各設區(qū)市、縣（市）科技局，省有關(guān)部門，各有關(guān)單位：

為進一步規(guī)范省科技計劃項目經(jīng)費管理使用的審計監(jiān)督，根據(jù)《江蘇省審計條例》《省政府辦公廳關(guān)于改革完善江蘇省省級財政科研經(jīng)費管理的實施意見》（蘇政辦發(fā)〔2022〕13號）等法規(guī)和規(guī)定，省科技廳修訂了《江蘇省科技計劃項目經(jīng)費審計實施辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：江蘇省科技計劃項目經(jīng)費審計實施辦法

江蘇省科學技術(shù)廳

2022年11月29日

江蘇省科技計劃項目經(jīng)費

審計實施辦法

第一條 為進一步深化科技領(lǐng)域“放管服”改革，規(guī)范省科技計劃項目經(jīng)費管理使用的審計監(jiān)督，根據(jù)《江蘇省審計條例》《關(guān)于改革完善江蘇省省級財政科研經(jīng)費管理的實施意見》（蘇政辦發(fā)〔2022〕13號）、《江蘇省省級財政科研項目經(jīng)費管理辦法》（蘇財規(guī)〔2020〕9號）等，制定本辦法。

第二條本辦法所指省科技計劃項目經(jīng)費審計，是指對省科技計劃項目經(jīng)費（以下簡稱“項目經(jīng)費”）到位、管理和使用情況的審計監(jiān)督，主要包括省科技計劃項目結(jié)題驗收審計、項目經(jīng)費使用調(diào)查審計等。

第三條項目經(jīng)費審計應堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

審計中介機構(gòu)負責開展具體審計工作，保證審計質(zhì)量及審計結(jié)論的獨立性、客觀性和公正性；項目承擔單位負責提供審計所需資料，保證審計資料的真實性、完整性和準確性。

第四條項目經(jīng)費審計的主要內(nèi)容：

（一）項目經(jīng)費到位情況。重點審查項目各項來源經(jīng)費是否及時足額到位，由多個單位共同承擔同一項目的，審查項目承擔單位是否及時按省科技計劃項目預算和省科技計劃項目合同轉(zhuǎn)撥合作單位經(jīng)費。

（二）項目經(jīng)費內(nèi)部管理制度建設及執(zhí)行情況。包括單位財務管理制度、內(nèi)控管理制度、科技項目管理制度的制定情況，以及項目主體責任落實情況。

（三）項目經(jīng)費核算情況。包括項目經(jīng)費單獨核算、專款專用情況，會計科目設置規(guī)范性，核算內(nèi)容和財務信息的真實、準確和完整性，經(jīng)費開支審批程序和手續(xù)的完備性，以及相關(guān)財務檔案資料保存管理情況等。

（四）項目經(jīng)費預算執(zhí)行情況。審查預算執(zhí)行的政策相符性、目標相關(guān)性和經(jīng)濟合理性，重點關(guān)注項目經(jīng)費預算科目的執(zhí)行情況，支出范圍和標準執(zhí)行情況，以及預算調(diào)劑程序管理情況等。

（五）重大違規(guī)情況。審查有無套取、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項目經(jīng)費，提供虛假會計資料等重大違規(guī)情況。

（六）其他與項目經(jīng)費管理相關(guān)情況。

第五條省撥款在100萬元（含）以上的省科技計劃項目，在申請結(jié)題驗收前，項目承擔單位應自主選擇審計中介機構(gòu)，委托其開展結(jié)題驗收審計并出具審計報告。承接項目經(jīng)費審計業(yè)務的審計中介機構(gòu)應具備近三年無行業(yè)懲戒記錄和嚴重失信行為、有固定營業(yè)場所和較為固定審計團隊的審計中介機構(gòu)（含審計中介機構(gòu)依法登記的分支機構(gòu)）。

省撥款在100萬元以下50萬元（含）以上的省科技計劃項目，在申請結(jié)題驗收前，項目承擔單位設有內(nèi)審機構(gòu)的，可參照本辦法由其內(nèi)審機構(gòu)進行審計并出具審計報告；未設內(nèi)審機構(gòu)的項目承擔單位，可自主選擇審計中介機構(gòu)進行審計并出具審計報告。

省撥款在50萬元以下的省科技計劃項目，在申請結(jié)題驗收前，由項目承擔單位財務管理部門編制項目經(jīng)費決算報告，并附設備費、業(yè)務費等主要支出的相關(guān)明細。

第六條項目經(jīng)費結(jié)題驗收審計遵循以下程序：

（一）確定審計中介機構(gòu)。由項目承擔單位選擇符合要求的審計中介機構(gòu)，并簽訂審計業(yè)務約定書。

（二）準備相關(guān)資料。項目承擔單位根據(jù)《省科技計劃項目經(jīng)費審計需提供資料清單》（附）的相關(guān)要求準備審計資料。審計中介機構(gòu)可根據(jù)審計工作需要，要求項目承擔單位提供其他審計資料。

（三）實行現(xiàn)場檢查。審計中介機構(gòu)實施現(xiàn)場審計時，聽取項目實施情況介紹，提出項目審計要求，收集有關(guān)資料和會計憑證，必要時可向有關(guān)人員進一步調(diào)查了解，并就審計內(nèi)容與項目承擔單位進行溝通和交流。

（四）出具審計報告。審計報告如實反映項目經(jīng)費投入、使用、管理情況以及審計應當披露的其他事項，對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理和整改建議。審計中介機構(gòu)依法征求項目承擔單位的意見，核實無誤后對審計報告作出必要的修改。

（五）問題整改落實。項目承擔單位對審計反映的問題進行項目管理專業(yè)機構(gòu)認真整改，并在結(jié)題驗收申請資料中附相關(guān)整改落實的佐證材料。

項目經(jīng)費使用調(diào)查審計，以及由項目承擔單位內(nèi)審機構(gòu)進行審計的，參照上述程序執(zhí)行。

第七條被列為科研項目驗收結(jié)題財務管理試點單位的省屬高校、省屬科研院所可按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。試點單位對經(jīng)費決算報表內(nèi)容的真實性、完整性和準確性負責，科技行政管理部門適時組織抽查。

第八條科技行政管理部門加強項目經(jīng)費審計業(yè)務服務和監(jiān)督。省科技經(jīng)費監(jiān)管服務中心受托開展審計相關(guān)培訓服務與業(yè)務指導等工作。加強與省注冊會計師行業(yè)協(xié)會的溝通協(xié)作，推動將項目經(jīng)費審計納入其執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍。

第九條項目承擔單位是項目經(jīng)費管理的第一責任主體。項目承擔單位應及時清理賬目、盤點資產(chǎn)，如實編制項目經(jīng)費決算。主動配合審計中介機構(gòu)開展結(jié)題驗收審計工作，不得隨意調(diào)整賬務及原始憑證，全面、真實、及時提供審計相關(guān)資料。主動與審計人員溝通，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題認真整改落實。

第十條審計中介機構(gòu)和審計人員必須依法開展審計工作。嚴格執(zhí)行審計準則，尊重科研活動規(guī)律，全面落實項目經(jīng)費管理政策要求，充分、適當?shù)氖占瘜徲嬜C據(jù)，做到事實清晰、證據(jù)鏈完整。自覺遵守注冊會計師職業(yè)道德守則，保持審計工作的獨立性，對執(zhí)業(yè)過程中獲知的涉密信息負有保密義務。對于審計過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，按照《科學技術(shù)活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》（科學技術(shù)部令第19號）等相關(guān)規(guī)定處理。

第十一條審計中介機構(gòu)應為科技創(chuàng)新和項目研發(fā)提供優(yōu)質(zhì)經(jīng)費審計服務，并按業(yè)內(nèi)公允標準收取項目經(jīng)費審計費用。審計費用可在該項目“直接費用”中列支。

第十二條本辦法自2023年1月1日起施行，有效期至2027年12月31日。原《江蘇省科技計劃項目經(jīng)費審計實施辦法》（蘇科技規(guī)〔2016〕132號）同時廢止。

省科技計劃項目經(jīng)費審計

需提供資料清單

1．省科技計劃項目申報書及項目合同。

2．項目承擔單位制定的項目經(jīng)費內(nèi)部管理相關(guān)規(guī)章制度。

3．實際參加項目實施的省科技計劃項目組全體成員名單。

4．實際項目經(jīng)費到位和外撥經(jīng)費相關(guān)材料，主要包括收到專項經(jīng)費及地方配套經(jīng)費撥款的日期與金額（附銀行進賬單復印件并加蓋單位財務專用章）、項目外協(xié)次級合同或外包次級合同、外撥經(jīng)費實際使用明細（附外撥經(jīng)費銀行匯款單復印件、外撥經(jīng)費開支清單，并加蓋合作單位財務專用章）。

5．項目經(jīng)費支出相關(guān)的會計憑證及收支科目明細賬，包括審批單、銀行單據(jù)、發(fā)票、合同、購置臺賬和清單、驗收單等。

6．省科技計劃項目完成情況報告，項目實施期間的年度審計報告、財務報表、納稅申報表等。

7．省科技計劃項目經(jīng)費統(tǒng)計表，包括項目經(jīng)費實際支出與預算比較統(tǒng)計表、項目執(zhí)行過程中發(fā)生的預算調(diào)整及重大事項報批文件、應付未付款項金額及使用計劃、項目經(jīng)費賬面結(jié)余金額及形成原因等。

8．有關(guān)標志性成果、技術(shù)水平、經(jīng)濟效益和配套物質(zhì)條件等方面的證明材料。

來源 | 江蘇省科技廳官網(wǎng)