公司內(nèi)部控制制度

第一章　內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

第二章　貨幣資金內(nèi)部控制制度

第三章　采購與付款內(nèi)部控制制度

第四章　銷售與收款內(nèi)部控制制度

第五章　成本與費用內(nèi)部控制制度

第六章　存貨內(nèi)部控制制度

第七章　固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

第八章　工程項目內(nèi)部控制制度

第九章　籌資內(nèi)部控制制度

第十章　投資內(nèi)部控制制度

第十一章　對外擔(dān)保內(nèi)部控制制度

第十二章　子公司內(nèi)部控制制度

第一章 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和其它制度性文件，制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會、經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟(jì)活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)：

1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；

2、保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實；

3、建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制；

4、保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行；

5、保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；

6、保證所有的經(jīng)濟(jì)事項得到真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定；

7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。

第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立企業(yè)內(nèi)部控制體系時，應(yīng)當(dāng)考慮以下基本要素：

1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。

2、風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是及時識別、科學(xué)分析和評價影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。

3、控制措施?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。

4、信息與溝通。信息與溝通是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。

5、監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進(jìn)措施等。公司內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項重要內(nèi)容。

第五條 制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則：

1、合法性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。

2、全面性原則。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋公司董事會、管理層和全體員工，在對象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理活動，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。

3、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

4、有效性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。

5、制衡性原則。公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。

6、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。

7、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。

第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境

第六條 公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。

第七條 公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。

第八條 公司新設(shè)、撤銷機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。

第九條 各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件：

1、堅持原則，廉潔奉公；

2、具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格；

3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗；

4、熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；

5、有較強(qiáng)的組織能力；

6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。

第十條 國家法律、法規(guī)、政策對機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。

第十一條 機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。

第十二條 機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。

第三節(jié) 風(fēng)險評估

第十三條 風(fēng)險，是指對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素。

第十四條 風(fēng)險評估，是指及時識別、科學(xué)分析影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程。

第十五條 風(fēng)險評估一般應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等程序進(jìn)行。

第十六條 目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對的前提。公司按照戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)報告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo)，并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定公司整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險水平。

第十七條 公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確識別影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險因素。

第十八條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部風(fēng)險因素一般包括：高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團(tuán)隊精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、財務(wù)報告編制與信息披露等管理因素；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等技術(shù)因素；營運安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。

第十九條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險因素一般包括：經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會信用、教育基礎(chǔ)、消費者行為等社會因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

第二十條 公司針對已識別的風(fēng)險因素，從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進(jìn)行分析。公司根據(jù)實際情況，針對不同的風(fēng)險類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。

第二十一條 公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，依據(jù)風(fēng)險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險排序，確定應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的重要風(fēng)險。

第二十二條 公司根據(jù)風(fēng)險分析情況，結(jié)合風(fēng)險成因、公司整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

第二十三條 風(fēng)險應(yīng)對策略一般包括風(fēng)險回避、風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)等。

第二十四條 公司對超出整體風(fēng)險承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)實行風(fēng)險回避。

第四節(jié) 控制措施

第二十五條 董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。

第二十六條 各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。

第二十七條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準(zhǔn)確性。

第二十八條 業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部應(yīng)定期組織進(jìn)行資產(chǎn)盤點，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。

第二十九條 公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。

第三十條 業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

第三十一條 股東大會、董事會依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。

第三十二條 股東大會是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：

1、決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；

2、選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事,決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項；

3、審議批準(zhǔn)董事會的報告；

4、審議批準(zhǔn)監(jiān)事會報告；

5、審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

6、審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

7、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

8、對發(fā)行公司債券作出決議；

9、對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；

10、 修改公司章程；

11、 對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議；

12、 審議批準(zhǔn)公司提供的擔(dān)保事項；

13、 審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 30%的事項；

14、 審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項；

15、 審議股權(quán)激勵計劃；

16、 審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項。

第三十三條 公司設(shè)立董事會，對股東大會負(fù)責(zé)。董事會行使下列職權(quán)：

1、召集股東大會，并向股東大會報告工作；

2、執(zhí)行股東大會的決議；

3、決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；

4、制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

5、制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

6、制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；

7、擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；

8、在股東大會授權(quán)范圍內(nèi),決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項；

9、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

10、 聘任或者解聘公司總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、總監(jiān)等高級管理人員,并決定其報酬事項和獎懲事項；

11、 制訂公司的基本管理制度；

12、 制訂公司章程的修改方案；

13、 管理公司信息披露事項；

14、 向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所；

15、 聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作；

16、 法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他職權(quán)。

第三十四條 公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會聘任或解聘，對董事會負(fù)責(zé)。

總經(jīng)理行使下列職權(quán)：

1、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實施董事會決議,并向董事會報告工作；

2、組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；

3、擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；

4、擬訂公司的基本管理制度；

5、制定公司的具體規(guī)章；

6、提請董事會聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、總監(jiān)；

7、決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；

8、本章程或董事會授予的其他職權(quán)。

第三十五條 在董事會授權(quán)下，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。

第三十六條 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門、各級分支機(jī)構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。

第三十七條 各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。

第三十八條 對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價和反饋機(jī)制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修改或取消授權(quán)。

第五節(jié) 信息與溝通

第三十九條 信息與溝通，是指及時、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。

第四十條 公司全面收集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營管理相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運行提供信息支持。

第四十一條 內(nèi)部信息主要包括會計信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)查研究報告、會議記錄紀(jì)要、專項信息反饋、內(nèi)部報刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。

第四十二條 外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟(jì)形勢信息、監(jiān)管要求信息、市場競爭信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、社會文化信息、科技進(jìn)步信息等。公司通過立法監(jiān)管部門、社會中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。

第四十三條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時予以處理、反饋。外部溝通應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：

1、與投資者和債權(quán)人的溝通。公司根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，通過股東大會、投資者會議、定向信息報告等方式，及時向投資者報告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營方針、投融資計劃、年度預(yù)算、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、利潤分配方案以及重大擔(dān)保、合并分立、資產(chǎn)重組等方面的信息，聽取投資者的意見和要求，妥善處理公司與投資者之間的關(guān)系。

2、與客戶的溝通。公司通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對消費偏好、銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問題。

3、與供應(yīng)商的溝通。公司通過供需見面會、訂貨會、業(yè)務(wù)洽談會等多種形式與供應(yīng)商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價格、信用政策、結(jié)算方式等問題進(jìn)行溝通，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當(dāng)問題。

4、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。公司通過及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化，并相應(yīng)完善自身的管理制度；同時，認(rèn)真了解自身存在的問題，積極反映訴求和建議，努力加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)。

5、與外部審計師的溝通。公司通過定期與外部審計師進(jìn)行會晤，聽取外部審計師有關(guān)財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。

6、與律師的溝通。公司根據(jù)法定要求和實際需要，聘請律師參與有關(guān)重大業(yè)務(wù)、項目和法律糾紛的處理，并保持與律師的有效溝通。

第六節(jié) 監(jiān)督與檢查

第四十四條 監(jiān)督檢查，是指公司對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面檢查報告并作出相應(yīng)處理的過程。

第四十五條 公司利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對性和時效性；同時，通過實施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。

第四十六條 履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊伍職業(yè)道德建設(shè)和業(yè)務(wù)能力建設(shè)，不斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹立并增強(qiáng)監(jiān)督檢查的權(quán)威性。

第四十七條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r進(jìn)行報告。

第四十八條 內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞、不能有效防范錯誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊的情形。重大缺陷，是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能嚴(yán)重影響財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。

第四十九條 公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時通報情況和反饋信息，并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護(hù)內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

第五十條 公司根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)規(guī)定提交并披露內(nèi)部控制自我評估報告時，在內(nèi)部控制自我評估報告中披露以下內(nèi)容：

1、聲明公司董事會對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整；

2、聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計與運行的健全性、合理性和有效性進(jìn)行了自我評估；

3、對開展內(nèi)部控制自我評估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡要描述；

4、聲明通過內(nèi)部控制自我評估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷；

5、如果在自我評估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項說明擬采取的改進(jìn)措施；

6、保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；

7、自資產(chǎn)負(fù)債表日至內(nèi)部控制自我評估報告報出日之間如果內(nèi)部控制的設(shè)計與運行發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)說明重大變化情況及其影響。依法應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)部控制自我評估報告，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后公布。

第七節(jié) 附則

第五十一條 本制度適用于公司及各部門。

第五十二條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

第五十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二章 貨幣資金內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)的制度規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第三條 公司建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施等內(nèi)容，各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

第四條 不相容職務(wù)相互分離控制，不相容職務(wù)主要包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第五條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超過審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

第六條 對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第七條 對外借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第八條 按規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

（一）支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）支付審核。審核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)的貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。審核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

第九條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第十條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，并定期進(jìn)行崗位輪換。財會崗位實行強(qiáng)制休假制度，并在最長不超過五年的時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。

第三節(jié) 現(xiàn)金和銀行存款的控制

第十一條 對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第十二條 嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第十三條 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第十四條 對取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。

第十五條 出納人員每月末核對銀行帳戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行帳面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，及時處理。

第十六條 對庫存現(xiàn)金不定期地進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第十七條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第十八條 加強(qiáng)對銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第十九條 嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。禁止內(nèi)部管理部門自行開立銀行賬戶。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第二十條 加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制

第二十一條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第二十二條 由專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。

第二十三條 加強(qiáng)對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。

第二十四條 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。嚴(yán)格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應(yīng)由專人加強(qiáng)對交易和支付行為的審核。
第二十五條 按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報告。

第四節(jié) 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十六條 因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

第二十七條 應(yīng)設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第二十八條 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五節(jié) 附則

第二十九條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第三章 采購與付款內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總 則

第一條　為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，減少采購風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和其它制度性文件，制定本制度。

第二條 本制度所稱采購是指本公司購進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資（包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料）以及達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備的行為，付款是指支付與購進(jìn)物資或設(shè)備有關(guān)的款項的行為。

第三條 對外采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

（一）付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時辦理尋求供應(yīng)商和洽談價格的業(yè)務(wù)；

（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔(dān)任；

（三）貨物的采購人員不能同時擔(dān)任貨物的驗收和記賬工作。

第二節(jié) 分工與授權(quán)

第四條 對在管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品，公司及各子公司必須遵循“集中采購、相互牽制”的原則，各子公司根據(jù)實際情況，參照本制度的有關(guān)規(guī)定制定本單位的具體實施辦法并組織實施，同時報公司備案，堅決杜絕由使用部門直接自行采購本部門所需物品的多頭采購、各行其是的現(xiàn)象。

第五條 各子公司在公司核定的庫存物資定額標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)，除由公司需集中采購的生產(chǎn)消耗性物資外，可根據(jù)實際需要自主決定生產(chǎn)消耗性物資的采購，批準(zhǔn)權(quán)限由各子公司自行制定并報公司備案；

第六條 固定資產(chǎn)的采購原則上由公司統(tǒng)一采購，各子公司采購達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備或構(gòu)成固定資產(chǎn)的其他物資要以獲得公司財務(wù)部門的批準(zhǔn)或授權(quán)為前提條件。

第七條 公司及各子公司應(yīng)設(shè)置專門的物資管理部門。

第三節(jié) 實施與執(zhí)行

第八條　公司及各子公司物資管理部門應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營的范圍、特點和供貨地點的遠(yuǎn)近，保持本單位適當(dāng)品種和數(shù)量的庫存物資，并根據(jù)物資實際庫存情況，在各自的采購權(quán)限內(nèi)自主決定物資采購的品種、數(shù)量和地點，及時補充物資庫存量。

第九條 物資使用部門應(yīng)按月向本單位物資管理部門報送本部門的物資使用計劃，如所需物資無庫存或庫存量不足，則由物資管理部門填寫物資請購單，物資使用部門可對無計劃且無庫存的急用物資直接填寫采購請購單，經(jīng)倉庫保管員在物資請購單上簽字后，報有批準(zhǔn)采購權(quán)限的人員簽字批準(zhǔn)，再交采購員進(jìn)行采購。無采購請購單的物資，倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部門不得給予報賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第十條　公司及各子公司的物資采購權(quán)由各物資管理部門集中行使，未經(jīng)各本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和物資管理部門授權(quán)，其他部門一律不得自行采購本部門所需的物資，否則倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部門不得給予報賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第十一條 公司及各子公司的物資采購原則上都要簽訂購銷合同（在所在地市場購買的零星物資或錢貨兩清的物資采購除外），明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，各單位要明確制定簽訂合同的權(quán)限，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權(quán)部門報告。采購每項物資，應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來源。對一些大額、重要的采購項目，應(yīng)采取競價方式來確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時性和成本的低廉。

第十二條　公司及各子公司的物資采購由物資管理部門集中辦理，特殊情況經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門授權(quán)，可由物資使用部門自行采購所需物資。因外購原料不符合合同規(guī)定品質(zhì)而影響公司產(chǎn)品質(zhì)量，造成不良后果，使公司蒙受損失的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的違約賠償責(zé)任，具體事宜由負(fù)責(zé)具體采購業(yè)務(wù)的直接責(zé)任人辦理；因直接責(zé)任人玩忽職守導(dǎo)致公司不能獲得應(yīng)得賠償?shù)模肪勘救说呢?zé)任。

第十三條　采購物資到貨后，要及時組織物資管理員進(jìn)行入庫前的清點驗收，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由請購部門會同相關(guān)專業(yè)部門共同進(jìn)行驗收，驗收過程中應(yīng)首先比較所收物資與請購單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價是否相符，然后檢查物資有無損壞、使用性能優(yōu)劣，驗收合格后，驗收部門的人員應(yīng)對已收物資編制一式多聯(lián)、事先編號的驗收單進(jìn)行簽字，作為驗收和檢驗物資的依據(jù)。物資驗收入庫后，才能與供貨方結(jié)清貨款，財務(wù)部門必須憑借付款通知書才能支付購貨款。

第十四條　按合同約定需要預(yù)付購貨款的，由采購員提供合同復(fù)印件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號，按批準(zhǔn)物資采購的權(quán)限辦理付款批準(zhǔn)手續(xù)后，交公司財務(wù)部門辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。

第十五條　貨物及發(fā)票已到，驗收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核對無誤后，由采購員填寫付款通知書并經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)物資采購的人員簽字批準(zhǔn)后連同發(fā)票、入庫清單和入庫單一起交由財務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)；貨物已到發(fā)票未到，驗收合格并與購貨合同核對無誤后，如供貨方要求并經(jīng)本單位有權(quán)批準(zhǔn)物資采購的人員簽字批準(zhǔn)，可憑付款通知書支付不超過貨物總價值 80%的貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未到，不得支付購貨款。采購業(yè)務(wù)完畢后，財務(wù)部門要催促采購員及時結(jié)清購貨結(jié)余款。

第十六條　物資采購除購置固定資產(chǎn)可不必取得增值稅發(fā)票或向農(nóng)民收購的產(chǎn)品不能夠取得增值稅發(fā)票外，其他管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品、生產(chǎn)消耗性物資的采購一般在取得增值稅發(fā)票時報銷。

第十七條　物資采購?fù)戤叢⑷〉迷鲋刀惏l(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：

（一）采購后在未付款的并且未做帳務(wù)處理的情況下，須由采購員將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)退還給銷售方，屬于采購物資退回的，由采購員與對方協(xié)商實物處理退回工作，屬于銷售折讓的，采購員應(yīng)從銷售方重新取得折讓后的增值稅發(fā)票。

（二）采購后已付貨款或者貨款未付但已做帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，由公司財務(wù)部門的稅務(wù)核算人員與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系開具進(jìn)貨退出證明單或索取折讓證明單，由采購員送交銷售方，并取得銷售方開具的紅字發(fā)票，再轉(zhuǎn)交財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理，屬于采購物資退回的，由采購員與對方協(xié)商實物處理退回工作。

第四節(jié) 檢查與監(jiān)督

第十八條　公司由財務(wù)部會同其他相關(guān)部門對采購與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。

第十九條　對采購與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準(zhǔn)權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。

（二）申請物資采購的程序是否正確，審批物資采購是否有越權(quán)行為。

（三）物資采購合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有效。

（四）物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點檢查物資采購是否由物資管理部門集中辦理，其他部門辦理物資采購是否獲得批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門授權(quán)。

（五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點檢查付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書支付購貨款。

第二十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第二十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四章 銷售與收款內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總 則

第一條 為了加強(qiáng)對公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和其它制度性文件，制定本制度。

第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準(zhǔn)客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。

第三條 銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。

第二節(jié) 分工及授權(quán)

第四條 公司的產(chǎn)品由銷售部負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)核算與帳款回收。

第五條　銷售部負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售定價制度、折扣政策的制定并執(zhí)行以及產(chǎn)品物流；財務(wù)部負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票并記入相關(guān)科目進(jìn)行銷售實現(xiàn)的相關(guān)會計核算。

第六條 公司銷售的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售收入存入公司開設(shè)的銀行賬戶并由財務(wù)部統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)對應(yīng)收帳款情況進(jìn)行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。

第七條 公司的產(chǎn)品銷售收入催收工作由銷售部負(fù)責(zé)實施，并負(fù)責(zé)對催收情況進(jìn)行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。

第三節(jié) 實施與執(zhí)行

第八條 銷售人員根據(jù)授權(quán)接受客戶訂單后，編制一式多聯(lián)的銷售通知單，作為銷售部和財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的依據(jù)，銷售通知單傳遞到下一環(huán)節(jié)前，須經(jīng)過銷售部門主管的審批。負(fù)責(zé)該項業(yè)務(wù)的銷售人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收。

第九條 發(fā)票的開具：財務(wù)部根據(jù)貨物到達(dá)時間及時開具發(fā)票，并與銷售通知單、到貨憑證進(jìn)行核對，若有不符及時上報，由銷售部與財務(wù)部協(xié)調(diào)解決。

第十條銷售部門負(fù)責(zé)擬定本部門當(dāng)年的工作計劃并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。中途改變政策需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并及時以書面形式將內(nèi)容、執(zhí)行時間通知公司財務(wù)部。

第十一條 倉庫管理部門根據(jù)審批的銷售通知單發(fā)貨。發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴(yán)格檢驗，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售通知單的一致，在運輸過程須確保貨物安全和及時到達(dá)。發(fā)、運貨憑證經(jīng)審核后傳遞給財務(wù)部。

第十二條 倉庫管理部門應(yīng)使用連續(xù)編號的發(fā)、運貨憑證，定期對貨物進(jìn)行盤點，并對每月情況進(jìn)行匯總、分析。

第十三條 公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)將銷售通知單、發(fā)、運貨憑證、發(fā)票進(jìn)行核對并具以入帳進(jìn)行會計核算。每月編制客戶收款單，傳遞給銷售部進(jìn)行貨款催收，定期與銷售部核對應(yīng)收帳款，保持一致性。財務(wù)部對以入帳的銷售、發(fā)運貨、發(fā)票等憑證承擔(dān)保存職能。

第十四條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定應(yīng)收帳款信用政策,根據(jù)上一年的銷售額和應(yīng)收帳款的回款情況及公司市場開發(fā)政策分區(qū)域和經(jīng)銷商制定。對應(yīng)收帳款超出信用額度，財務(wù)部有權(quán)通知銷售部進(jìn)行催收，并以書面形式通知銷售部停止對該區(qū)域或經(jīng)銷商供貨，銷售部須待財務(wù)部以書面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)銷售通知單繼續(xù)發(fā)貨。

第十五條 財務(wù)部每月對應(yīng)收帳款進(jìn)行分析、評價并將分析結(jié)果傳遞給銷售部。對逾期一年以上的要求銷售部清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來的單位，結(jié)清欠款或通過提供擔(dān)保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時，應(yīng)通過法律程序解決，銷售部負(fù)責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)主管副總特批方可辦理。

第十六條 財務(wù)部對愈期 3 年的應(yīng)收帳款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他原因確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報公司董事會審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

第十七條　銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和倉庫管理部門驗收、清點并開具退貨接受單后方可入庫。公司財務(wù)部根據(jù)銷售退回單和紅字發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理。銷售部對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計數(shù)量上報公司。

第十八條　已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實責(zé)任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備。

第四節(jié) 監(jiān)督檢查

第十九條　公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財務(wù)部會同有關(guān)部門使監(jiān)督檢查權(quán)。

第二十條　銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：

（一） 財務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動是否經(jīng)過審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時。

（二） 倉庫管理部門是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。

（三） 銷售部門是否按經(jīng)審核的價目表進(jìn)行銷售，價格變動和銷售折扣是否經(jīng)審批，對應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位

第二十一條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第二十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五章 成本與費用內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總 則

第一條　為了加強(qiáng)對公司成本費用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和其它制度性文件，制定本制度。

第二條 本制度所稱成本費用是指公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種耗費以及雖與獲取收益無關(guān)但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的各種耗費。

第三條 成本費用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗收人相分離。

第二節(jié) 分工和授權(quán)

第四條 公司的成本費用預(yù)算方案由各部門及子公司編制，報經(jīng)公司董事會審議通過后，將各項成本費用指標(biāo)下達(dá)各單位執(zhí)行實施。各子公司經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人和公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制本單位的成本費用的開支規(guī)模，確保公司的成本費用不超支。

第五條 公司各部門負(fù)責(zé)人對本部門開展正常業(yè)務(wù)開支的費用在公司總經(jīng)理審批的資金計劃內(nèi)具有簽字審核權(quán)，所有費用必須提請公司分管副總簽字批準(zhǔn)；超資金計劃業(yè)務(wù)開支由公司分管副總簽字批準(zhǔn)，并報請公司財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后報公司總經(jīng)理審批。

第六條　各子公司應(yīng)按經(jīng)公司董事會審批的成本費用預(yù)算指標(biāo)范圍之內(nèi)合理安排各項開支，具體批準(zhǔn)權(quán)限由子公司董事會根據(jù)具體情況確定。

第七條　公司及下屬單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、核算、記錄本單位的開支成本費用，定期報告本單位的成本費用開支情況，并提供相關(guān)的說明和分析。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總、分析全公司的成本費用開支情況，及時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)報告，并提供必要的說明、分析資料。

第三節(jié) 實施與執(zhí)行

第八條　各單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，將成本費用的承包指標(biāo)合理分解至各職能部門或個人。

第九條 各單位開支的成本費用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報欄上署名，有權(quán)批準(zhǔn)成本費用開支的人員應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準(zhǔn)權(quán)限之內(nèi)進(jìn)行審批，表達(dá)批準(zhǔn)或同意成本費用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。報賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人、驗收或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務(wù)部門不得受理。

第十條 成本費用禁止“白條”入賬的現(xiàn)象，特殊情況確實無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)由經(jīng)辦人在單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補辦正式發(fā)票，將取得的“白條”作為原始憑據(jù)與補辦的正式發(fā)票一起作為報賬的原始憑證。

第十一條 各單位財務(wù)部門對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度或有不真實跡象的成本費用，要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好解釋說服工作，解釋無效的，提請本單位領(lǐng)導(dǎo)或公司財務(wù)部門出面處理。

第十二條　各單位財務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確地編制有關(guān)成本費用開支的會計憑證，登記有關(guān)成本費用的會計帳薄，編制有關(guān)成本費用的會計報表。

第十三條　各單位要定期向公司財務(wù)部報告單位成本費用的開支情況，并對費用開支情況作必要的說明，對出現(xiàn)的差異進(jìn)行分析，對成本費用開支中出現(xiàn)的問題采取針對性措施加以解決，保證成本費用開支的正常、有序。

第十四條　公司財務(wù)部應(yīng)對公司和各下屬單位的成本費用開支情況定期進(jìn)行統(tǒng)計和分析，隨時監(jiān)控成本費用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，以便采取有效措施，進(jìn)行制止和糾正。

第十五條　公司財務(wù)部應(yīng)對公司總部和各下屬單位的年度成本開支情況與下達(dá)的指標(biāo)額進(jìn)行比較、分析，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責(zé)任，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，請示處理意見。

第四節(jié) 監(jiān)督與檢查

第十六條 公司成本費用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司財務(wù)部行使。

第十七條　成本費用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：

（一） 成本費用控制的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況，重點檢查是否存由一人兼任兩個以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費用的開支是否獲得授權(quán)或批準(zhǔn)。

（二） 成本費用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。

（三） 成本費用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。

（四） 成本費用開支的所運用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計帳薄和編制有關(guān)會計報表是否準(zhǔn)確、規(guī)范。

（五） 非正常成本費用開支是否由公司高管授權(quán)或批準(zhǔn)。

第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第十九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第六章 存貨內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總 則

第一條　為了加強(qiáng)對公司庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗收進(jìn)庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和其它制度性文件，制定本制度。

第二條　本制度所稱庫存物資是指本公司持有的將在生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)過程中消耗的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料，以及尚未領(lǐng)出使用或安裝的未達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備。

第三條 本公司對庫存物資實行“集中控制，分級管理”的原則，由公司物資管理部門根據(jù)公司下達(dá)的生產(chǎn)訂單核定庫存物資的定額指標(biāo)，根據(jù)核定的庫存物資定額指標(biāo)合理購進(jìn)所需物資，依據(jù)統(tǒng)一制定的庫存物資內(nèi)部控制制度對本單位的庫存物資進(jìn)行管理控制。

第四條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；

（二）實物的驗收保管與采購應(yīng)分離；

（三）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；

（四）存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；

（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負(fù)責(zé)。

第二節(jié) 分工和授權(quán)

第五條　公司及各子公司可根據(jù)本單位的具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門，設(shè)置物資主管崗位，在本單位主管的領(lǐng)導(dǎo)下，組織、協(xié)調(diào)本單位的庫存物資管理控制工作，設(shè)置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發(fā)料出庫業(yè)務(wù)，登記倉庫物資保管明細(xì)賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。

第六條　公司及各子公司財務(wù)部門要設(shè)置物資核算崗位，對本單位的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。

第七條　物資驗收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由各單位的物資主管人員行使，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則追究批準(zhǔn)人和驗收人的責(zé)任。

第八條 各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)用與本部門職責(zé)無關(guān)的庫存物資或達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備由本部門負(fù)責(zé)人簽字審核后由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，本單位以書面形式指定由某部門負(fù)責(zé)實施某項工作（獲得授權(quán)），該部門負(fù)責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實施工作有關(guān)的庫存物資。各生產(chǎn)部門嚴(yán)格按照核定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用生產(chǎn)所需的消耗性庫存物資，不得超支領(lǐng)料。

第九條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理決定權(quán)由公司物資管理部門與財務(wù)部門行使，并報公司主管負(fù)責(zé)物資管理的副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，公司物資管理部門與財務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會計核算。

第三節(jié) 實施與執(zhí)行

第十條 物資驗收入庫前必須經(jīng)質(zhì)量部門檢驗合格，檢驗合格放行后由物資主管人員簽字批準(zhǔn)，物資驗收時要把實物與物資請購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票和供貨清單與實物相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報物資管理部門負(fù)責(zé)人，要作出相應(yīng)的處理意見，經(jīng)驗收正確無誤，按物資的類別、數(shù)量、單價、金額，開具收料單辦理入庫手續(xù)，同時要把處理意見反饋給財務(wù)部門；驗收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收，驗收合格后要在驗收單上加蓋驗收章并有當(dāng)類物資主管人員、采購人員簽字。

第十一條　所有物資原則上儲存在物資庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標(biāo)牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實施有效管理。

第十二條 堅持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，物資管理部門要對領(lǐng)料單進(jìn)行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無誤后由當(dāng)類物資管理審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。領(lǐng)料單存在填寫內(nèi)容不詳實或越權(quán)批準(zhǔn)的行為，物資管理部門有權(quán)拒絕簽字或要求補辦有關(guān)手續(xù)，物資管理部門明知領(lǐng)料單填寫內(nèi)容不詳實或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字，物資保管員明知領(lǐng)料單未經(jīng)物資管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第十三條　堅持定期盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每3個月對庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務(wù)人員參加，盤點時應(yīng)對每一種庫存材料進(jìn)行實地點數(shù)，同時填寫實際庫存數(shù)量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額與賬面庫存金額進(jìn)行比較，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第十四條　物資管理部門要對長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不上用場的庫存物資，要進(jìn)行清點造冊并提出處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由物資管理部門按批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置，由財務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會計核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風(fēng)險。

第十五條　物資管理部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用物資進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單上報財務(wù)部門物資核算人員、成本費用核算人員進(jìn)行當(dāng)期財務(wù)核算。

第四節(jié) 監(jiān)督檢查

第十六條　公司由財務(wù)部行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。

第十七條　庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。

（二）物資驗收入庫批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。

（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為及是否經(jīng)物資管理部門審核簽字。

（四）存物資盤點制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否定期進(jìn)行盤點，盤點出現(xiàn)實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。

（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。

第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第十九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第七章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總 則

第一條　為了加強(qiáng)對公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和其它制度性文件，制定本制度。

第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸車輛、儀器儀表，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等單位價值在人民幣2000元以上的資產(chǎn)；或資產(chǎn)金額在人民幣2000元以下，但公司認(rèn)為有控管必要的資產(chǎn)。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價值在 2,000元以上，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。

第三條 購置處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人應(yīng)與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時擔(dān)任記賬工作；固定資產(chǎn)的驗收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。

第二節(jié) 分工及授權(quán)

第四條　公司各部門各自管理其購買或使用的固定資產(chǎn)。各部門根據(jù)本部門的具體情況，設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理崗位，負(fù)責(zé)作好本部門的固定資產(chǎn)控制管理工作。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)的增減變化情況，以及正確計提折舊等財務(wù)核算。

財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計核算崗位，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的會計核算、控制管理并對各部門的固定資產(chǎn)核算、控制管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五條　公司統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各部門需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須按固定資產(chǎn)申購程序以書面形式報送相關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三節(jié)、固定資產(chǎn)的計價
第六條 固定資產(chǎn)的計價方式：
1、外購的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價；
2、建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出和安裝費用計價；
3、其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約定的價值計價；
4、融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價；
5、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場價，或通過評估確認(rèn)的價值計價；
6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，按照原固定資產(chǎn)的價值，加上因改、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；
7、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
第七條 固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴(kuò)建、局部改照和特定事項經(jīng)評估結(jié)構(gòu)評估確認(rèn)，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。
第四節(jié)、固定資產(chǎn)的折舊
第八條 下列固定資產(chǎn)計提折舊：房子、建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)機(jī)械、運輸車輛、電子設(shè)備、工具器具；季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以及經(jīng)營租出和融資租入的固定資產(chǎn)；已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)。
第九條 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2、按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第十條 各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：
類別 折舊年限
房屋 建筑物 20
機(jī)器設(shè)備 10
運輸設(shè)備 5
電子設(shè)備 5
第十一條 固定資產(chǎn)的折舊方法。根據(jù)財政部頒發(fā)的有關(guān)會計制度規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用直線法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5%。直線法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：
a 年折舊率=（1-5%）×原值/ 折舊年限
b 月折舊率=年折舊率/12
c 月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率
第十二條 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)上述有關(guān)計算公式按月計提。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始折舊。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。
第十三條 按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管理費用和營業(yè)費用等。
第五節(jié)、固定資產(chǎn)的控制與管理
第十四條 固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。
第十五條 建立管理臺帳。資產(chǎn)管理部門按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型使用部門、和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。
第十六條 固定資產(chǎn)的請購。請購部門于申請增添固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫采購請購單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期等資料； 分管副總復(fù)核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性后，將請購單送交總經(jīng)理審批，人民幣50萬元（含）至100萬元須董事長審批，100萬元（含）以上須董事會審批。機(jī)器設(shè)備以外的固定資產(chǎn)由部門經(jīng)理審批后，送交總經(jīng)理/董事長審批。請購部門接到經(jīng)批準(zhǔn)的請購單后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。

第十七條 固定資產(chǎn)采購處理程序。采購人員在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應(yīng)先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進(jìn)行比價，以報價較低且品質(zhì)優(yōu)良為基礎(chǔ)選擇采購對象，單批次1萬以下（含）尋找至少兩家供應(yīng)商進(jìn)行詢價比價；單批次5萬以上至50萬尋找至少三家供應(yīng)商進(jìn)行詢價比價，并報財務(wù)總監(jiān)審批；單批次50萬以上尋找至少三家供應(yīng)商進(jìn)行采購篩選并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案，報總經(jīng)理或董事長審批；單批次金額如超過100萬，報董事會審批。
第十八條 重要固定資產(chǎn)、單臺5萬元以上或單批10萬以上的采購，采購單位應(yīng)與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部門與供貨商分別留存一份;采購部應(yīng)復(fù)印一份留存，原件與發(fā)票交財務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。

第十九條 固定資產(chǎn)驗收處理程序。采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達(dá)時，請購單位、采購人員應(yīng)派員會同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與請購單相符；固定資產(chǎn)驗收合格后，登記「固定資產(chǎn)管理臺賬」后，采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。
采購人員將「請購單」、「訂購單」、「發(fā)票」一同送交財務(wù)做付款入帳之依據(jù)，財務(wù)部須復(fù)核各項單據(jù)之簽核是否完整；財務(wù)人員編制固定資產(chǎn)編號并制作固定資產(chǎn)編號標(biāo)紙，黏貼于固定資產(chǎn)上，并將資料添于「固定資產(chǎn)管理臺賬」上。
第二十條 固定資產(chǎn)出售處理程序。

1、各類固定資產(chǎn)如有汰舊換新、無法修復(fù)、修理費用過高或閑置等情形時，使用單位主管將設(shè)備提交「固定資產(chǎn)處置申請單」，注明使用部門名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售原因，呈部門經(jīng)理復(fù)核，送財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批，報廢損失達(dá)5萬（含）至100萬送總經(jīng)理/董事長審批，100萬（含）以上送董事會審批。

2、各級主管批準(zhǔn)「固定資產(chǎn)處置申請單」后，應(yīng)交由設(shè)備部辦理出售事宜。相關(guān)部門應(yīng)配合設(shè)備部選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價格。

3、 設(shè)備部辦理固定資產(chǎn)出售后，應(yīng)于「固定資產(chǎn)處置申請單」注明實際出售金額及有關(guān)費用，送財務(wù)經(jīng)理復(fù)核；并將所收取之出售固定資產(chǎn)款項，依據(jù)現(xiàn)金收入程序?qū)F(xiàn)金繳回財務(wù)出納人員。
4、「固定資產(chǎn)管理臺賬」應(yīng)根據(jù)「固定資產(chǎn)處置申請單」及時更新;原使用單位應(yīng)將批準(zhǔn)后的「固定資產(chǎn)處置申請單」存查。

第二十一條 固定資產(chǎn)報廢處理程序。

1、各類固定資產(chǎn)如已達(dá)到不堪使用狀態(tài)，且無法修復(fù)或修復(fù)費用過高時，使用單位主管應(yīng)建議是否應(yīng)予報廢。
2、凡決定應(yīng)予報廢之資產(chǎn)，使用單位人員提請「固定資產(chǎn)處置申請單」，注明使用部門之名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及報廢原因，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后并送交財務(wù)經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理審批。
3、相關(guān)部門根據(jù)批準(zhǔn)后的「固定資產(chǎn)處置申請單」辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新「固定資產(chǎn)管理臺賬」。

第二十二條 固定資產(chǎn)的清查。

1、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應(yīng)于每年終對固定資產(chǎn)全面實地清查盤點一次。
2、盤點工作由財務(wù)部組織，各部門配合，具體職能部門負(fù)責(zé)實施。
3、盤點應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點清冊，經(jīng)盤點人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)使用部門、財務(wù)部會簽。
4、盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部負(fù)責(zé)作帳務(wù)處理，分別列入營業(yè)外收入和支出科目。
第六節(jié) 監(jiān)督和檢查

第二十三條　固定資產(chǎn)購置、計提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算由財務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點檢查固定資產(chǎn)會計核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。

第二十四條　各級固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由財務(wù)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查各級固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。

第二十五條　毀損或報廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司財務(wù)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對毀損或報廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)處理。

第二十六條　盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司財務(wù)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。

第二十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第二十八條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第八章 工程項目內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總 則

第一條　為了加強(qiáng)對公司工程項目的內(nèi)部控制，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和其它制度性文件，制定本制度。

第二條　本制度所稱工程項目是指公司自營或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項目。

第三條　本公司的工程項目由公司集中審批并組織或授權(quán)實施。

第四條　工程項目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離：

工程項目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時可聘請法律顧問進(jìn)行審核；工程項目的驗收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。

第二節(jié) 分工及授權(quán)

第五條　工程項目開工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計劃部門批準(zhǔn)立項，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項目預(yù)算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。

第六條　預(yù)算金額在 100 萬元及以下的工程項目由公司的主管副總審批，100 萬元以上 500 萬元以下由公司總經(jīng)理審批，超過 500 萬但在最近一期經(jīng)審計的公司凈資產(chǎn) 20%以下的由公司董事長審議決定，達(dá)到最近一期經(jīng)審計的公司凈資產(chǎn) 20%以上的由董事會討論并做出決議。

第七條 房屋建筑物類工程項目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項目由公司根據(jù)具體情況，采取自營或發(fā)包方式進(jìn)行實施。無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計的要求進(jìn)行施工建設(shè)。

第八條 公司的工程項目由財務(wù)部組織會計核算，或根據(jù)工程項目的授權(quán)由被授權(quán)單位的財務(wù)部門組織會計核算。

第三節(jié) 實施與執(zhí)行

第九條　工程項目形成初步實施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫出書面可行性研究報告提交公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員進(jìn)行工程投資決策。

第十條　公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員根據(jù)可行性研究報告，在各自的批準(zhǔn)權(quán)限范圍內(nèi)，做出批準(zhǔn)實施，要求、修改、重新評估可行性方案或不予批準(zhǔn)等決定。

第十一條　公司的發(fā)包工程要盡可能采取公開招投標(biāo)的方式，招投標(biāo)活動要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動的公開、公平、公正。

第十二條　負(fù)責(zé)工程項目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴(yán)格設(shè)計方案的要求進(jìn)行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補救措施，同時定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報告。

財務(wù)部要嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按現(xiàn)場施工進(jìn)度報告和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強(qiáng)對工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實施的核算監(jiān)督，確保工程項目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項目實際投資金額的真實、合法、完整。

第十三條　工程項目施工完畢后，要及時組織有關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收過程中要認(rèn)真、細(xì)致地檢查工程是否到設(shè)計要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗收工作，重點對工程投資的賬面與實物進(jìn)行核對，并對所有實物進(jìn)行登記造冊，為以后實施管理、核算作好準(zhǔn)備。

驗收結(jié)束后，要寫出書面的驗收報告，要需要進(jìn)行整改的，還必須說明需整改的項目和具體要求，限定整改時間，出現(xiàn)實物盤虧的要查明原因，分清責(zé)任，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。整改完畢后必須進(jìn)行再驗收，完全合格后才能正式交付使用。交付使用的同時要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗收報告需參與驗收的全體成員簽字。工程通過驗收后，應(yīng)及時與承建單位結(jié)清工程款，辦理工程竣工決算。如不能及時辦理工程結(jié)算和決算，應(yīng)及時按工程預(yù)算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工決算后再按實際金額調(diào)整。

第十四條　工程項目完工后，由公司組成專門檢查考核小組，對工程項目預(yù)算方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進(jìn)行考核、評價、分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，存在預(yù)算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責(zé)任，作出相應(yīng)的處理。

第十五條 工程項目運行后，財務(wù)部應(yīng)對投入使用的工程項目進(jìn)行成本效益分析。對出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重低于可行性研究報告所訴內(nèi)容的情況，應(yīng)追究相關(guān)人員的決策責(zé)任。

第十六條 建立工程施工的階段進(jìn)度檢查制度，對工程的階段性完成情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時上報工程項目決策部門及相關(guān)人員。

第四節(jié) 監(jiān)督與檢查

第十五條 公司的工程項目由工程部和財務(wù)部行使監(jiān)督檢查權(quán)。

第十六條　工程項目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：

（一） 是否建立健全工程項目的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限劃分是否符合控制的要求。

（二） 工程項目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。

（三） 工程項目的預(yù)算管理制度以及預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。工程項目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。

（四） 工程項目各類款項的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。

（五） 工程項目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。

（六） 工程管理人員履行職責(zé)的情況，重點檢查有無工程施工進(jìn)度報告。

（七） 工程項目驗收執(zhí)行情況。重點檢查是否有財務(wù)部門和設(shè)備管理人員參與，是否進(jìn)行了現(xiàn)場的資產(chǎn)登記和核對，以及是否對盤虧資產(chǎn)進(jìn)行了原因分析和責(zé)任認(rèn)定，驗收報告的簽字情況。

第十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求施工單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第十八條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第九章 籌資內(nèi)部控制制度

第一條 為規(guī)范公司的融資行為，使融資行為規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，規(guī)避和減少決策風(fēng)險，維護(hù)公司和全體股東合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)及規(guī)章制度的規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度規(guī)范的融資行為指公司向金融機(jī)構(gòu)或法律允許的其他主體借入或借出資金的行為。

第三條 股東大會、董事會、公司經(jīng)理層在做出決策時，遵照各自的議事規(guī)則和工作規(guī)則進(jìn)行。董事會應(yīng)在年度報告中向股東報告公司融資工作情況。

第四條 公司財務(wù)部是融資工作的具體管理部門。

第五條 本制度的決策行為應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）遵守國家法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定；

（二）維護(hù)公司和全體股東利益，爭取效益最大化；

（三）符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)揮和加強(qiáng)公司的競爭優(yōu)勢；

（四）采取審慎態(tài)度，規(guī)模適度，量力而行，對實施過程進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險管理，兼顧風(fēng)險和收益的平衡；

（五）規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，必要時咨詢外部專業(yè)機(jī)構(gòu)。

第六條 融入資金行為分為短期融資行為和中長期融資行為。短期融資行為是指借入資金期限在一年以下（含一年）的債務(wù)融資行為，中長期融資行為是指借入資金期限在一年以上的債務(wù)融資行為。

第七條　 融出資金行為指公司在銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場向法律允許的主體拆出資金的行為。

第八條 公司融資行為由董事會審議決策。

第九條　 董事會授予總經(jīng)理行使一定限額內(nèi)的日常經(jīng)營融資決策權(quán)，具體授權(quán)依照公司章程的相關(guān)規(guī)定。

第十條　公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金供求狀況編制融資計劃報董事會批準(zhǔn)實施。

第十一條　公司應(yīng)制訂具體制度規(guī)范各種長、短期融資行為。

第十二條　任何融資行為均應(yīng)訂立書面合同，并應(yīng)按照公司內(nèi)部管理規(guī)定妥善保管。

第十三條　公司財務(wù)部是公司融資行為的具體管理部門，應(yīng)定期跟蹤檢查借款合同的執(zhí)行情況、融資款項的使用情況及使用效果，編制資金使用情況報告，并按決策權(quán)限向總經(jīng)理辦公會、董事會、股東大會報告。

第十四條　公司應(yīng)及時歸還融資利息和本金，維護(hù)公司的良好信用。

第十五條　當(dāng)國家貨幣政策等出現(xiàn)重大變化而導(dǎo)致出現(xiàn)融資成本上升等不利情況時，公司應(yīng)及時采取相應(yīng)措施規(guī)避風(fēng)險。

第十六條 違反法律、法規(guī)、公司財務(wù)制度籌集資金的，公司視情節(jié)輕重給予直接責(zé)任人警告、降級、撤職、開除等處分。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十七條 公司融資行為如屬關(guān)聯(lián)交易行為，相關(guān)股東、董事應(yīng)回避表決。

第十八條 融資活動過程中監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：融資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在一人辦理融資業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象；融資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點檢查融資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；融資計劃的合法性，重點檢查是否存在非法融資的現(xiàn)象；融資活動有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況，重點檢查相關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺；融資業(yè)務(wù)核算情況，重點檢查原始憑證是否真實、合法、準(zhǔn)確、完整，會計科目運用是否正確，會計核算是否準(zhǔn)確、完整；所融資金使用情況，重點檢查是否按計劃使用籌集資金，是否存在鋪張浪費的現(xiàn)象；所融資金歸還的情況，重點檢查批準(zhǔn)歸還所融資金的權(quán)限是否恰當(dāng)以及是否存在逾期不還又不及時辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。

第十九條 本制度所稱“以上”、“內(nèi)”、“以下”含本數(shù)。

第二十條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效，本制度的修改由公司董事會審議批準(zhǔn)。

第二十一條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

第十章 投資內(nèi)部控制制度

第一章　總　則

第一條 為了加強(qiáng)公司對外投資管理，規(guī)范對外投資行為，防范對外投資風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱對外投資是指公司為獲取未來收益而將貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)讓渡給他人并獲得其他資產(chǎn)的行為。對外投資包括長期股權(quán)投資、委托理財、證券期貨投資。證券期貨投資包括股票投資、基金投資、債券投資、期貨投資、期權(quán)投資等。

第三條 公司對外投資應(yīng)遵循的原則

（一）符合國家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定；

（二）有利于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益；

（三）有利于公司資源的有效配置和利用。

第二章 對外投資的職責(zé)分工和授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

第四條 公司財務(wù)部及有關(guān)部門負(fù)責(zé)組織編制對外投資的可行性研究報告，經(jīng)總經(jīng)理初審后，上報董事會，由董事會對可行性研究報告進(jìn)行評估，審慎作出判斷，決定是否可以提交股東大會審議。

第五條 對外投資的可行性研究報告包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）項目的名稱；

（二）投資目的；

（三）項目的投資金額、資金來源；

（四）項目的投資方式；

（五）投資合作方的基本情況（如適用）；

（六）項目的市場分析及產(chǎn)業(yè)政策（如適用）；

（七）項目的實施方案；

（八）項目的財務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)評價；

（九）對公司的影響；

（十）結(jié)論。

第六條 對外投資的審批權(quán)限：

公司對外投資由董事會或股東大會審議批準(zhǔn)。單筆投資金額占最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 10％以下的，或連續(xù) 12 個月累計發(fā)生額占公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 20％以下的，由公司董事會審議批準(zhǔn)。超過上述規(guī)定限額的，由股東大會審議批準(zhǔn)。已履行股東大會審批程序的，不再納入相關(guān)的累計計算范圍。

第七條 對外投資的處置方案包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）處置資產(chǎn)的基本情況；

（二）處置的原因；

（三）處置方式；

（四）交易對方的基本情況（如適用）；

（五）定價依據(jù)、交易價格、結(jié)算方式；

（六）對公司的影響；

（七）交易對方履約能力分析（如適用）；

（八）交易涉及的人員安置、土地租賃、債務(wù)重組等情況（如適用）；

（九）中介機(jī)構(gòu)的意見（如適用）；

（十）結(jié)論。

第八條 對外投資處置的審批權(quán)限按照公司《章程》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 對外投資的日常管理

第一節(jié) 長期股權(quán)投資、委托理財

第九條 公司財務(wù)部是公司長期股權(quán)投資、委托理財?shù)娜粘９芾聿块T，具體負(fù)責(zé)可行性研究報告的組織編制、后續(xù)管理及處置等工作。

第十條 公司財務(wù)部每月定期收集被投資單位的財務(wù)報表，對長期股權(quán)投資及時進(jìn)行財務(wù)分析。

第十一條 公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)相關(guān)會計制度對長期股權(quán)投資進(jìn)行核算，編制會計報表，同時提交證券部按有關(guān)規(guī)定予以披露。財務(wù)部結(jié)合可行性研究報告對長期股權(quán)投資進(jìn)行評估。

第十二條 公司根據(jù)合資合同委派股權(quán)代表（包括董事、監(jiān)事、高級管理人員）。股權(quán)代表人選由公司董事會研究確定。

第十三條 公司委派的股權(quán)代表應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，持續(xù)關(guān)注被投資單位的日常經(jīng)營情況；在被投資單位發(fā)生重大事項當(dāng)日將有關(guān)情況報財務(wù)部；積極參加相關(guān)會議，將相關(guān)會議材料及時送財務(wù)部備案。

第十四條 公司委派的股權(quán)代表每年應(yīng)向公司述職，詳細(xì)報告上一年度履行職責(zé)情況。委派的股權(quán)代表未能忠實履行其職責(zé)或?qū)纠嬖斐蓳p害的，公司應(yīng)向被投資單位提出罷免建議。

第十五條 當(dāng)發(fā)生下列情形之一時，公司應(yīng)對長期股權(quán)投資進(jìn)行處置：

（一）被投資單位被解散的；

（二）被投資單位被清算的；

（三）投資項目有悖于公司對外投資原則的；

（四）合資合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)時。

第十六條 委托理財?shù)娜粘９芾韰⒄毡竟?jié)長期股權(quán)投資日常管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章 對外投資的信息披露

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)制度等有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真及時履行對外投資的信息披露義務(wù)。

第五章 責(zé)任追究

第十八條 公司相關(guān)責(zé)任人違反本制度的相關(guān)規(guī)定，公司視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人警告、記過、解除職務(wù)等處分，并且可以向其提出適當(dāng)?shù)馁r償要求。情節(jié)嚴(yán)重的，公司應(yīng)報告相關(guān)監(jiān)管部門予以查處。

第六章 附則

第十九條 本制度所稱“以下”不含本數(shù)。

第二十條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。

第二十一條 本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

第十一章 對外擔(dān)保內(nèi)部控制制度

第一章　總則

第一條　為依法規(guī)范公司的對外擔(dān)保行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司經(jīng)營穩(wěn)健，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定性文件及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條　公司全體董事及高級管理人員應(yīng)審慎對待和嚴(yán)格控制對外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險。

第三條　本管理制度適用于公司及公司控股子公司。

第四條　本制度所稱對外擔(dān)保，是指公司為債務(wù)人（被擔(dān)保方）進(jìn)行資金融通或商品流通向債權(quán)人提供保證、抵押或質(zhì)押擔(dān)保。

第二章　對外擔(dān)保的辦理程序

第五條　公司原則上不主動對外提供擔(dān)保（相互提供擔(dān)保除外），確需對外提供擔(dān)保的，應(yīng)先由被擔(dān)保方提出申請。

第六條　擬接受被擔(dān)保方申請的，或擬主動對外提供擔(dān)保的，均應(yīng)征得董事長同意，由公司財務(wù)部對被擔(dān)保方進(jìn)行資格審查。

第七條　公司財務(wù)部完成對被擔(dān)保方的資格審查工作后，報公司董事會審批。

第三章　對外擔(dān)保的權(quán)限范圍

第八條　公司對外擔(dān)保應(yīng)由公司統(tǒng)一管理。

第九條　下述擔(dān)保事項應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過后提交股東大會審議：

（一）單筆擔(dān)保額超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；

（二）公司及其控股子公司的對外擔(dān)保總額，超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保；

（三）為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；

（四）公司的對外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保；

（五）對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

第十條　股東大會在審議為股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時，該股東或受該實際控制人支配的股東，不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。

第四章　對外擔(dān)保的經(jīng)辦部門及其職責(zé)

第十一條　對外擔(dān)保的主辦部門為公司財務(wù)部。必要時應(yīng)當(dāng)邀請法律顧問協(xié)助。

第十二條　對外擔(dān)保過程中，公司財務(wù)部的主要職責(zé)如下：

（一）對外提供擔(dān)保之前，認(rèn)真做好被擔(dān)保方的調(diào)查、信用分析及風(fēng)險預(yù)測等資格審查工作，向公司董事會提供財務(wù)上的可行性建議；

（二）具體經(jīng)辦對外擔(dān)保手續(xù)；

（三）對外提供擔(dān)保之后，及時做好對被擔(dān)保方的跟蹤、監(jiān)督工作；

（四）認(rèn)真做好有關(guān)被擔(dān)保方的文件歸檔管理工作；

（五）辦理與對外擔(dān)保有關(guān)的其他事宜。

第十三條　對外擔(dān)保過程中，法律顧問的主要職責(zé)如下：

（一）協(xié)同財務(wù)部做好被擔(dān)保方的資格審查工作，向本公司董事會提供法律上的可行性建議；

（二）負(fù)責(zé)起草和從法律上審查與對外擔(dān)保有關(guān)的一切文件；

（三）負(fù)責(zé)處理對外擔(dān)保過程中出現(xiàn)的法律糾紛；

（四）公司實際承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，負(fù)責(zé)處理對被擔(dān)保方的追償?shù)仁乱耍?/p>

（五）辦理與對外擔(dān)保有關(guān)的其他事宜。

第五章　被擔(dān)保方的資格

第十四條　被擔(dān)保方須具備以下條件：

（一）具備借款人資格，且借款及資金投向符合國家法律法規(guī)、銀行貸款政策的有關(guān)規(guī)定；

（二）資信較好，資本實力較強(qiáng)；

（三）具有較強(qiáng)的經(jīng)營管理能力，產(chǎn)品有較好的銷路和市場前景，借款資金投向項目具有較高的經(jīng)濟(jì)效益；

（四）資產(chǎn)負(fù)債率不超過70%（控股子公司除外），其它財務(wù)指標(biāo)較好；

（五）資產(chǎn)流動性較好，短期償債能力較強(qiáng)，在被擔(dān)保的借款還本付息期間具有足夠的現(xiàn)金流量；

（六）不存在重大訴訟、仲裁或行政處罰；

（七）公司認(rèn)為需要提供的其他資料。

第六章　反擔(dān)保

第十五條　公司向被擔(dān)保方提供擔(dān)保時，應(yīng)盡量要求被擔(dān)保方向公司提供反擔(dān)保。

第十六條　本公司接受被擔(dān)保方的下列財產(chǎn)作為抵押物：

（一）被擔(dān)保方所有的房屋和其他地上定著物；

（二）被擔(dān)保方所持有的機(jī)器設(shè)備。

第十七條　本公司接受被擔(dān)保方的下列權(quán)利作為質(zhì)押：

（一）被擔(dān)保方所有的國債；

（二）被擔(dān)保方所有的、信譽較好的國家重點建設(shè)債券；

（三）被擔(dān)保方所有的、依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票。

第十八條　本公司不得接受被擔(dān)保方已經(jīng)設(shè)定擔(dān)?；蚱渌麢?quán)利限制的財產(chǎn)、權(quán)利作為抵押或質(zhì)押。

第十九條　本公司與被擔(dān)保方簽訂《反擔(dān)保合同》時，應(yīng)根據(jù)《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，同時辦理抵押物、質(zhì)押物登記或權(quán)利出質(zhì)登記，或視情況辦理必要的公證手續(xù)。

第七章　擔(dān)保決議和簽署

第二十條　公司就對外擔(dān)保所作出的決議，應(yīng)由公司董事會簽署。

第二十一條 公司出具的對外擔(dān)保文件，由董事長簽署。

第二十二條 違反以上規(guī)定對外提供擔(dān)保，造成企業(yè)損失的，將追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第八章　擔(dān)保的信息披露

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行對外擔(dān)保的相關(guān)信息披露義務(wù)。

第二十四條 公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向負(fù)責(zé)公司年度審計的注冊會計師如實提供全部擔(dān)保事項。

第二十五條 公司獨立董事應(yīng)當(dāng)在年度報告中，對公司累計和當(dāng)期對外擔(dān)保情況、執(zhí)行有關(guān)規(guī)定情況進(jìn)行專項說明，并發(fā)表獨立意見。

第九章　對外擔(dān)保的跟蹤、監(jiān)督與檔案管理

第二十六條 公司財務(wù)部應(yīng)在擔(dān)保期內(nèi)，對被擔(dān)保方的經(jīng)營情況及債務(wù)清償情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督，具體做好以下工作：

（一）及時了解掌握被擔(dān)保方的經(jīng)營情況及資金使用與回籠情況；

（二）定期向被擔(dān)保方及債權(quán)人了解債務(wù)清償情況；

（三）定期向被擔(dān)保方收集財務(wù)資料，定期進(jìn)行各種財務(wù)分析，準(zhǔn)確掌握被擔(dān)保方的基本財務(wù)狀況；

（四）一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保方的財務(wù)狀況或經(jīng)營情況出現(xiàn)惡化，應(yīng)及時向本公司董事會匯報，并提供對策建議；

（五）一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保方有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等躲避債務(wù)行為，應(yīng)協(xié)同公司法律顧問事先做好風(fēng)險防范措施；

（六）提前二個月通知被擔(dān)保方做好清償債務(wù)工作（擔(dān)保期為半年的，提前一個月通知）。

第二十七條 公司財務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)收集與對外擔(dān)保有關(guān)的下列文件資料（包括但不限于），并進(jìn)行歸檔保管：

（一）被擔(dān)保方的背景資料（營業(yè)執(zhí)照、公司章程、歷史背景、主營業(yè)務(wù)等）；

（二）被擔(dān)保方董事會決議及擔(dān)保申請書；

（三）被擔(dān)保方債權(quán)人銀行批準(zhǔn)該項借款的有關(guān)文件、借款合同、擔(dān)保合同等資料；

（四）被擔(dān)保方用作反擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利之所有權(quán)證書等權(quán)屬文件及反擔(dān)保合同等文件；

（五）其他與對外擔(dān)保有關(guān)的文件資料。

第二十八條 對外擔(dān)保文件保管期按檔案法規(guī)定執(zhí)行。

第十章　附則

第二十九條 本制度解釋權(quán)屬于公司董事會。

第三十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第十二章 子公司內(nèi)部控制制度

第一節(jié)　總則

第一條 為了加強(qiáng)公司對下屬子公司的管理，確保子公司業(yè)務(wù)符合公司的戰(zhàn)略發(fā)展方向，有效控制子公司的經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)制定本制度。

第二條 本規(guī)范所稱子公司是指通過股權(quán)或其他權(quán)益性投資形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的下屬企業(yè)，兩種主要類型包括參股企業(yè)和控股企業(yè)。

第三條 子公司內(nèi)部控制指對參股和控股的下屬企業(yè)實施組織機(jī)構(gòu)與人員管理、確立經(jīng)營目標(biāo)、重大經(jīng)營決策、財務(wù)報告等方面重要控制節(jié)點的全面管理和控制。

第四條 子公司內(nèi)部控制要達(dá)到的目標(biāo)如下：

（一）確保子公司業(yè)務(wù)歸入公司長期發(fā)展的規(guī)劃范疇，符合公司的戰(zhàn)略推進(jìn)方向，服務(wù)于公司長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)；

（二）確保子公司業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性和整體盈利有效性，確保子公司的財務(wù)狀況受到公司直接監(jiān)控；

（三）確保子公司的經(jīng)營和財務(wù)信息及時全面反饋，重大經(jīng)營決策和財務(wù)決策經(jīng)由公司高級管理層和權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批，有效控制子公司的經(jīng)營風(fēng)險。

第五條 子公司內(nèi)部控制的主要政策與方法：

（一）實施子公司重要經(jīng)營決策權(quán)的直接控制；

（二）公司設(shè)定子公司的經(jīng)營目標(biāo)，審批經(jīng)營性預(yù)算和資本性預(yù)算；

（三）直接委任子公司的關(guān)鍵管理人員，審定子公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置；

（四）定期審核子公司的經(jīng)營和財務(wù)報告，實施考核和評價。

第二節(jié) 分工和授權(quán)

第六條 公司行政部組織對子公司的分類管理工作，負(fù)責(zé)向公司匯報子公司的管理狀態(tài)，組織召集子公司管理月度會議，負(fù)責(zé)與其他業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)與溝通，審核子公司管理崗起草的各項書面文件，負(fù)責(zé)子公司與相關(guān)職能部門的聯(lián)系與協(xié)調(diào)。

第七條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)各下屬子公司預(yù)算編制，審核按要求上報的預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。

第八條 公司人力資源部負(fù)責(zé)擬定子公司的高層管理者人選并報總經(jīng)理審核，及考核子公司管理層的經(jīng)營業(yè)績。

第九條 參股子公司應(yīng)按公司要求提供相關(guān)公司資料，每月向公司提供財務(wù)數(shù)據(jù)及會計報告，年度向公司報送經(jīng)審計財務(wù)報告。

第十條 控股子公司在公司戰(zhàn)略計劃指導(dǎo)下制定公司戰(zhàn)略計劃和經(jīng)營目標(biāo)；確定管理層人選及部門結(jié)構(gòu)；制定公司預(yù)算；進(jìn)行授權(quán)范圍內(nèi)決策。

第十一條 子公司董事會確定子公司戰(zhàn)略計劃；根據(jù)公司確定的經(jīng)營指標(biāo)確定子公司經(jīng)營目標(biāo)；審批子公司預(yù)算；討論對子公司管理層考核決定；審議決定子公司重大決策

第十二條 公司向子公司委派的董事審議相關(guān)文件報告，傳達(dá)公司的管理意圖，履行董事的相關(guān)法律職責(zé)。

第十三條 公司內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行子公司管理的各項業(yè)務(wù)。公司行政部提出控股和參股企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，報公司董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行；控股子公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)其自身內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理，相關(guān)事宜報子公司董事會批準(zhǔn)。

第三節(jié) 實施與執(zhí)行

第十四條 參股子公司內(nèi)部控制實施：

（一）建立子公司檔案。公司行政部將新參股企業(yè)資料整理為子公司檔案，并報參股公司董事一份；

（二）確定經(jīng)營目標(biāo)要求。公司行政部按公司整體目標(biāo)起草對參股子公司的經(jīng)營目標(biāo)要求，該經(jīng)營目標(biāo)要求經(jīng)董事會審核同意后，通過子公司董事會轉(zhuǎn)達(dá)；

（三）經(jīng)營信息與動態(tài)報告。子公司每月向公司財務(wù)部和行政部報送經(jīng)營及財務(wù)信息；

（四）經(jīng)營意見反饋。子公司董事將公司行政部對子公司的經(jīng)營及重大問題的意見反饋給子公司；

（五）年度審計。子公司每年應(yīng)聘請會計師進(jìn)行審計，并將審計報告送公司行政部和財務(wù)部；

（六）年度經(jīng)營效果分析。行政部分析子公司年度經(jīng)營結(jié)果，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相比較，提出建議；

（七）下年度經(jīng)營目標(biāo)建議。行政部提出子公司下年度經(jīng)營目標(biāo)建議；

第十五條 控股子公司內(nèi)部控制實施：

（一）組織架構(gòu)。公司通過董事會控制子公司總經(jīng)理等高層管理人員的聘任；子公司獨立確定內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其他一般管理人員的任用，報董事會審批；公司通過董事會直接向子公司派駐財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理；

（二）確定財務(wù)管理制度及核算模式。財務(wù)部確定子公司財務(wù)管理模式并確定子公司統(tǒng)一核算方法；

（三）制定發(fā)展戰(zhàn)略。行政部按公司整體目標(biāo)提出對子公司的戰(zhàn)略發(fā)展控制目標(biāo)及考核指標(biāo)

（四）預(yù)算管理。子公司按公司提出目標(biāo)獨立制定企業(yè)預(yù)算，在子公司董事會審核后報公司進(jìn)行審批；

（五）資金控制：公司財務(wù)部每年根據(jù)資金規(guī)劃和子公司的經(jīng)營發(fā)展預(yù)算，給予子公司一定的資金收付及運用權(quán)限；該資金權(quán)限的分派要得到公司董事會的審批；資金運用超權(quán)限的，報公司總經(jīng)理審批；

（六）重大事項決策：公司行政部擬訂子公司重大經(jīng)營決策權(quán)限的分派，并根據(jù)實際情況不定期調(diào)整；該重大經(jīng)營決策權(quán)限的分派標(biāo)準(zhǔn)要得到公司董事會的審批；超權(quán)限的重大經(jīng)營決策報公司總經(jīng)理審批；

（七）財務(wù)報告。子公司定期向公司財務(wù)部報送財務(wù)報表及其他財務(wù)資料；

（八）年度考核。公司公司行政部及相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)對子公司進(jìn)行年度經(jīng)營業(yè)績考核。

第四節(jié) 監(jiān)督和檢查

第十六條 由公司監(jiān)事會行使對子公司內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。

第十七條 對子公司內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：

（一）　子公司內(nèi)部控制崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在由同一部門履行兩項以上不相容職責(zé)的現(xiàn)象；

（二）　子公司內(nèi)部控制授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查重大經(jīng)營決策和財務(wù)決策經(jīng)的審批授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）子公司業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性和整體盈利有效性。檢查子公司的財務(wù)狀況是否出于公司的直接監(jiān)控之下；

（四）子公司業(yè)經(jīng)營和財務(wù)信息及時全面反饋。檢查子公司經(jīng)營風(fēng)險是否處在公司控制范圍中；

（五）子公司業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢。檢查子公司業(yè)務(wù)發(fā)展是否符合公司的戰(zhàn)略推進(jìn)方向。

第十八條 監(jiān)事會對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的子公司內(nèi)部控制制度中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第十九條 本制度解釋權(quán)屬于公司董事會。

第二十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。