今天，轉(zhuǎn)載江蘇省南通市中級(jí)人民法院于2022年2月18日在分析研判當(dāng)?shù)亟ㄖ┕て髽I(yè)涉訴糾紛基礎(chǔ)上，發(fā)布的《關(guān)于當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范提示》，供大家學(xué)習(xí)參考。

一、招投標(biāo)過(guò)程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范提示

招投標(biāo)階段是建設(shè)項(xiàng)目施工合同的起始階段，具有基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性作用。部分建筑施工企業(yè)只追求承接項(xiàng)目的結(jié)果，對(duì)于招投標(biāo)過(guò)程未給予應(yīng)有的重視。

1. 投標(biāo)前對(duì)建設(shè)單位的資信審查及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)研判不足。

對(duì)項(xiàng)目真實(shí)性及合法性、建設(shè)單位資質(zhì)、資金實(shí)力、招投標(biāo)項(xiàng)目?jī)?nèi)在條件（如地質(zhì)環(huán)境、墊資情況、資金源、報(bào)建情況等）和外在影響（如項(xiàng)目所在地政策因素等）疏于審查，存在被詐騙，或者中標(biāo)后因建設(shè)單位資金等原因不能履約，導(dǎo)致不能開(kāi)工或者開(kāi)工后中途停工的風(fēng)險(xiǎn)，或者因缺乏規(guī)劃及施工許可，建設(shè)的項(xiàng)目屬違章建筑面臨被拆除的風(fēng)險(xiǎn)。

【案例】甲公司經(jīng)過(guò)招投標(biāo)程序，于2018年11月與建設(shè)單位乙公司簽訂施工合同。其后甲公司做好各項(xiàng)開(kāi)工準(zhǔn)備，但乙公司遲遲不通知甲公司進(jìn)場(chǎng)施工。三年來(lái)，甲公司多次通過(guò)電話、發(fā)函、當(dāng)面催促等方式要求乙公司盡快安排開(kāi)工事宜，但乙公司以各種理由推辭。2021年5月，甲公司無(wú)奈提起訴訟，要求解除合同并賠償損失，直到法庭上才得知案涉項(xiàng)目早已因故“叫?！?。甲公司在招投標(biāo)前疏于審查，雖然相關(guān)損失在訴訟中獲得支持，但由于乙公司履行能力問(wèn)題，其前期投入資金回收困難，陷入權(quán)益難以保障的被動(dòng)局面。

【防范提示】建筑施工企業(yè)投標(biāo)前應(yīng)做好項(xiàng)目審查工作。對(duì)項(xiàng)目和建設(shè)單位的基本情況進(jìn)行客觀、全面、細(xì)致審查。主要包括向有關(guān)審批單位了解和實(shí)地考察項(xiàng)目情況，查詢(xún)招標(biāo)備案情況，檢索住建部門(mén)官方網(wǎng)站相關(guān)信息，了解建設(shè)單位是否具備經(jīng)營(yíng)資格、是否依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)等級(jí)、是否按規(guī)定年檢、報(bào)建手續(xù)是否完備、企業(yè)信用是否良好等。

2. 違法違規(guī)進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)活動(dòng)。

圍標(biāo)、串標(biāo)，低價(jià)中標(biāo)、高價(jià)結(jié)算，為承接項(xiàng)目欺詐、行賄等，導(dǎo)致可能承擔(dān)中標(biāo)無(wú)效、賠償招標(biāo)人損失、投標(biāo)保證金和履約保證金不被退還等民事責(zé)任；可能被處以警告、罰款、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、沒(méi)收違法所得、責(zé)令停業(yè)整頓、取消參與投標(biāo)資格等行政處罰；甚至可能因串通投標(biāo)、合同詐騙、行賄等犯罪行為承擔(dān)刑事責(zé)任。

【案例】2020年3月，甲建設(shè)公司在江西某市公共資源交易網(wǎng)上發(fā)布了某區(qū)產(chǎn)業(yè)配套服務(wù)中心項(xiàng)目招標(biāo)公告。周某、郭某波、廖某、郭某苗等4人以每家公司2-3萬(wàn)元的價(jià)格，共同邀請(qǐng)乙建設(shè)集團(tuán)、丙建筑公司、丁建業(yè)公司等92家公司參與該項(xiàng)目投標(biāo)，乙建設(shè)集團(tuán)中標(biāo)。中標(biāo)后，廖某將項(xiàng)目的施工權(quán)出售給羅某根。其中周某、廖某、郭某苗、郭某波分別獲利數(shù)百萬(wàn)元。后經(jīng)法院審理，依法判決周某、廖某、郭某波、郭某苗等4人犯串通投標(biāo)罪，判處刑罰并處罰金；出售中標(biāo)項(xiàng)目違法所得及乙建設(shè)集團(tuán)等公司收取的介紹費(fèi)予以沒(méi)收并上繳國(guó)庫(kù)。

【防范提示】依法依規(guī)參加投標(biāo)。了解并遵守招投標(biāo)法律規(guī)范，不串通投標(biāo)、不以他人名義投標(biāo)、不弄虛作假、不將中標(biāo)項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓或者分包、嚴(yán)格履行與招標(biāo)人訂立的合同、不行賄等。如發(fā)現(xiàn)招標(biāo)人、評(píng)標(biāo)委員會(huì)、其他投標(biāo)人有不法行為，應(yīng)及時(shí)向主管部門(mén)反映，維護(hù)投標(biāo)過(guò)程中的合法權(quán)益。

3. 對(duì)工程造價(jià)缺乏合理預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析。

資金預(yù)算管理編制的精準(zhǔn)性不夠，草率報(bào)價(jià)。在采用固定總價(jià)合同時(shí)不注重核對(duì)圖紙及施工要求；在采用工程量清單計(jì)價(jià)模式時(shí)，忽視建設(shè)單位提供的工程量清單內(nèi)容，工程量計(jì)量不準(zhǔn)確、項(xiàng)目工序分析和理解有誤、項(xiàng)目特征描述欠缺、清單缺項(xiàng)等問(wèn)題，導(dǎo)致施工后才發(fā)現(xiàn)實(shí)際投入可能遠(yuǎn)超預(yù)算，只能降低工程質(zhì)量，或者解除合同。

【案例】2019年3月，乙公司中標(biāo)甲公司河道整治項(xiàng)目工程，隨后雙方簽訂了施工合同。乙公司施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，工程所涉設(shè)備的市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)格遠(yuǎn)高于合同約定的固定價(jià)格。乙公司訴至法院，陳述投標(biāo)時(shí)其只關(guān)注土建價(jià)格，未考慮設(shè)備采購(gòu)價(jià)格，故要求按照市場(chǎng)價(jià)格變更工程整體造價(jià)，否則請(qǐng)求解除合同，甲公司則堅(jiān)持按招標(biāo)文件定價(jià)。雙方為此爭(zhēng)議極大。

【防范提示】投標(biāo)前應(yīng)由專(zhuān)業(yè)人員開(kāi)展工程造價(jià)預(yù)算，在投標(biāo)報(bào)價(jià)、簽訂合同時(shí)充分考慮各種影響施工的成本因素，切勿為了中標(biāo)而肆意采用“低價(jià)中標(biāo)”策略。采取固定總價(jià)合同時(shí)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，審慎對(duì)待包干價(jià)方式，對(duì)照施工圖了解和掌握施工要求，對(duì)圖紙及施工說(shuō)明中不明確的地方及時(shí)通過(guò)詢(xún)標(biāo)要求招標(biāo)人明示，報(bào)價(jià)時(shí)應(yīng)與施工圖紙認(rèn)真核對(duì)。采用工程量清單計(jì)價(jià)時(shí)，認(rèn)真研究工程量清單等招標(biāo)文件，確定總體工程量、做好總體支出預(yù)算，通過(guò)保證質(zhì)量、綜合調(diào)整、合理計(jì)價(jià)方式最終確定合理的投標(biāo)價(jià)。

二、資質(zhì)外借與轉(zhuǎn)包、違法分包中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范提示

實(shí)踐中，建筑施工企業(yè)向外出借資質(zhì)“被掛靠”、承接工程后自身不施工，進(jìn)行轉(zhuǎn)包、違法分包等情形仍然大量存在。建筑施工企業(yè)除訂立總包合同、與建設(shè)單位進(jìn)行必要對(duì)接以及收付工程款資金外，基本不參與工程管理，對(duì)外付款僅憑掛靠方、轉(zhuǎn)包及違法分包方的簽字確認(rèn)，而不進(jìn)行嚴(yán)格審查，造成極大風(fēng)險(xiǎn)隱患。企業(yè)因此頻繁涉訴、被采取保全措施，影響資金流動(dòng)及新項(xiàng)目投標(biāo)、影響已有優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目建設(shè)等情形亦不鮮見(jiàn)。

行政責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

4.行政處罰風(fēng)險(xiǎn)。

《中華人民共和國(guó)建筑法》第66條規(guī)定，建筑施工企業(yè)轉(zhuǎn)讓、出借資質(zhì)證書(shū)或者以其他方式允許他人以本企業(yè)的名義承攬工程的，責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處罰款，可以責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級(jí)；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷(xiāo)資質(zhì)證書(shū)?！督ㄔO(shè)工程施工發(fā)包與承包違法行為認(rèn)定查處管理辦法》第17條規(guī)定，違法掛靠行為和處罰結(jié)果計(jì)入單位信用檔案，同時(shí)縣級(jí)以上人民政府和城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門(mén)向社會(huì)公示，并逐級(jí)上報(bào)至住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部，在全國(guó)建筑市場(chǎng)監(jiān)管公共服務(wù)平臺(tái)公示。根據(jù)公示結(jié)果，可能會(huì)限制市場(chǎng)準(zhǔn)入。

【案例】2014年2月22日，在某市 A 地塊工程的工地上，作業(yè)人員在進(jìn)行塔式起重機(jī)標(biāo)準(zhǔn)節(jié)安裝頂升作業(yè)時(shí)，發(fā)生塔吊傾覆事故，造成3人死亡。經(jīng)查，該工程建設(shè)單位為甲公司，建筑施工企業(yè)為乙公司，甲公司未取得施工許可證即組織乙公司進(jìn)場(chǎng)作業(yè)，乙公司又將塔吊安裝工程違法分包給個(gè)人作業(yè)，建設(shè)方與施工方均存在違規(guī)行為。經(jīng)處理，暫扣乙公司安全生產(chǎn)許可證60天，對(duì)甲公司罰款362萬(wàn)元，吊銷(xiāo)項(xiàng)目部副經(jīng)理的注冊(cè)建造師執(zhí)業(yè)資格，暫扣項(xiàng)目部經(jīng)理安全生產(chǎn)考核合格證書(shū)，罰款20萬(wàn)元。

5.稅務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)。

建筑施工企業(yè)作為備案的施工方，依法負(fù)有納稅義務(wù)。在掛靠、轉(zhuǎn)包、違法分包施工情形下，一旦雙方對(duì)于稅務(wù)成本負(fù)擔(dān)約定不明，掛靠、轉(zhuǎn)包、違法分包人收款后未開(kāi)具發(fā)票，或者掛靠、轉(zhuǎn)包、違法分包人從建設(shè)單位直接取得工程款后未開(kāi)具發(fā)票，均可能導(dǎo)致建筑施工企業(yè)最終需承擔(dān)高額的稅務(wù)成本。

【案例】某建設(shè)公司在東北地區(qū)承建十個(gè)項(xiàng)目，均以掛靠方式施工。掛靠合同中雖然約定建設(shè)單位將工程款支付給某建設(shè)公司，某建設(shè)公司扣除稅務(wù)成本后向掛靠人付款，但由于建設(shè)單位工程款支付不及時(shí)，以及某建設(shè)公司對(duì)掛靠人缺乏足夠管理監(jiān)督，十個(gè)項(xiàng)目的掛靠人通過(guò)各種方式避開(kāi)約定付款流程，直接要求建設(shè)單位付款，并通過(guò)以房、車(chē)抵工程款的方式實(shí)現(xiàn)債權(quán)，且沒(méi)有開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票。后當(dāng)?shù)囟悇?wù)局在稽查中發(fā)現(xiàn)，十個(gè)項(xiàng)目工程欠繳稅款 3000 余萬(wàn)元，某建設(shè)公司作為納稅主體依法負(fù)有納稅義務(wù)。當(dāng)?shù)囟悇?wù)局遂要求某建設(shè)公司補(bǔ)繳稅款。

【防范提示】建筑施工企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)法律意識(shí)，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，杜絕掛靠、轉(zhuǎn)包、違法分包等頑瘴痼疾，不應(yīng)以?xún)?nèi)部承包為名行出借資質(zhì)“掛靠”之實(shí)、以專(zhuān)業(yè)分包為名行轉(zhuǎn)包之實(shí)，更不應(yīng)以出借資質(zhì)或者利用資質(zhì)承接工程后轉(zhuǎn)包、違法分包并收取管理費(fèi)作為主營(yíng)主業(yè)。

民事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

6.施工質(zhì)量難以保障從而引發(fā)與建設(shè)單位的工程質(zhì)量糾紛。

【案例】2012年2月6日，甲公司與乙公司簽訂建設(shè)工程施工合同，約定由乙公司承建甲公司某廠房項(xiàng)目。但案涉工程實(shí)際系狄某借用乙公司資質(zhì)承接并施工。工程結(jié)算時(shí)，甲公司發(fā)現(xiàn)案涉工程存在外墻開(kāi)裂滲漏、雨污水管道材料與圖紙不符等多處質(zhì)量問(wèn)題，修復(fù)需要大量費(fèi)用，遂多次電話聯(lián)系并發(fā)函要求乙公司派人協(xié)商解決上述事宜，但乙公司未予配合。甲公司訴至法院要求乙公司、狄某承擔(dān)維修費(fèi)用。法院根據(jù)甲公司的申請(qǐng)委托司法鑒定，鑒定意見(jiàn)為工程存在質(zhì)量問(wèn)題、修復(fù)費(fèi)用為251萬(wàn)元。法院最終判決乙公司、狄某就工程質(zhì)量問(wèn)題承擔(dān)連帶責(zé)任。

7.施工安全缺乏監(jiān)督導(dǎo)致安全生產(chǎn)事故，引發(fā)提供勞務(wù)者受害責(zé)任或工傷保險(xiǎn)待遇糾紛。

【案例】2018年9月，王某借用甲公司的資質(zhì)承接了乙公司發(fā)包的廠房工程，之后又將該工程中的消防工程轉(zhuǎn)包給王某飛。徐某受王某飛雇請(qǐng)來(lái)到工地工作。同年10月，因王某、王某飛在腳手架上未采取任何防護(hù)措施，致使徐某摔落受傷。王某和王某飛在給付了少量醫(yī)藥費(fèi)后，對(duì)徐某的后續(xù)費(fèi)用互相推諉。徐某訴至法院，要求賠償損失。經(jīng)法院審理，徐某與王某飛之間形成勞務(wù)關(guān)系，王某飛應(yīng)對(duì)徐某的損害后果承擔(dān)賠償責(zé)任；王某明知自己無(wú)施工資質(zhì)故而借用甲公司資質(zhì)承接工程，此后又將工程違法分包給王某飛，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；甲公司默許王某以其名義承接工程，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

8.工程資金缺乏監(jiān)管，引發(fā)因欠付材料款、人工費(fèi)產(chǎn)生的買(mǎi)賣(mài)合同、勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛，或者因過(guò)付款項(xiàng)（如墊付農(nóng)民工工資）引發(fā)與實(shí)際施工人之間的返還過(guò)付工程款、追償權(quán)等糾紛。

【案例】2018年5月，甲公司與不具有施工資質(zhì)的胡某簽訂分包合同，將機(jī)電分包給胡某施工。之后，由于設(shè)計(jì)變更、調(diào)整施工范圍，實(shí)際工程面積增加，甲公司根據(jù)新版圖紙支付工程款，該工程在2020年9 月通過(guò)了竣工驗(yàn)收。結(jié)算時(shí)，甲公司發(fā)現(xiàn)根據(jù)雙方簽訂的機(jī)電安裝工程合同約定的單價(jià)以及胡某已完成的工程量進(jìn)行計(jì)算，其已經(jīng)過(guò)付工程款，但胡某予以否認(rèn)。雙方就此事交涉多次依然無(wú)法解決。甲公司遂訴至法院，法院根據(jù)甲公司申請(qǐng)委托鑒定，鑒定顯示的確存在過(guò)付情形。最終法院部分支持甲公司的訴求。

9.印章等資料授權(quán)、管理不當(dāng)，引發(fā)因項(xiàng)目部對(duì)外借款、欠材料款而債權(quán)人起訴建筑施工企業(yè)糾紛。

【案例】2014年9月，甲公司中標(biāo)某縣農(nóng)業(yè)服務(wù)中心大樓施工工程。同月，甲公司與黃某某簽訂名為內(nèi)部承包實(shí)為掛靠的合同，由黃某某實(shí)際施工。甲公司向黃某某發(fā)放一枚項(xiàng)目部印章。同年11月，黃某某以甲公司名義與乙公司簽訂加工定作合同，其上加蓋項(xiàng)目部印章。后乙公司與黃某某對(duì)賬確認(rèn)加工價(jià)款數(shù)額。因黃某某僅支付40萬(wàn)元，乙公司遂起訴要求甲公司支付余款及逾期付款利息。法院認(rèn)為，甲公司對(duì)于黃某某的掛靠人身份及項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)限對(duì)外未予披露，黃某某作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人且持有項(xiàng)目部印章，具有代理權(quán)的表象，乙公司有理由相信黃某某系代表甲公司簽訂合同，黃某某的行為構(gòu)成表見(jiàn)代理，判決甲公司支付剩余加工款及利息。

10.對(duì)施工過(guò)程缺乏監(jiān)督管理，導(dǎo)致層層轉(zhuǎn)包、違法分包及掛靠的失控狀態(tài)，引發(fā)實(shí)際施工人向建筑施工企業(yè)主張工程款糾紛，或者項(xiàng)目部雇請(qǐng)人員主張確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系糾紛。

【案例】建筑施工企業(yè)中標(biāo)工程后將工程進(jìn)行轉(zhuǎn)包，轉(zhuǎn)包人以公司項(xiàng)目部的名義管理、聘請(qǐng)人員。提供勞務(wù)的工人一般與項(xiàng)目部簽訂勞務(wù)合同，在涉及勞動(dòng)報(bào)酬、工傷認(rèn)定等問(wèn)題時(shí)，勞務(wù)人員往往選擇起訴建筑施工企業(yè)，造成建筑施工企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議案件頻發(fā)、疲于應(yīng)訴。尤其是在轉(zhuǎn)包人拖延支付勞務(wù)費(fèi)用或卷款而逃的情況下，矛盾更易激化。

11.以?xún)?nèi)部承包、設(shè)立分公司形式進(jìn)行掛靠、轉(zhuǎn)包或者違法分包，建筑施工企業(yè)對(duì)分公司的設(shè)立、資金及人事缺乏管控，各分公司內(nèi)部管理混亂，隨意刻制公章、出借公章對(duì)外締約、舉債、擔(dān)保，債務(wù)無(wú)法清償時(shí)分公司負(fù)責(zé)人注銷(xiāo)分公司，從而將債務(wù)轉(zhuǎn)嫁于建筑施工企業(yè)。

【案例】某建筑集團(tuán)長(zhǎng)期采取各個(gè)承包人以不同的分公司名義承接工程的模式，近三年該公司涉訴案件100余件，其中民間借貸多達(dá)50件，均是各分公司為獲取資金選擇民間借貸形式對(duì)外借款，致使債權(quán)人一并起訴總公司，甚至個(gè)別分公司負(fù)責(zé)人對(duì)外吸收社會(huì)資金，涉及人數(shù)眾多、金額巨大，存在非法集資犯罪嫌疑。此種分公司各自為政的模式，造成資金監(jiān)管失控、管理嚴(yán)重?zé)o序，引發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

【防范提示】嚴(yán)格管控項(xiàng)目質(zhì)量及安全作業(yè)，保障施工中的質(zhì)量、安全要素。切實(shí)保障施工人員權(quán)益，依法參保工傷保險(xiǎn)或者商業(yè)意外險(xiǎn)，強(qiáng)化實(shí)名制管理。強(qiáng)化項(xiàng)目人員、印章及財(cái)務(wù)管理，項(xiàng)目部對(duì)外訂立合同須向公司備案，印章上可注明授權(quán)范圍，防范公章濫用。項(xiàng)目付款時(shí)應(yīng)說(shuō)明款項(xiàng)用途并提供付款依據(jù)，工程款保證專(zhuān)款專(zhuān)用，加強(qiáng)對(duì)工程款收支賬戶管理，防止出現(xiàn)體外循環(huán)。強(qiáng)化施工過(guò)程監(jiān)管，施工中應(yīng)定期或者不定期對(duì)工程進(jìn)行巡查，全面掌握現(xiàn)場(chǎng)真實(shí)情況，及時(shí)收集施工資料，工程竣工后還應(yīng)注意掌握項(xiàng)目對(duì)外債權(quán)債務(wù)情況。規(guī)范企業(yè)內(nèi)部承包制度，杜絕以?xún)?nèi)部承包名義從事掛靠或者轉(zhuǎn)包、違法分包。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部承包人資信能力、項(xiàng)目部訂立合同、對(duì)外撥付資金及涉訴糾紛的管控，不放任、放權(quán)。嚴(yán)格控制分公司設(shè)立，對(duì)確有必要設(shè)立分公司的，應(yīng)加強(qiáng)管理，通過(guò)實(shí)行財(cái)務(wù)委派制、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)等方式管理分公司人事、財(cái)務(wù)等核心事務(wù)，對(duì)分公司申請(qǐng)注銷(xiāo)的，應(yīng)嚴(yán)格審查其債權(quán)債務(wù)情況，防止分公司負(fù)責(zé)人濫用權(quán)利。具備條件的可以在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立合規(guī)部門(mén)，由專(zhuān)業(yè)人員處理法律事務(wù)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的前瞻性和主動(dòng)性。

三、合同簽訂中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范提示

目前建筑行業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻較低，市場(chǎng)供求相對(duì)失衡，建設(shè)單位與建筑施工企業(yè)市場(chǎng)地位、交易條件不平等，建筑施工企業(yè)盲目簽訂合同現(xiàn)象較為普遍。

12.忽視對(duì)合同主體資格、要素條款及性質(zhì)的審查。

不掌握合同相對(duì)方的締約資質(zhì)、簽約代理人的權(quán)限，不注重對(duì)合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款等要素條款審查，對(duì)合同性質(zhì)為承攬、建設(shè)工程抑或合作表達(dá)模糊不清，甚至中標(biāo)后隨意與建設(shè)單位訂立比標(biāo)底價(jià)款更低、工期更短、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)更高、違約責(zé)任更重的合同，不僅為糾紛發(fā)生后判斷合同是否成立、締約效力、相對(duì)方認(rèn)定、合同性質(zhì)認(rèn)定等多項(xiàng)爭(zhēng)議埋下隱患，也極可能不利于后期工程結(jié)算，使建筑施工企業(yè)利益受損。

【案例】2012年10月，甲公司發(fā)出某工程招標(biāo)公告，在投標(biāo)須知前附表中列明工程報(bào)價(jià)方式為固定總價(jià)。同年11月，乙公司中標(biāo)該項(xiàng)目，并與甲公司簽訂施工合同，在專(zhuān)用條款中約定采用固定單價(jià)合同。工程驗(yàn)收合格后，甲公司根據(jù)合同約定提交政府審計(jì)，審計(jì)部門(mén)認(rèn)為招標(biāo)文件規(guī)定的結(jié)算方式（固定總價(jià)）與雙方合同約定的結(jié)算方式（固定單價(jià)）不一致，一直未出具審計(jì)報(bào)告，使得乙公司無(wú)法收取工程款。乙公司訴至法院，要求甲公司支付剩余工程款及利息。法院認(rèn)為，雙方訂立的施工合同專(zhuān)用條款中約定的合同價(jià)款采用固定單價(jià)，該約定明顯與招標(biāo)文件不一致，應(yīng)當(dāng)按招標(biāo)文件規(guī)定的固定總價(jià)為結(jié)算依據(jù)。

【防范提示】建筑施工企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部合同管理部門(mén)及職責(zé)，規(guī)范合同的訂立、審批、會(huì)簽、登記、備案流程，規(guī)范合同示范文本的使用、合同專(zhuān)用章的管理。訂立合同時(shí)注重審查對(duì)方主體資格及資質(zhì)、簽約人員身份及權(quán)限，明確合同要素條款及合同性質(zhì)。訂立合同后，在客觀情況未發(fā)生招投標(biāo)時(shí)難以預(yù)見(jiàn)的變化時(shí)，杜絕以簽訂補(bǔ)充協(xié)議等方式實(shí)行背離中標(biāo)合同實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的隱蔽合同。

13.對(duì)合同條款細(xì)節(jié)、施工圖紙審查松懈。

對(duì)合同中重要條款細(xì)節(jié)未組織專(zhuān)業(yè)人員審查，計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、竣工結(jié)算、程序約定不明。合同條款權(quán)利義務(wù)約定明顯不對(duì)等、不合理，例如建設(shè)單位過(guò)多將風(fēng)險(xiǎn)偏重于建筑施工企業(yè)，對(duì)工期、質(zhì)量違約賠償和罰款責(zé)任約定較重、上限不明確，對(duì)未提供施工場(chǎng)所及相關(guān)資料、逾期付款等責(zé)任約定較輕；對(duì)施工圖紙不認(rèn)真審查，機(jī)械盲目施工，導(dǎo)致施工中變更、延期、質(zhì)量問(wèn)題等。

【案例】甲公司與乙公司簽訂《建設(shè)工程施工合同》，約定因乙公司原因未能按約定工期要求完成工作，延誤在30日以?xún)?nèi)的，每一天按工程結(jié)算總造價(jià)的萬(wàn)分之五支付違約金；超過(guò)30日的，自第31日起，每一天乙方按工程結(jié)算總造價(jià)的千分之一支付違約金。后乙公司共逾期竣工165天，甲公司起訴要求乙公司以工程總造價(jià)為基數(shù)，按約承擔(dān)違約金3500余萬(wàn)元。法院認(rèn)為，合同約定30日外每日按工程結(jié)算總造價(jià)的千分之一計(jì)算，違約金總計(jì)達(dá)工程結(jié)算總造價(jià)的15.05%；折合年利率達(dá)到36.5%，超過(guò)人民法院保護(hù)的民間借貸利率上限標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公平原則與誠(chéng)實(shí)信用原則，酌定違約金統(tǒng)一按照約定的每日萬(wàn)分之五標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，最終支持違約金1300余萬(wàn)元。

【防范提示】完備的書(shū)面合同對(duì)于保障交易安全極其重要。建筑施工企業(yè)訂立合同時(shí)應(yīng)就內(nèi)容進(jìn)行全面磋商，對(duì)項(xiàng)目名稱(chēng)、地址、施工內(nèi)容、技術(shù)要求、施工方案、工程中質(zhì)量要求、工程工期、安全防護(hù)措施、雙方權(quán)利義務(wù)、付款方式、違約責(zé)任、竣工結(jié)算、爭(zhēng)議解決方式等在專(zhuān)用條款中以書(shū)面方式予以明確，避免使用容易引起歧義的字句或者前后矛盾的條款。盡量減少單方面約束性條款，把握違約責(zé)任限度，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。著手施工前應(yīng)與建設(shè)單位及監(jiān)理單位對(duì)施工圖紙進(jìn)行認(rèn)真審查，落實(shí)技術(shù)交底等事項(xiàng)，確保施工順利進(jìn)行。

14.建設(shè)單位指定分包情形下難以平等締約。

指定分包模式下，指定分包合同內(nèi)容、付款、相關(guān)權(quán)利義務(wù)的確定，均由建設(shè)單位與指定分包單位確定，但從法律層面而言，指定分包又屬于建筑施工企業(yè)的分包。實(shí)踐中建筑施工企業(yè)收取一定總包管理費(fèi)，卻需承擔(dān)為指定分包單位提供施工條件、保證指定施工工程質(zhì)量、對(duì)指定分包工程進(jìn)行驗(yàn)收等工作，以及支付責(zé)任、進(jìn)度質(zhì)量、安全責(zé)任等多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等。

【案例】2010年6月，甲公司與乙公司簽訂施工總承包合同，約定乙公司作為施工總承包單位，對(duì)指定分包單位的施工質(zhì)量承擔(dān)連帶責(zé)任。當(dāng)月，乙公司與甲公司指定分包單位丙公司簽訂了分包合同。后因工程存在基礎(chǔ)、地面和排水溝下沉，基礎(chǔ)漏水，地面粗糙等多處質(zhì)量問(wèn)題，丙公司進(jìn)行多次返修。經(jīng)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定，工程的確存在質(zhì)量問(wèn)題，修復(fù)費(fèi)用近200萬(wàn)元。甲公司起訴至法院，要求乙公司和丙公司賠償損失。法院審理認(rèn)為，按照雙方約定，乙公司應(yīng)當(dāng)對(duì)指定分包單位丙公司因工程質(zhì)量問(wèn)題造成的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，對(duì)乙公司提出的丙公司系甲公司指定分包單位，其難以監(jiān)管的理由未予采信。

【防范提示】建設(shè)單位要求指定分包時(shí)，建筑施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位資信決定是否接受指定分包。在建設(shè)單位資信較弱的情形下盡量協(xié)商將指定分包轉(zhuǎn)為建設(shè)單位直接發(fā)包，建筑施工企業(yè)收取總包配合費(fèi)以降低風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)決定接受指定分包的，盡可能要求與建設(shè)單位、指定分包單位簽訂三方合同，明確工程款支付、對(duì)內(nèi)對(duì)外責(zé)任等核心權(quán)利義務(wù)。施工過(guò)程中應(yīng)強(qiáng)化對(duì)施工進(jìn)度、安全、質(zhì)量、工程款支付及資料管理，收集并固定與指定分包單位之間往來(lái)函件、簽證、會(huì)議紀(jì)要等原始書(shū)面憑證。

四、合同履行中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范提示

建筑施工企業(yè)管理崗位人員素質(zhì)良莠不齊，科學(xué)管理水平不高，風(fēng)險(xiǎn)防范及掌控意識(shí)比較薄弱。

15.自身守約及規(guī)范意識(shí)不足。

建筑施工企業(yè)疏于合同履行管理，致使己方不能及時(shí)、全面履行合同，導(dǎo)致工期違約、施工質(zhì)量糾紛、欠付（如買(mǎi)賣(mài)、租賃、設(shè)計(jì)等環(huán)節(jié)）合同價(jià)款，或者與材料、設(shè)備供應(yīng)商訂立合同時(shí)未盡審查義務(wù)，導(dǎo)致出現(xiàn)材料、設(shè)備質(zhì)量問(wèn)題，引發(fā)工程賠償甚至行政處罰。囿于人情或者習(xí)慣，對(duì)竣工驗(yàn)收、審計(jì)結(jié)算等流程不嚴(yán)格依照合同約定和施工規(guī)范進(jìn)行，不僅增加對(duì)方向己方的索賠風(fēng)險(xiǎn)，也對(duì)維護(hù)自身合法權(quán)益造成障礙。

【案例】甲公司承接乙公司開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，交房后外墻粉刷層及保溫層發(fā)生整體空鼓剝落，總面積約1000平方米。乙公司向甲公司發(fā)送工作聯(lián)系單要求其維修。甲公司認(rèn)為外墻粉刷塊掉落是乙公司提供的外墻材料質(zhì)量原因所致，而非施工質(zhì)量，未及時(shí)予以維修。后乙公司委托第三方維修，并訴至法院要求甲公司支付第三方維修費(fèi)用。經(jīng)鑒定，外墻脫落與材料、施工工藝、施工管理等均有關(guān)系，且甲公司明知保溫砂漿的強(qiáng)度達(dá)不到相關(guān)施工規(guī)范要求的標(biāo)準(zhǔn)，乙公司采購(gòu)的材料不符合規(guī)范性要求仍繼續(xù)使用，未盡到建筑施工企業(yè)應(yīng)盡的合理提醒注意義務(wù)。根據(jù)鑒定意見(jiàn)，法院判決甲公司賠償乙公司因外墻保溫層空鼓、脫落所造成的損失580余萬(wàn)元。

【防范提示】履約過(guò)程規(guī)范化，重視對(duì)合同履行的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。加大施工現(xiàn)場(chǎng)管理力度，嚴(yán)格按約履行，加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)“五大員”“八大員”管理，避免出現(xiàn)質(zhì)量及安全問(wèn)題。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，審慎與材料設(shè)備商簽訂合同，確保乙供材料、設(shè)備等質(zhì)價(jià)合理。嚴(yán)格按照施工規(guī)范制作方案、審批施工，涉及工期及設(shè)計(jì)變更或者其他工程量增減事宜的應(yīng)事前簽署簽證文件或者事后進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)，注意完善手續(xù)、留存證據(jù)。

16.項(xiàng)目經(jīng)理職權(quán)濫用。

對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理管理松散，印章使用、授權(quán)范圍不規(guī)范，工程資金管理缺少合理化的監(jiān)督、把控，資金的最終流向和預(yù)期規(guī)劃脫節(jié)。事前控制不夠，事后考核流于表面，工程預(yù)算制度陷于形式。項(xiàng)目經(jīng)理抽取、挪用項(xiàng)目資金，惡意不支付材料款和農(nóng)民工工資，將外部債務(wù)轉(zhuǎn)嫁建筑施工企業(yè)的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮；甚至以項(xiàng)目名義非法吸儲(chǔ)，或者以虛假訴訟侵占建筑施工企業(yè)資金，嚴(yán)重?fù)p害建筑施工企業(yè)合法權(quán)益。

【案例】甲公司中標(biāo)某地工程后交由項(xiàng)目經(jīng)理蔣某組織人員施工。此后因資金周轉(zhuǎn)不靈，蔣某先偽造虛假的采購(gòu)協(xié)議、結(jié)算憑證等，加蓋公司項(xiàng)目部印章后指示施工人員鄒某、張某至法院起訴甲公司主張材料款，蔣某配合鄒某、張某的起訴，自認(rèn)欠款“事實(shí)”。甲公司因此與鄒某、張某達(dá)成調(diào)解協(xié)議，確認(rèn)支付材料款130余萬(wàn)元。后事情敗露，蔣某被警方抓獲，最終被判處刑罰。

【防范提示】建立健全項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管制度，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目重大事項(xiàng)決策應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、公司主管逐層把關(guān)，尤其是對(duì)合同審查、印章使用和項(xiàng)目經(jīng)理的任命、授權(quán)范圍等均應(yīng)做好嚴(yán)格控制，有條件的還應(yīng)對(duì)外公示。實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度，重視在建、竣工、分包項(xiàng)目的審計(jì)，對(duì)規(guī)模大、工期長(zhǎng)的項(xiàng)目實(shí)行年度和終結(jié)審計(jì)，重點(diǎn)抓好項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)營(yíng)責(zé)任與效果、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法性和財(cái)務(wù)紀(jì)律等重大問(wèn)題的審計(jì)。

17.農(nóng)民工工資保證金及支付賬戶管理不當(dāng)。

既有對(duì)專(zhuān)用賬戶監(jiān)管不足，導(dǎo)致農(nóng)民工工資保證金及應(yīng)發(fā)錢(qián)款被實(shí)際施工人掌控、農(nóng)民工合法權(quán)益得不到保障的風(fēng)險(xiǎn)，也有借專(zhuān)用賬戶之名進(jìn)行資金往來(lái)、逃避訴訟中查封保全，導(dǎo)致被司法、行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

【案例】葛某因與建工集團(tuán)建設(shè)工程施工合同糾紛向法院申請(qǐng)保全。建工集團(tuán)提出異議稱(chēng)，該賬戶內(nèi)銀行存款大部分為應(yīng)予發(fā)放的農(nóng)民工工資，查封該賬戶會(huì)導(dǎo)致農(nóng)民工工資無(wú)法發(fā)放，請(qǐng)求解除對(duì)該賬戶的凍結(jié)。建筑施工企業(yè)涉訟是經(jīng)常性事件，為防止因存款被凍結(jié)而導(dǎo)致無(wú)法發(fā)放農(nóng)民工工資，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)設(shè)立農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶。建工集團(tuán)既未提供證據(jù)證明法院所凍結(jié)的賬戶為其開(kāi)設(shè)的農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶，又未能提供替代擔(dān)保，法院未支持其解除保全的申請(qǐng)。

【防范提示】進(jìn)一步完善農(nóng)民工工資保證金及支付專(zhuān)用賬戶監(jiān)管。建筑施工企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶管理暫行辦法》開(kāi)設(shè)、使用賬戶，不得將農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶用作其他資金往來(lái)。落實(shí)農(nóng)民工實(shí)名管理制，向農(nóng)民工宣傳普及工資專(zhuān)用賬戶的保障屬性，防止實(shí)際施工人或者其他人員扣押或者變相扣押、提取，以及因?qū)Ｓ觅~戶管理漏洞出現(xiàn)的惡意討薪風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)積極防范農(nóng)民工工資卡被用于出租、出售、洗錢(qián)、賭博、詐騙和其他非法活動(dòng)。

18.市場(chǎng)及其他不可控風(fēng)險(xiǎn)。

建設(shè)工程具有投資大、工期長(zhǎng)、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、參與方眾多等特點(diǎn)，不可預(yù)見(jiàn)因素較多。合同履行過(guò)程中，例如建筑原材料受供給緊張、大宗商品期貨價(jià)格持續(xù)高位攀升等因素影響，導(dǎo)致原材料和成品雙向拉高，建筑成本出現(xiàn)較大波動(dòng)，處理不當(dāng)不僅導(dǎo)致建筑施工企業(yè)項(xiàng)目利潤(rùn)受到?jīng)_擊，更可能導(dǎo)致為完成工程以次充好，影響工程質(zhì)量及安全，或者陷入明知合同難以繼續(xù)履行卻難以解脫的被動(dòng)局面。

【案例】甲公司與乙公司簽訂49.5MW風(fēng)電工程施工合同，約定乙公司組織施工，工程費(fèi)用約1250萬(wàn)元。后工程驗(yàn)收合格并全容量并網(wǎng)投產(chǎn)，但在風(fēng)機(jī)運(yùn)行過(guò)程中，3臺(tái)風(fēng)機(jī)中的鋼筋發(fā)生斷裂，經(jīng)檢測(cè)系風(fēng)機(jī)內(nèi)部精軋鋼筋質(zhì)量未達(dá)標(biāo)所致。經(jīng)查，系因鋼筋市場(chǎng)價(jià)格上漲，乙公司為節(jié)約成本，采購(gòu)的鋼筋及配件材料均不符合雙方合同的約定。甲公司訴至法院，要求判令乙公司賠償其因工程質(zhì)量產(chǎn)生的各項(xiàng)損失227萬(wàn)元，法院予以支持。

【防范提示】訂立合同時(shí)應(yīng)充分考慮履行時(shí)的不可控風(fēng)險(xiǎn)，與建設(shè)單位充分協(xié)商明確風(fēng)險(xiǎn)及責(zé)任負(fù)擔(dān)，維護(hù)應(yīng)有權(quán)利。合同履行中應(yīng)注重施工進(jìn)度管理，盡量避免市場(chǎng)波動(dòng)周期。如受大環(huán)境影響導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)難以避免，不宜輕易選擇主動(dòng)違約、解除合同或者訴訟方式解決問(wèn)題，更不應(yīng)以次充好影響工程質(zhì)量及安全，而應(yīng)盡量與建設(shè)單位溝通協(xié)商，尋求雙方均可接受的解決方案，達(dá)成書(shū)面補(bǔ)充協(xié)議或者簽證，有利于減少自身?yè)p失。即使進(jìn)入訴訟程序，訴訟調(diào)解亦是維護(hù)企業(yè)利益的有效途徑。

五、工程款結(jié)算中的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范提示

工程款結(jié)算是長(zhǎng)期困擾建筑施工企業(yè)的問(wèn)題，尤其受整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，工程款拖欠問(wèn)題更為凸顯，對(duì)建筑施工企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)造成極大困擾。

19.前期墊資、后期工程款回收效率低。

墊資施工是建筑市場(chǎng)行業(yè)的常見(jiàn)模式，部分建筑施工企業(yè)為了順利承接工程，往往選擇墊資。施工期間建設(shè)單位根據(jù)產(chǎn)值支付部分進(jìn)度款，竣工結(jié)算后在協(xié)議周期內(nèi)付款并預(yù)留質(zhì)保金，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)很難在短時(shí)間內(nèi)一次性回收全部建筑項(xiàng)目款項(xiàng)，尤其在建設(shè)單位信用狀況及實(shí)際償還能力不佳，以及受整體外部環(huán)境影響融資渠道急劇緊縮的雙重壓力下，給建筑施工企業(yè)帶來(lái)極為明顯的資金壓力及信用風(fēng)險(xiǎn)。此外，墊資施工模式下，還可能因與建設(shè)單位之間的民間借貸關(guān)系就工程結(jié)算產(chǎn)生更為復(fù)雜的爭(zhēng)議。

【案例】2014年，甲公司與乙公司簽訂建設(shè)工程施工合同，由甲公司墊資承建生產(chǎn)廠房，暫定價(jià)3500萬(wàn)元。2017年4月甲公司已按合同約定基本完成施工任務(wù)，工程計(jì)價(jià)5303萬(wàn)元。乙公司經(jīng)營(yíng)狀況不善，未能按雙方協(xié)議及時(shí)支付工程款。收尾工程因甲公司無(wú)法繼續(xù)墊資、乙公司欠付工程款無(wú)法進(jìn)一步實(shí)施，故而引發(fā)糾紛。法院支持甲公司對(duì)乙公司的工程款主張，但事實(shí)上乙公司已經(jīng)無(wú)力支付，甲公司墊資財(cái)務(wù)成本負(fù)擔(dān)沉重。

【防范提示】謹(jǐn)慎采用墊資模式施工。對(duì)要求墊資的項(xiàng)目，除了解建設(shè)單位信用狀況、分析其是否具備足夠資金保障工程款進(jìn)度外，還應(yīng)綜合自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，分析墊資比例，充分考量工程的盈利情況，量力而行而非盲目搶占市場(chǎng)、盲目墊資負(fù)債經(jīng)營(yíng)。墊資施工后應(yīng)重視工程資金的清收與質(zhì)保金回收，根據(jù)約定付款節(jié)點(diǎn)、支付條款等預(yù)備付款資料，第一時(shí)間與建設(shè)單位對(duì)接，同時(shí)了解建設(shè)單位不付款的理由，審查自身是否存在履行不當(dāng)，及時(shí)補(bǔ)正手續(xù)、彌補(bǔ)瑕疵并固定證據(jù)，敦促完成付款。針對(duì)賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，除與建設(shè)單位展開(kāi)有效對(duì)接溝通外，還應(yīng)考慮盡早通過(guò)法律程序?qū)崿F(xiàn)資金回籠。

20.施工資料不完整甚至無(wú)施工資料，施工結(jié)算不規(guī)范、不及時(shí)、不準(zhǔn)確。

建筑施工企業(yè)施工過(guò)程中諸多資料不規(guī)范、甚至缺失，施工后不及時(shí)提交工程竣工結(jié)算資料或者提交竣工結(jié)算資料存在瑕疵，結(jié)算依據(jù)移交隨意，不注重提交施工及結(jié)算資料證據(jù)的保留甚至長(zhǎng)期不進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，后續(xù)工程驗(yàn)收、結(jié)算無(wú)法推進(jìn)，建設(shè)單位以不符合結(jié)算審計(jì)、行政審計(jì)要求為由遲延支付，工程款遲遲無(wú)法到賬，或者審計(jì)結(jié)果與實(shí)際投入偏差過(guò)大，影響建筑施工企業(yè)正常獲得工程價(jià)款。因建筑施工企業(yè)原因?qū)е聼o(wú)法結(jié)算的，還可能影響建設(shè)工程優(yōu)先受償權(quán)的行使。

【案例】2010年，建工集團(tuán)與甲公司簽訂了建設(shè)工程施工合同，2010年6月案涉工程通過(guò)竣工驗(yàn)收并交付使用。建工集團(tuán)于2016年初將相關(guān)竣工驗(yàn)收材料提交給甲公司，但未保留相關(guān)證據(jù)材料。甲公司一直未完成結(jié)算審計(jì)，亦未支付工程款。雙方多次協(xié)商未果，建工集團(tuán)訴至法院。因案涉工程于2017年被拆除，已無(wú)法通過(guò)鑒定確定工程價(jià)款。訴訟中建工集團(tuán)通過(guò)多方努力與甲公司工作人員確認(rèn)工程造價(jià)，其訴訟請(qǐng)求方部分得到法院支持。

【防范提示】工程竣工后，建筑施工企業(yè)應(yīng)重視竣工結(jié)算。主動(dòng)按照合同約定編制竣工結(jié)算報(bào)告及準(zhǔn)確、詳實(shí)、全面的竣工結(jié)算資料，完整記錄、證明工程造價(jià)等內(nèi)容，裝訂成冊(cè)后按期向建設(shè)單位提交，保存反映提交資料構(gòu)成的簽收記錄或者郵寄憑證。如有結(jié)算依據(jù)不明或者結(jié)算審計(jì)與投入差距過(guò)大情形，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與建設(shè)單位溝通，形成書(shū)面意見(jiàn)，明確結(jié)算依據(jù)以及無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)的處理方式等。針對(duì)建設(shè)單位怠于審價(jià)情形應(yīng)主動(dòng)溝通核對(duì)，適時(shí)發(fā)出加快結(jié)算催告函，同時(shí)加強(qiáng)中間控制，注重證據(jù)收集和保存，必要時(shí)啟動(dòng)訴訟或者仲裁程序，及時(shí)行使建設(shè)工程優(yōu)先受償權(quán)。

21.商業(yè)承兌匯票無(wú)法兌付引發(fā)“蝴蝶效應(yīng)”。

建設(shè)工程領(lǐng)域使用商業(yè)承兌匯票支付的情形十分普遍。但在出票人資金斷裂情形下，往往不能保障如期兌付已出具的商票，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)已完工的項(xiàng)目工程款無(wú)法正?；厥?，對(duì)于在建工程還可能引發(fā)停工、合同被迫解除等多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，建筑施工企業(yè)收取商票后對(duì)外用于支付材料款、償還借款等，一旦商票無(wú)法兌現(xiàn)，引發(fā)下游環(huán)節(jié)債權(quán)人起訴要求提前兌付、退回商票等。

【案例】乙公司承接甲公司某房屋工程，雙方在合同中約定甲公司必須現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬付款，但履行過(guò)程中甲公司實(shí)際使用電子商業(yè)承兌匯票付款，乙公司予以接受。票據(jù)到期后乙公司提示付款遭拒，訴至法院要求甲公司支付工程款，同時(shí)主張建設(shè)工程優(yōu)先受償權(quán)。甲公司抗辯認(rèn)為雙方以實(shí)際行為變更合同約定付款方式，乙公司只能行使票據(jù)追索權(quán)，不能要求支付工程款，且已喪失建設(shè)工程優(yōu)先受償權(quán)。雙方就乙公司能否適用基礎(chǔ)法律關(guān)系主張權(quán)利產(chǎn)生極大爭(zhēng)議。

【防范提示】增加對(duì)主張債權(quán)商業(yè)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，訂立合同時(shí)如可約定不使用商票支付工程款，則在對(duì)方采用商票付款時(shí)可予拒絕，從源頭杜絕風(fēng)險(xiǎn)。如建筑施工企業(yè)同意接受商票付款，則可在合同中約定如無(wú)法兌付仍保有按基礎(chǔ)法律關(guān)系主張工程款的權(quán)利。如工程款被拖欠且無(wú)其他解決渠道時(shí)，應(yīng)及時(shí)訴至法院或者申請(qǐng)仲裁保障權(quán)利。尤其涉及在建工程時(shí)，更應(yīng)當(dāng)果斷決策，運(yùn)用合同解除權(quán)早降風(fēng)險(xiǎn)，避免損失擴(kuò)大。

六、工程索賠中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范提示

現(xiàn)實(shí)中建筑施工企業(yè)因合同約定不明、證據(jù)留存不力、索賠意識(shí)單薄、過(guò)多的人情考慮等因素，均導(dǎo)致?tīng)?zhēng)議頻發(fā)但索賠成功率不高的現(xiàn)狀。

22.對(duì)建設(shè)單位履行瑕疵反應(yīng)滯后。

建筑施工企業(yè)不能及時(shí)解決施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)現(xiàn)象，放任問(wèn)題存在且愈發(fā)嚴(yán)重。在建設(shè)單位發(fā)生違約或履行不當(dāng)時(shí)未及時(shí)提出異議，不及時(shí)行使合理的工期順延抗辯等權(quán)利，未在時(shí)效期間內(nèi)提出主張，導(dǎo)致自身權(quán)益受損。

【案例】甲公司承接某醫(yī)院地上部分土建、安裝工程，于2008 年9月竣工驗(yàn)收。合同約定如工程獲評(píng)優(yōu)質(zhì)，則某醫(yī)院在確認(rèn)達(dá)優(yōu)時(shí)應(yīng)支付工程質(zhì)量?jī)?yōu)質(zhì)獎(jiǎng)100萬(wàn)元。2010年1月，工程獲評(píng)省級(jí)優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)。甲公司多次催要工程款，但未主張工程質(zhì)量?jī)?yōu)質(zhì)獎(jiǎng)金。雙方結(jié)清工程款后，直至2018年11月甲公司訴至法院，要求某醫(yī)院按約支付工程質(zhì)量?jī)?yōu)質(zhì)獎(jiǎng)100萬(wàn)元。因此時(shí)甲公司的起訴已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效，且沒(méi)有法定中止、中斷事由，法院未予支持。

【防范提示】對(duì)建設(shè)單位的履行瑕疵、違約等事項(xiàng)應(yīng)迅速作出反應(yīng)，注重收集、保留證據(jù)，在法定期間、時(shí)效內(nèi)主張相應(yīng)權(quán)利，提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁。

23.輕信口頭承諾忽略書(shū)面約定。

建筑施工企業(yè)“先干后談”現(xiàn)象普遍，不注重保留涉及工期延誤、施工變更、工程增量、工期加速、合同終止、合同外因素（例如貨幣貶值、原材料及工資上漲、政策變化等）情形下的簽證資料，起訴后因大量證據(jù)缺失，索賠維權(quán)非常困難。

【案例】甲建筑公司承包乙公司的工程項(xiàng)目。在施工過(guò)程中，乙公司口頭提出需額外增加工程量，并表示增加部分最終一并結(jié)算。因工期較為緊張，甲建筑公司就增量工程組織施工，但未保留任何相關(guān)證據(jù)。訴訟中甲建筑公司要求支付增量工程款，但乙公司對(duì)于甲建筑公司受其指令增量施工并不認(rèn)可，因甲建筑公司舉證不足，法院最終對(duì)其訴訟主張未予支持。

【防范提示】對(duì)于建設(shè)單位的口頭承諾尤其涉及數(shù)額較大的變化，應(yīng)有簽證意識(shí)，事先簽下書(shū)面憑據(jù)或者事后督促書(shū)面確認(rèn)。如通過(guò)微信、錄音等對(duì)話方式確認(rèn)的，應(yīng)注重保留手機(jī)等原始錄音載體。

24.指定分包模式下對(duì)索賠與反索賠主張不力。

建設(shè)單位、建筑施工企業(yè)和指定分包單位就指定分包工程未訂立三方協(xié)議明確權(quán)利義務(wù)，當(dāng)指定分包單位違約時(shí)，建筑施工企業(yè)沒(méi)有積極向指定分包單位索賠，建設(shè)單位根據(jù)合同相對(duì)性向建筑施工企業(yè)主張索賠時(shí)，建筑施工企業(yè)可能因缺乏證據(jù)難以應(yīng)對(duì)。當(dāng)指定分包單位認(rèn)為建設(shè)單位違約，但根據(jù)合同相對(duì)性向建筑施工企業(yè)提出索賠時(shí)，建筑施工企業(yè)不經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)即認(rèn)可指定分包單位提出的索賠主張，導(dǎo)致后期建設(shè)單位拒絕確認(rèn)時(shí)，建筑施工企業(yè)可能自擔(dān)損失。

【案例】甲公司承接乙公司開(kāi)發(fā)的工程項(xiàng)目，其中部分工程由乙公司指定其他公司分包。由于各單體工程工期延誤情況均較為嚴(yán)重，乙公司要求甲公司賠償工期延誤損失。甲公司提出涉案工程建設(shè)過(guò)程中存在多次進(jìn)行設(shè)計(jì)變更，施工方案遲延決定，指定分包項(xiàng)目的施工及提交工程技術(shù)資料遲緩等影響工期，但其提交的證據(jù)不足以證明工期延誤全部是乙公司或分包項(xiàng)目的原因造成。《總承包合同》也約定由甲公司負(fù)責(zé)所有分包項(xiàng)目的施工管理、施工協(xié)調(diào)配合等，故甲公司對(duì)分包項(xiàng)目影響工期負(fù)有管理不力的責(zé)任，對(duì)工期延誤應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

【防范提示】重視指定分包單位的索賠與反索賠事項(xiàng)，指定分包單位出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題、工期問(wèn)題、影響現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度等違約情形時(shí)，建筑施工企業(yè)應(yīng)積極向指定分包單位索賠，以免因指定分包單位的違約造成自身的損失。對(duì)于指定分包單位索賠涉及費(fèi)用和事實(shí)的認(rèn)定應(yīng)由建設(shè)單位確定，以免出現(xiàn)建筑施工企業(yè)確認(rèn)指定分包單位索賠后，建設(shè)單位拒絕確認(rèn)的情形。

七、其他法律風(fēng)險(xiǎn)及防范提示

建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，施工環(huán)節(jié)之外也應(yīng)注重日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控。

25.無(wú)序的融資及擔(dān)保。

當(dāng)前建筑施工企業(yè)尤其是中小型民營(yíng)建筑施工企業(yè)，普遍面臨融資難、資金鏈條緊的問(wèn)題。資金壓力使得建筑施工企業(yè)往往選擇民間借貸方式獲取資金，其中利率標(biāo)準(zhǔn)不乏涉嫌違法違規(guī)之處，不僅透支企業(yè)自身利潤(rùn)，使其無(wú)法承擔(dān)到期債務(wù)，更容易導(dǎo)致工期延誤、事故頻發(fā)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、欠付材料款及農(nóng)民工工資的惡性循環(huán)。此外，建筑施工企業(yè)負(fù)責(zé)人缺乏擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為了獲得信用貸款形成“擔(dān)保圈”互相保證，或者為取得債務(wù)人提供的經(jīng)濟(jì)利益提供保證，或者基于人情關(guān)系提供保證，在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)期極易轉(zhuǎn)化為責(zé)任“連坐”，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)連環(huán)傳導(dǎo)。

【案例】某建設(shè)公司破產(chǎn)案件中，經(jīng)審查債權(quán)申報(bào)情況，其中金融類(lèi)借款、互保總額達(dá)3億元，民間借貸類(lèi)借款、互保達(dá)2.5億元，累計(jì)約5.5億元。龐大的債務(wù)和利息使得某建設(shè)公司的資金鏈更加脆弱，在市場(chǎng)整體下行時(shí)難以為繼。不僅企業(yè)最終破產(chǎn)，更引發(fā)大量衍生訴訟糾紛。

【防范提示】加強(qiáng)融資管理，盡可能選擇有利于自身發(fā)展的融資結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況、施工實(shí)際需要選擇融資期限及還款方式，拒絕以“高利借貸”方式飲鴆止渴，確保融資成本及風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍之內(nèi)。對(duì)于融入資金應(yīng)提高使用效率，做到專(zhuān)款專(zhuān)用、流轉(zhuǎn)順暢，避免不必要的資金浪費(fèi)和流失。提高責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不盲目作出保證，根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的經(jīng)營(yíng)及資信情況決定是否提供保證。確需提供保證的，盡量選擇一般保證而非連帶保證，或者在債務(wù)人提供自物擔(dān)保基礎(chǔ)上提供保證，降低債務(wù)人不能清償時(shí)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

26.資金“走賬”法律風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前建筑施工企業(yè)配合建設(shè)單位非正常“走賬”，即從建設(shè)單位獲得資金后又予以返還、進(jìn)行虛假財(cái)務(wù)收付現(xiàn)象較為突出，甚至為配合建設(shè)單位融資對(duì)外作出放棄建設(shè)工程優(yōu)先受償權(quán)的承諾。常見(jiàn)有建筑施工企業(yè)配合建設(shè)單位“走賬”提高工程成本、降低納稅額，或者將公司資金通過(guò)個(gè)人賬戶進(jìn)行體外循環(huán)，或者配合建設(shè)單位貸款支付工程款等。此類(lèi)行為不僅可能導(dǎo)致民事訴訟中賬面已付工程款與實(shí)際已付工程款不符，還可能因工程款被認(rèn)定付清而喪失建設(shè)工程優(yōu)先受償權(quán)，甚至可能涉嫌逃稅、虛開(kāi)發(fā)票等刑事犯罪。

【案例】甲公司承接乙公司開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，為使乙公司獲得銀行貸款支付工程款債務(wù)，甲公司向銀行承諾放棄優(yōu)先受償權(quán)，但甲公司卻在收取乙公司1.5億元貸款后根據(jù)乙公司指令又將1.3億元轉(zhuǎn)出。訴訟中，甲公司稱(chēng)該1.5億元并非用于支付工程款，乙公司僅是通過(guò)其公司賬戶過(guò)賬，其工程款并未實(shí)際得到清償。后乙公司破產(chǎn)，法院雖確認(rèn)甲公司在乙公司仍有工程款債權(quán)，但已可能無(wú)法得到全部清償。

【防范提示】對(duì)于建設(shè)單位提出的配合“走賬”要求，原則上應(yīng)予拒絕；重視建設(shè)工程優(yōu)先受償權(quán)對(duì)實(shí)現(xiàn)工程款債權(quán)的重要性，不輕易放棄此項(xiàng)權(quán)利。如經(jīng)過(guò)慎重考慮基于各種原因確需辦理“走賬”手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件，明確工程款的真實(shí)支付情況，賬戶款項(xiàng)往來(lái)的事由及性質(zhì)，避免在訴訟中出現(xiàn)工程款支付金額爭(zhēng)議。對(duì)于有逃稅、虛開(kāi)發(fā)票等涉嫌違法犯罪行為的“走賬”要求，應(yīng)堅(jiān)決予以拒絕，避免陷入共同犯罪的陷阱。

來(lái)源：最高人民法院司法案例研究院、南通市中級(jí)人民法院、廣東通服法律服務(wù)中心