IPO現(xiàn)場檢查提供資料清單

自證監(jiān)會2014年開始對擬IPO企業(yè)進(jìn)行例行抽查以來，由于IPO現(xiàn)場檢查的專業(yè)性及威懾性，使得諸多IPO項(xiàng)目折戟。本文是某IPO項(xiàng)目被抽到現(xiàn)場檢查時監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求企業(yè)提供的資料清單，供行業(yè)參考！

一、會計(jì)師、券商、律師紙質(zhì)及電子工作底稿

二、五大循環(huán)統(tǒng)計(jì)電子表格execl

根據(jù)審計(jì)理論及實(shí)務(wù)中會計(jì)事務(wù)所的分工，一般將審計(jì)實(shí)質(zhì)程序劃分為：收入、成本、費(fèi)用、長期資產(chǎn)、資金這五大循環(huán)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求擬IPO企業(yè)填寫這五大循環(huán)統(tǒng)計(jì)表，該五大循環(huán)表格統(tǒng)計(jì)體系非常之復(fù)雜，是現(xiàn)場檢查提供資料的重點(diǎn)及難點(diǎn)。P.S部分券商已將該等五大循環(huán)中的部分表格或全部表格作為IPO項(xiàng)目執(zhí)行中企業(yè)必須填寫的資料。

（一）收入循環(huán)

收入循環(huán)包括如下統(tǒng)計(jì)表格：

1、營業(yè)收入構(gòu)成表

2、同行業(yè)上市公司比較分析表

3、客戶構(gòu)成明細(xì)表

4、客戶交易明細(xì)表

5、主要客戶各年銷售變動表

6、合同履行檢查表

7、現(xiàn)金收付內(nèi)控測試表

8、庫存現(xiàn)金大額抽查表

9、經(jīng)銷商最終銷售（僅銷售模式適用）

10、直營店明細(xì)表（如適用）

11、加盟店經(jīng)銷商明細(xì)表（如適用）

12、店面平效分析表（如適用）

13、現(xiàn)金發(fā)生額情況表

14、銷售內(nèi)外銷檢查

（二）成本循環(huán)

成本循環(huán)包括如下統(tǒng)計(jì)表格：

1、倉庫基本情況表

2、存貨抽盤倒軋表

3、存貨庫齡分析表

4、存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提復(fù)核表

5、生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)表

6、原材料價格波動與產(chǎn)成品成本變動表

7、原材料投入產(chǎn)出分析表

8、包裝物投入產(chǎn)出分析表

9、燃料動力耗用分析表

10、主要供應(yīng)商采購分析表

11、主要供應(yīng)商采購明細(xì)表

12、主要外協(xié)廠商采購分析表

13、主要外協(xié)廠商采購明細(xì)表

14、采購付款測試表

15、應(yīng)付賬款賬齡分析表

16、預(yù)付賬款明細(xì)表

17、應(yīng)付賬款明細(xì)表

（三）費(fèi)用循環(huán)

費(fèi)用循環(huán)包括如下統(tǒng)計(jì)表格：

1、銷售費(fèi)用明細(xì)表

2、管理費(fèi)用明細(xì)表

3、財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表

4、費(fèi)用跨期測試表

5、廣告費(fèi)明細(xì)表

6、工資薪金分析表

7、勞務(wù)派遣分析表

8、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表

9 、開發(fā)支出分析表

10、利息支出測算表

（四）長期資產(chǎn)循環(huán)

固定資產(chǎn)與在建工程等長期資產(chǎn)包括如下統(tǒng)計(jì)表格：

1、固定資產(chǎn)核查明細(xì)表

2、無形資產(chǎn)資產(chǎn)核查明細(xì)表

3、在建工程資產(chǎn)核查明細(xì)表

（五）資金循環(huán)

資金循環(huán)包括如下統(tǒng)計(jì)表格：

1、銀行存款余額檢查表

2、銀行大額交易檢查表

3、現(xiàn)金大額交易檢查表

三、資金循環(huán)相關(guān)底稿資料

1、請發(fā)行人在【1】個工作日內(nèi)提供現(xiàn)金現(xiàn)金收支管理制度、開銷戶管理制度、收款核對管理制度（或措施）、付款審批管理制度、票據(jù)管理制度以及資金管理分工表、財務(wù)人員分工表（包括姓名、職位、負(fù)責(zé)部分）借款管理制度等相關(guān)制度（形成文件目錄 逐項(xiàng)制度，并就文件目錄、制度蓋章）。

2、請發(fā)行人于【2】個工作日內(nèi)，以表格提供各銀行賬戶的開設(shè)機(jī)構(gòu)、賬號、地點(diǎn)、開設(shè)目的、開設(shè)日期。提供報告期內(nèi)（【T-2】年-【T】年）開戶、銷戶證明。表格需蓋章。

3、請發(fā)行人于【1】個工作日內(nèi)提供報告期內(nèi)（【T-2】年-【T】年）內(nèi)所有銀行賬戶流水（包括國外開立的賬戶）且需加蓋銀行印章。

4、請發(fā)行人于【1】個工作日內(nèi)，以表格提供報告期內(nèi)股東投入、金融機(jī)構(gòu)借款、從非金融機(jī)構(gòu)的資金流入。以及報告期內(nèi)股東收回投資（包括現(xiàn)金分配）、償還金融機(jī)構(gòu)借款、向非金融機(jī)構(gòu)的資金流出的統(tǒng)計(jì)表。表格需蓋章。

5、請發(fā)行人于【2】個工作日內(nèi)提供截止至最近公司銀行（在境內(nèi)設(shè)立的銀行賬戶）的開戶清單（需加工銀行印章）。

6、請發(fā)行人于【2】個工作日內(nèi)，以表格提供發(fā)行人提供現(xiàn)金業(yè)務(wù)的交易明細(xì)表，提供電子表格1份和紙質(zhì)各1份，紙質(zhì)表格需蓋章。

7、請發(fā)行人于【3】個工作日內(nèi)，以表格提供不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》的現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)明細(xì)。若無相關(guān)業(yè)務(wù)，亦需提供，并注明“無”。表格需蓋章。

8、請發(fā)行人于【3】個工作日內(nèi)，以表格提供報告期內(nèi)，由發(fā)行人向第三方支付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)明細(xì)。若無相關(guān)業(yè)務(wù)，亦需提供，并注明“無”。表格需蓋章。

9、請發(fā)行人于【3】個工作日內(nèi)，以表格提供報告期內(nèi)，由第三方向發(fā)行人支付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)明細(xì)。若無相關(guān)業(yè)務(wù)，亦需提供，并注明“無”。表格需蓋章。

10、請發(fā)行人于【2】個工作日內(nèi)，以表格提供發(fā)行人的債務(wù)重組、債權(quán)債務(wù)抵銷（包括同名抵銷）等非貨幣資金手段收取或支付的業(yè)務(wù)明細(xì)。若無相關(guān)業(yè)務(wù)，亦需提供，并注明“無”。表格需蓋章。

11、請發(fā)行人于【2】個工作日內(nèi)，以表格提供發(fā)行人存在變更收支單位的調(diào)整明細(xì)及原因。若無相關(guān)業(yè)務(wù)，亦需提供，并注明“無”。表格需蓋章。

12、請發(fā)行人于【2】個工作日內(nèi)，以表格提供發(fā)行人的賬簿記載供應(yīng)商（或客戶）名稱與憑證附件（如銀行轉(zhuǎn)賬單）記載的供應(yīng)商（或客戶）不一致的情形和金額，并說明原因。若無相關(guān)業(yè)務(wù)，亦需提供，并注明“無”。表格需蓋章。

13、請發(fā)行人于【2】個工作日內(nèi)，以表格提供發(fā)行人的退回貨款、或者收到退回貨款的情形。若無相關(guān)業(yè)務(wù)，亦需提供，并注明“無”。表格需蓋章。

14、請發(fā)行人于【2】個工作日內(nèi)，以表格方式提供與發(fā)行人無業(yè)務(wù)關(guān)系、或者明顯超出合理范圍的資金流入、流出的業(yè)務(wù)明細(xì)。包括但不限于：發(fā)行人向沒有合同義務(wù)的第三方支付價款，向第三方超出合同約定支付款項(xiàng)、由沒有合同義務(wù)的第三方向發(fā)行人提供資金、關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人相互占用資金。若無相關(guān)業(yè)務(wù)，亦需提供，并注明“無”。表格需蓋章。

15、請發(fā)行人于【1】個工作日內(nèi)，以表格提供報告期內(nèi)（【T-2】年-【T】年）應(yīng)收票據(jù)登記簿。提供電子表格1份和紙質(zhì)各1份。紙質(zhì)表格需蓋章。（票據(jù)登記薄電子表格請于【】年-【】月-【】日上午前提供，至少包括票據(jù)號和承兌銀行）

16、請發(fā)行人于【1】個工作日內(nèi)，以表格提供應(yīng)收票據(jù)的前手不屬于發(fā)行人的客戶的業(yè)務(wù)明細(xì)。若無相關(guān)業(yè)務(wù)，亦需提供，并注明“無”。表格需蓋章。

17、請發(fā)行人于【1】個工作日內(nèi)，以表格提供應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓方不屬于發(fā)行人的供應(yīng)商（或服務(wù)商）的業(yè)務(wù)明細(xì)。若無相關(guān)業(yè)務(wù)，亦需提供，并注明“無”。表格需蓋章。

18、請發(fā)行人于【1】個工作日內(nèi)，以表格提供報告期內(nèi)（【T-2】年-【T】年）借款登記簿。提供電子表格1份和紙質(zhì)各1份。紙質(zhì)表格需蓋章。（借款登記?。òń枞搿斶€、存續(xù)的所有借款）電子表格請【】年-【】月-【】日上午前提供。至少包括借款銀行、借款賬號）

19、請發(fā)行人于【1】個工作日內(nèi)，提供報告期內(nèi)（【T-2】年-【T】年）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

20、請發(fā)行人于【1】個工作日內(nèi)，提供報告期內(nèi)（【T-2】年-【T】年）銀行日記帳.（以電子表格提供）

21、請發(fā)行人于【3】個工作日內(nèi)，提供借入、償還、存續(xù)的借款合同（原件）。

22、請發(fā)行人于【3】個工作日內(nèi)，提供所有公司信用報告（包括所有在境內(nèi)設(shè)立的子公司）。

23、請會計(jì)師或發(fā)行人于【1】個工作日內(nèi)，提供報告期內(nèi)所有銀行賬戶的詢證函。

24、請會計(jì)師于【2】個工作日內(nèi)，提供于資金業(yè)務(wù)相關(guān)的工作底稿。

四、費(fèi)用循環(huán)相關(guān)底稿資料

1、各類費(fèi)用明細(xì)分析表

2、費(fèi)用預(yù)算制度

3、申報期費(fèi)用預(yù)算審批單

4、職能部門工作記錄

5、所有合同目錄

6、員工花名冊

7、勞動合同

8、勞務(wù)合同

9、社保繳納單

10、銷售提成政策

11、銷售提成考核計(jì)算表

12、銷售提成發(fā)放臺賬記錄

13、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單

14、布展活動申請審批

15、來回程費(fèi)用

16、報告期營銷活動清單

17、各期營銷策略

18、研發(fā)支出制度

19、研發(fā)項(xiàng)目清單

20、預(yù)算規(guī)模

五、長期資產(chǎn)相關(guān)底稿資料

1、固定資產(chǎn)分類折舊政策

2、固定資產(chǎn)分類構(gòu)成表

3、固定資產(chǎn)明細(xì)清單

4、報告期增減變化與折舊計(jì)提情況表

5、折舊計(jì)算過程表

6、減值準(zhǔn)備計(jì)算依據(jù)表

7、重要固定資產(chǎn)的采購文件包括合同、發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)

8、報告期產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量變化表等

9、報告期在建工程發(fā)生情況表（投資規(guī)模、投資期限、建造方式、開工與竣工時間、各期投資金額等）

10、相關(guān)招投標(biāo)文件

11、采購合同及發(fā)票【等檢查組確定范圍后再提供】

12、施工承包合同及發(fā)票、工程預(yù)算文件、決算書、付款進(jìn)度表、驗(yàn)收記錄單等

13、利息資本化計(jì)算表

14、無形資產(chǎn)分類攤銷政策

15、無形資產(chǎn)分類構(gòu)成表、明細(xì)清單、報告期增減變化與攤銷計(jì)提情況表

16、攤銷計(jì)算過程表、減值測試依據(jù)

17、重要無形資產(chǎn)的采購文件、合同、發(fā)票等

六、成本核算相關(guān)底稿資料

1、生產(chǎn)流程圖、產(chǎn)品說明書、【T-2】年-【T】年生產(chǎn)計(jì)劃復(fù)印件及電子版

2、【T-2】年-【T】年的會計(jì)師存貨盤點(diǎn)底稿復(fù)印件及電子版

3、采購中心【T-2】年-【T】年采購合同執(zhí)行情況清單電子版

4、【T-2】年-【T】年主要產(chǎn)品成本分配結(jié)轉(zhuǎn)表（含制造費(fèi)用、直接人工、燃料動力分配表）電子版

5、【T-2】年-【T】年倉庫出庫記錄

6、【T-2】年-【T】年考勤記錄

7、成本循環(huán)表

七、納稅相關(guān)資料

各主體【T-2】年-【T】年分月增值稅申報表

各主體【T-2】年-【T】年分季度所得稅申報表

各主體【T-2】年-【T】年申報期內(nèi)年度所得稅匯算清繳報告

八、其他資料

1、【T-2】年-【T】年物料進(jìn)銷存明細(xì)賬

2、【T-2】年-【T】年生產(chǎn)計(jì)劃（年度、月度）

3、客戶訪談聯(lián)系表

4、供應(yīng)商訪談聯(lián)系表

5、銀行賬戶信息表

6、前十五大客戶合同原件

7、前十五大供應(yīng)商合同原件