金支出，包括印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、殘疾人保障金等；

4.4.2 輔助核算：部門；

4.4.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX年度殘障金，支付XX月份XX稅金；

4.4.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、銀行出具的繳款單據(jù)、稅金計(jì)算或繳交依據(jù)等；

4.4.5 科目核算注意事項(xiàng)：各項(xiàng)咨詢和評(píng)估業(yè)務(wù)要以咨詢或評(píng)估報(bào)告作為結(jié)果上傳附件。

4.5 設(shè)計(jì)費(fèi)（科目代碼：6602-28）

4.5.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的各項(xiàng)設(shè)計(jì)費(fèi)支出，包括裝修設(shè)計(jì)、辦公場(chǎng)所設(shè)計(jì)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、商標(biāo)和品牌設(shè)計(jì)等；

4.5.2 輔助核算：部門；

4.5.3 摘要書寫規(guī)范：支付XX供應(yīng)商XX項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)；

4.5.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合同或委托協(xié)議、設(shè)計(jì)圖或設(shè)計(jì)結(jié)果報(bào)告等；

4.5.5 科目核算注意事項(xiàng)：各項(xiàng)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)要以設(shè)計(jì)圖或設(shè)計(jì)報(bào)告作為結(jié)果上傳附件。

5. 攤銷類費(fèi)用

5.1 累計(jì)折舊（科目代碼：6602-29）

5.1.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，包括房產(chǎn)、交通工具、設(shè)備、融資租賃其產(chǎn)的累計(jì)折舊等；

5.1.2 輔助核算：部門；

5.1.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提XX月份累計(jì)折舊；

5.1.4 附件單據(jù)：折舊計(jì)提明細(xì)表和折舊部門分?jǐn)偙恚?/p>

5.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：此科目的分類設(shè)置必須與固定資產(chǎn)的分類設(shè)置保持一致，兩科目都是按照分類設(shè)置的二級(jí)科目也保持一致。

5.2 無形資產(chǎn)攤銷（科目代碼：6602-30）

5.2.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的無形資產(chǎn)的費(fèi)用攤銷，包括自購(gòu)和自主研發(fā)的軟件、商標(biāo)、品牌的費(fèi)用攤銷等；

5.2.2 輔助核算：部門；

5.2.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提XX月份無形資產(chǎn)攤銷；

5.2.4 附件單據(jù)：無形資產(chǎn)計(jì)提明細(xì)表和部門分?jǐn)偙恚?/p>

5.2.5 科目核算注意事項(xiàng)：此科目的分類設(shè)置必須與無形資產(chǎn)的分類設(shè)置保持一致，兩科目都是按照分類設(shè)置的二級(jí)科目也保持一致，如有需要進(jìn)行項(xiàng)目輔助核算，也必須保持一致。

5.3 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（科目代碼：6602-32）

5.3.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷，包括房產(chǎn)大裝修、設(shè)備大修、或者受益期較長(zhǎng)的資產(chǎn)分?jǐn)傎M(fèi)用等；

5.3.2 輔助核算：部門；

5.3.3 摘要書寫規(guī)范：計(jì)提XX月份長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷；

5.3.4 附件單據(jù)：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)提明細(xì)表和部門分?jǐn)偙恚?/p>

5.3.5 科目核算注意事項(xiàng)：此科目的分類設(shè)置必須與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的分類設(shè)置保持一致，兩科目都是按照分類設(shè)置的二級(jí)科目也保持一致，如有需要進(jìn)行項(xiàng)目輔助核算，也必須保持一致。

6. 其他管理費(fèi)用（科目代碼：6602-99）

6.1.1 核算內(nèi)容：核算公司發(fā)生無法歸集到以上科目的費(fèi)用支出；

6.1.2 輔助核算：部門；

6.1.3 摘要書寫規(guī)范：支付或計(jì)提XX費(fèi)用；

6.1.4 附件單據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、合同或協(xié)議、合法合規(guī)的發(fā)票、證明資料等；

6.1.5 科目核算注意事項(xiàng)：此科目發(fā)生的金額一定很小，如有較大金額，應(yīng)再獨(dú)立設(shè)置核算二級(jí)科目。