內(nèi)控即內(nèi)部控制，是銀行業(yè)一項(xiàng)至為重要的基礎(chǔ)性工作，是底線(xiàn)、是基石、是生命線(xiàn)。在大環(huán)境順風(fēng)順?biāo)畷r(shí)，銀行可以躺著干，干啥都賺錢(qián)，咋干都沒(méi)事兒，當(dāng)大環(huán)境走向冬天，內(nèi)控怎樣、內(nèi)功如何，才能夠?qū)崒?shí)在在地顯示出來(lái)，才知道究竟誰(shuí)在裸泳。近幾年金融嚴(yán)監(jiān)管，內(nèi)控的話(huà)題很受重視，也很沉重。不過(guò)很令人沮喪的一點(diǎn)，是當(dāng)你要真正狠抓內(nèi)控的時(shí)候，忽然發(fā)現(xiàn)從上到下大家的認(rèn)知很不一致，特別是對(duì)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)這三者的內(nèi)涵和外延難以界定清晰，究竟要做什么動(dòng)作，工作著力點(diǎn)在哪里，傻傻分不清楚。要把內(nèi)控工作做深入，厘清這三者關(guān)系就成為首要的、無(wú)法回避的頭等大事。

一 從監(jiān)管“三管一透”說(shuō)起

銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)，也就是說(shuō)，在一定程度上，風(fēng)險(xiǎn)就是銀行的經(jīng)營(yíng)對(duì)象。這是銀行與其他企業(yè)一個(gè)重要區(qū)別點(diǎn)，我們常說(shuō)銀行是特殊企業(yè)，其含義正在于此。2003年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)設(shè)立之初就提出“三管一透”的監(jiān)管理念：管風(fēng)險(xiǎn)、管法人、管內(nèi)控、提高透明度。其內(nèi)在的邏輯是：對(duì)銀行的監(jiān)管以風(fēng)險(xiǎn)為本，管風(fēng)險(xiǎn)是主線(xiàn)；如何管風(fēng)險(xiǎn)，主要是通過(guò)管法人，而不是管分支機(jī)構(gòu)，管法人就是要管住資本、董監(jiān)高、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、核心人；如何能管住法人，必須先要求法人銀行做實(shí)內(nèi)控，在銀行內(nèi)控的基礎(chǔ)上再做監(jiān)管；這些工作都做了，還監(jiān)管不好，怎么辦，那就要靠充分信披，持續(xù)提高信息透明度，發(fā)揮市場(chǎng)的力量。這個(gè)監(jiān)管理念也體現(xiàn)了三大支柱的要求，即：資本約束（自約束、自律），監(jiān)管約束（他律），市場(chǎng)約束（更加嚴(yán)格的紀(jì)律）。從監(jiān)管這里開(kāi)始說(shuō)起，有利于我們?cè)趯?shí)際工作中切實(shí)理解和把握內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)三者之間的關(guān)系。

二 認(rèn)真思考內(nèi)控四目標(biāo)

《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)，2014.9.12）第四條規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)為：（一）保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。（二）保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。（四）保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。這四個(gè)目標(biāo)可歸結(jié)為三大類(lèi)：一是合規(guī)目標(biāo)，包括行為合規(guī)（第一項(xiàng)）、數(shù)據(jù)合規(guī)（第四項(xiàng)）；二是風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)（第三項(xiàng)）；三是戰(zhàn)略可實(shí)現(xiàn)性目標(biāo)（第二項(xiàng)）。認(rèn)真思考內(nèi)控四目標(biāo)，對(duì)于日常工作布局意義重大。雖然在指引正文中對(duì)四目標(biāo)展開(kāi)不夠，比如戰(zhàn)略可實(shí)現(xiàn)性目標(biāo)，但具體實(shí)務(wù)中顯然是應(yīng)當(dāng)有所考量的。

三 內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)之辨析

事實(shí)上，內(nèi)控、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)三者在國(guó)際上都有專(zhuān)門(mén)的組織在推動(dòng)，有各自獨(dú)立的話(huà)語(yǔ)體系和內(nèi)在邏輯。這就要求我們，在具體工作中，對(duì)同一個(gè)事情，要用不同的話(huà)語(yǔ)體系來(lái)思考，從不同角度、不同的側(cè)重點(diǎn)去抓。不能簡(jiǎn)單地將三者混為一談，或者相互替代。

（一）風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控。

1.風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控的目標(biāo)之一。

內(nèi)控是所有企業(yè)都要做的事，具有共性，而風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)、金融業(yè)獨(dú)有的一個(gè)經(jīng)營(yíng)對(duì)象，具有個(gè)性化。按監(jiān)管指引要求，商業(yè)銀行內(nèi)控工作目標(biāo)有四個(gè)，控風(fēng)險(xiǎn)是其中的一個(gè)。我們常常陷于爭(zhēng)論：內(nèi)控大，還是風(fēng)險(xiǎn)管理大？說(shuō)內(nèi)控大于風(fēng)險(xiǎn)，還是風(fēng)險(xiǎn)大于內(nèi)控，從做實(shí)務(wù)的角度和科學(xué)探討的角度，都是沒(méi)有意義的，事實(shí)上二者只能是你中有我、我中有你，屬于不同的話(huà)語(yǔ)體系，之所以提出這個(gè)命題，只是部門(mén)之間、條線(xiàn)之間或者人與人之間一種類(lèi)似爭(zhēng)權(quán)奪利的考慮而已。

2.內(nèi)控是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要實(shí)現(xiàn)路徑。

風(fēng)險(xiǎn)管理能力是銀行核心能力，內(nèi)控是實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的重要路徑。對(duì)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是要防控，更要著力經(jīng)營(yíng)，要通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、承擔(dān)、管控，在既定資本金水平和風(fēng)險(xiǎn)政策及策略下實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造最大化。內(nèi)控四個(gè)目標(biāo)都與此相關(guān)：行為合規(guī)和數(shù)據(jù)合規(guī)是底線(xiàn)，是不允許討論的、必須遵循的底線(xiàn)和紅線(xiàn)，做不到就無(wú)法在行業(yè)生態(tài)內(nèi)存活，無(wú)法做到可持續(xù)發(fā)展；風(fēng)險(xiǎn)可控是穩(wěn)健發(fā)展的前提，做不到，利潤(rùn)就是假的、空的，跑的越快，也就死的越快；實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，不能風(fēng)險(xiǎn)管住了但發(fā)展停滯了，就好比庸醫(yī)用腳踩治駝背的故事，駝背是不駝了，但是人死了。內(nèi)控所做的工作，可以理解為與風(fēng)險(xiǎn)管理中人為可控的部分相關(guān)，非人力可為的部分，就不是內(nèi)控范疇的事了?？梢赃@樣說(shuō)，內(nèi)控四個(gè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)了，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力也就大致具備了，銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力就基本上有了。

（二）合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)。

1.合規(guī)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的底線(xiàn)。

有一種風(fēng)險(xiǎn)叫合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是因違背法律、法規(guī)、規(guī)章帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論從銀行自身發(fā)展來(lái)看，還是從銀行履行社會(huì)責(zé)任的角度來(lái)看，都應(yīng)當(dāng)首先做到合規(guī)。合規(guī)是不需要討論的。講風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展的平衡，是銀行家的智慧，但如果講合規(guī)與發(fā)展的平衡，那就是投機(jī)，是與監(jiān)管博弈，是危險(xiǎn)的，在一定語(yǔ)境下講，甚至是愚蠢的。

2.合規(guī)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和方法之一。

合規(guī)管理更多地是和風(fēng)險(xiǎn)管理的子項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系，是監(jiān)管要求必須做到的。此點(diǎn)顯而易見(jiàn)，無(wú)需多說(shuō)。但合規(guī)管理并非操作風(fēng)險(xiǎn)管理的全部，是手段和方法之一，但并非手段和方法的全部，要提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，還必須在合規(guī)之上有更多的探索。

（三）內(nèi)控與合規(guī)。

1.合規(guī)是內(nèi)控目標(biāo)之一。

合規(guī)的本質(zhì)，是使銀行的經(jīng)營(yíng)管理行為合于外規(guī)。我們常常把合規(guī)劃分為合外規(guī)、合內(nèi)規(guī)，從實(shí)務(wù)操作上當(dāng)然可以，但是從監(jiān)管意義上講，合規(guī)是指合于外規(guī)。抓內(nèi)規(guī)及內(nèi)規(guī)的執(zhí)行，可理解為一種內(nèi)控自選動(dòng)作，也可以理解為促進(jìn)、確保外規(guī)執(zhí)行的一種具體內(nèi)控措施。

2.抓合規(guī)的思路大致就是抓內(nèi)控的思路。

抓合規(guī)的思路與抓操作風(fēng)險(xiǎn)的思路、抓內(nèi)控的思路，都可以概括為一圖兩表，或者說(shuō)叫三化。一圖兩表，即流程圖、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表、內(nèi)控措施表。三化，即制度化、流程化、信息化。合規(guī)、操作風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控，說(shuō)到底都是在抓兩個(gè)東西：規(guī)，規(guī)的執(zhí)行。一圖兩表和三化就是抓規(guī)和規(guī)的執(zhí)行的具體路徑。目前有些銀行在推進(jìn)內(nèi)控、合規(guī)、操作風(fēng)險(xiǎn)三合一管理，有一定道理，也有一定可行性，但在實(shí)務(wù)中務(wù)必要注意三者各自的內(nèi)在邏輯，切不可混為一談。

綜上，內(nèi)控工作的著力點(diǎn)，顯然應(yīng)當(dāng)圍繞內(nèi)控四目標(biāo)進(jìn)行，務(wù)必避免將內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)三者相混淆。只有準(zhǔn)確把握內(nèi)控工作的邊界，理清其內(nèi)涵和外延并真正從上到下達(dá)成一致，把體系抓順，把動(dòng)作抓準(zhǔn)，持續(xù)、不間斷地落細(xì)落小抓落實(shí)，才能有所作為，逐步臻于化境。