濕地公園工程審計(jì)組自2022年4月進(jìn)駐現(xiàn)場以來，對工程進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將跟蹤審計(jì)情況向貴局匯報(bào)如下：

一、日常工作內(nèi)容

自進(jìn)場以來，我組堅(jiān)持做好每天的日常工作，具體內(nèi)容如下：

1、及時(shí)做好跟蹤審計(jì)情況的記錄；

2、積極做好現(xiàn)場巡查工作，每天至少巡查各標(biāo)段施工現(xiàn)場一次，對施工進(jìn)度及現(xiàn)場進(jìn)行的主要工作有所把握，做到心中有數(shù)；

3、根據(jù)施工計(jì)劃，我組有計(jì)劃地對施工現(xiàn)場進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，如隱蔽工程的計(jì)量審查工作，以及未來竣工后無法直接反映出的其他情況；

4、積極與業(yè)主方做好溝通協(xié)調(diào)工作，針對工程跟蹤審計(jì)過程中的實(shí)際工作情況，與業(yè)主方主要現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理單位工作人員以及施工方管理人員及時(shí)做好交流，交換意見，真實(shí)、客觀的反映施工現(xiàn)場實(shí)際情況；

5、處理業(yè)主方委托的其他日常事務(wù)，并適時(shí)提出合理化建議或意見；

6、根據(jù)施工圖紙、業(yè)主方書面指令及現(xiàn)場實(shí)際情況進(jìn)行工程量統(tǒng)計(jì)。

二、施工合同履行期間的主要工作

1、進(jìn)場初期的主要工作

我組進(jìn)場初期，依據(jù)招標(biāo)文件、GB50500-2008工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、XX省20XX工程計(jì)價(jià)表，對標(biāo)底文件及施工單位投標(biāo)文件進(jìn)行審核，對發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題進(jìn)行匯總記錄，并上報(bào)審計(jì)局、甲方。

2、施工過程中的主要工作

2.1 現(xiàn)場主要工作方法及原則

在施工過程中，我組嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)、跟蹤審計(jì)合同、審計(jì)局、業(yè)主方的要求，嚴(yán)于律己，恪守職業(yè)道德，認(rèn)真、客觀的對施工過程中發(fā)生的情況進(jìn)行把握，具體工作方法及原則如下：

（1）我組專業(yè)審計(jì)人員從控制工程造價(jià)的角度，在施工合同履行的整個(gè)時(shí)期對現(xiàn)場進(jìn)行客觀、公正地跟蹤核查、記錄。在現(xiàn)場工作中我組人員嚴(yán)格遵循有關(guān)規(guī)定，對工作嚴(yán)格要求，堅(jiān)決杜絕一切形式的虛報(bào)、重復(fù)上報(bào)工程量等違規(guī)行為。

（2）專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員常駐施工現(xiàn)場，通過現(xiàn)場測量、取證、拍照等方式，及時(shí)做好相應(yīng)記錄，作為變更簽證和結(jié)算審計(jì)的真實(shí)造價(jià)依據(jù)。特別對隱蔽工程部分、竣工后無法直接反映的其他情況以及易發(fā)生糾紛的部分，在現(xiàn)場跟蹤過程中我組會(huì)加大跟蹤力度，重點(diǎn)關(guān)注。

（3）按照審計(jì)局及業(yè)主方提出的要求，我組專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員嚴(yán)格考勤，駐現(xiàn)場人員堅(jiān)持每周一至周五不少于3人，周六周日不少于1人，必要時(shí)靈活安排，保證現(xiàn)場工作的正常開展。

（4）及時(shí)做好跟蹤審計(jì)情況日志，記錄施工過程中發(fā)生的與造價(jià)相關(guān)的事件，作為處理造價(jià)管理的基礎(chǔ)資料；

（5）我組嚴(yán)格按照業(yè)主方提出的要求按時(shí)參加每周一和周五下午五點(diǎn)召開的施工調(diào)度會(huì)議，及時(shí)掌握工程的施工方向，并以此為參照，適時(shí)調(diào)整在現(xiàn)場的工作重點(diǎn)。

2.2 現(xiàn)場主要工作內(nèi)容

在施工合同履行期間，我公司在施工現(xiàn)場針對不同的分項(xiàng)工程開展了大量的工作，主要工作內(nèi)容分類如下：

（1）土石方工程，重點(diǎn)跟蹤審查施工測量工作，采取現(xiàn)場同步測量，對原始地形及完工地形的測量，嚴(yán)格按照地形起伏均勻布點(diǎn)，取具有代表性的高程點(diǎn)的原則，合理使用測量工具，杜絕承包方過多的取高地形或低地形以達(dá)到增加計(jì)量，獲取不當(dāng)?shù)美奈璞仔袨椋粚ν潦焦こ趟捎玫氖┕C(jī)械、土石方運(yùn)輸方式及運(yùn)距，回填所采用的土石方來源進(jìn)行核查，并作相應(yīng)記錄。

（2）市政基礎(chǔ)設(shè)施工程重點(diǎn)跟蹤審查其是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、相應(yīng)圖集規(guī)范做法、招投標(biāo)文件的要求，如市政基礎(chǔ)設(shè)施工程中雨、污水管道基礎(chǔ)做法，雨污水管道的材質(zhì)、規(guī)格，土路基的處理方式、方法等。

（3）房屋建筑工程重點(diǎn)跟蹤審查其是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、相應(yīng)圖集規(guī)范做法、招投標(biāo)文件的要求，如房屋建筑工程中防水、保溫隔熱工程的做法，混凝土澆注工程中混凝土所選用的種類、輸送方法，鋼筋工程中鋼筋的級別、鋼筋的綁扎搭接長度、鋼筋連接方式等；

（4）裝飾裝修工程重點(diǎn)跟蹤審查其基層做法，預(yù)埋件等是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、相應(yīng)圖集規(guī)范做法、招投標(biāo)文件的要求。如吊頂工程所采用的吊筋規(guī)格，幕墻工程的龍骨、埋件，各類裝飾面層的基層做法等。

（5）電氣給排水、設(shè)備安裝工程重點(diǎn)跟蹤審查其材料設(shè)備所選用的規(guī)格型號是否符合圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、招投標(biāo)文件的要求，如電線、電纜的材質(zhì)、規(guī)格、敷設(shè)方式，給排水管道的材質(zhì)、規(guī)格、連接方式、敷設(shè)方式，主要設(shè)備的型號、安裝方式，電氣設(shè)備的接地保護(hù)、安裝方式等。

（6）園林綠化工程重點(diǎn)跟蹤審查其苗木品種、規(guī)格、產(chǎn)地，苗木養(yǎng)護(hù)的方式，進(jìn)場苗木土球的尺寸。對于苗木的移植，嚴(yán)格按照現(xiàn)場實(shí)際需要移植的苗木品種、規(guī)格，按實(shí)計(jì)量，掌握其移植的區(qū)域，并不定期檢查其移植后養(yǎng)護(hù)措施是否達(dá)到要求。

（7）拆除工程重點(diǎn)跟蹤審查其所拆除項(xiàng)目的幾何尺寸、材質(zhì)等，通過與業(yè)主方代表、監(jiān)理方、施工方現(xiàn)場管理人員共同進(jìn)行現(xiàn)場測量的方式，按實(shí)記錄，并審查其拆除后垃圾的清運(yùn)方式、運(yùn)距等。

2.3 主要材料及設(shè)備價(jià)格的審查與管理

2.3.1 對于材料價(jià)格的跟蹤審查，我組遵循以下原則：

（1）招標(biāo)文件中對主要苗木沒有明確產(chǎn)地、規(guī)格，但材料單價(jià)已明確的，在進(jìn)場使用前由施工單位提供苗木的產(chǎn)地、規(guī)格、單價(jià)，業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理工程師和我方人員共同對“產(chǎn)地、規(guī)格、單價(jià)”進(jìn)行核實(shí)，對其實(shí)際使用的苗木規(guī)格、產(chǎn)地等情況進(jìn)行記錄、取證；

（2）招標(biāo)文件中沒有確定規(guī)格、產(chǎn)地的苗木以及招標(biāo)文件中材料暫估價(jià)格表中的苗木價(jià)格，我方按業(yè)主單位要求的規(guī)格、產(chǎn)地，進(jìn)行實(shí)際咨詢，包括電話咨詢及產(chǎn)地實(shí)際咨詢等方式，對其價(jià)格進(jìn)行把握。

（3）施工單位自行采購且未提供規(guī)格、產(chǎn)地的苗木，我方根據(jù)市場價(jià)，對其價(jià)格進(jìn)行取證、記錄。

（4）材料價(jià)格波動(dòng)調(diào)差原則遵循XX省建設(shè)廳發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)建筑材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)控制的指導(dǎo)意見》（X建價(jià)第[67]號）的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格把握。

2.3.2 材料價(jià)格的審查方法

相對于其他方面的工作來說，材料價(jià)格的審查確定工作是比較困難的。一般而言，各地區(qū)發(fā)布的《價(jià)格信息》對普通材料有明確的指導(dǎo)價(jià)。這里分享伊老師講的造價(jià)信息下載方法，百度“共享建材匯”即可 ，急需的可以先拿來用。但本工程中園林綠化工程占有相當(dāng)大的比例，而園林綠化工程所大量種植的苗木，因其品種、規(guī)格、產(chǎn)地，以及樹形、死亡風(fēng)險(xiǎn)等因素，價(jià)格千差萬別，難以確定。且在施工過程中業(yè)主單位考慮綠化效果，對于苗木品種、美觀等方面的要求也在隨時(shí)發(fā)生變化，故在《價(jià)格信息》中也難以獲得客觀的信息。對此我組通過與業(yè)主方、施工方相關(guān)人員共同走向市場的方式，尋求最接近實(shí)際情況的價(jià)格，以有力的事實(shí)證據(jù)提供合理化建議，獲得雙方的一致認(rèn)可。

（1）調(diào)查材料價(jià)格信息的方法：網(wǎng)上調(diào)查、電話調(diào)查、市場查詢、當(dāng)事人調(diào)查。

（2）調(diào)查取得價(jià)格信息資料后，對這些資料集中進(jìn)行整理分析、平衡、過濾，從而獲取最接近客觀實(shí)際并符合本工程情況的價(jià)格。

（3）材料價(jià)格的取定，應(yīng)考慮調(diào)查價(jià)格與實(shí)際購買價(jià)格可能存在的差異。

（4）參考其他價(jià)格信息。取定材料價(jià)格時(shí)還應(yīng)綜合考慮下面幾種價(jià)格資料：

1）參考《價(jià)格信息》

《價(jià)格信息》對于土建、安裝、市政工程常見材料價(jià)格具有相當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)意義，

2）參考經(jīng)驗(yàn)信息

此類信息需要參考經(jīng)驗(yàn)豐富的專職專業(yè)人員的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，對于建筑安裝工程中較為常見的材料有一定的參考價(jià)值，但對于要求較為具體的材料可能存在較大的偏差，故應(yīng)慎重取舍。

3）參考其他工程中同類材料價(jià)格信息

在同期建設(shè)的工程中，已審定工程中所取定的材料價(jià)格，可作為在審工程材料價(jià)格取定參照，甚至可以直接采用。

2.4 索賠及工程量簽證的造價(jià)審核程序與內(nèi)容

本工程的簽證應(yīng)包括簽證單、甲方簽字認(rèn)可的相應(yīng)施工洽商聯(lián)系單、甲方代表、監(jiān)理方代表、施工方代表及我方共同簽認(rèn)的現(xiàn)場實(shí)測實(shí)量原始記錄、相應(yīng)的影像資料，涉及計(jì)算的，應(yīng)附完整、清晰的計(jì)算過程。對于工程現(xiàn)場簽證內(nèi)容的審核，我組遵循以下三個(gè)步驟：真實(shí)性審核、合理性審核、實(shí)質(zhì)性審核。

（1）真實(shí)性審核

1）一般簽證書面材料中應(yīng)有甲方現(xiàn)場代表、乙方、監(jiān)理工程師的簽字。且應(yīng)認(rèn)真核查簽字筆跡是否為本人簽署。發(fā)現(xiàn)冒簽、偽造簽名的，簽證無效。

2）簽證內(nèi)容應(yīng)與原始測量記錄、相應(yīng)影像資料的內(nèi)容一致，且應(yīng)與我方現(xiàn)場記錄情況一致。如有不一致，簽證無效。

3）簽證是甲方與乙方之間在工程實(shí)施過程中對已訂合同的一種彌補(bǔ)或動(dòng)態(tài)調(diào)整，與主體合同具有同等法律效力，因而在形式上應(yīng)該是雙方簽章齊全真實(shí)。

4）對簽證中涉及的工程量我方堅(jiān)持現(xiàn)場核實(shí)?，F(xiàn)場核實(shí)工作量要求甲方、乙方、監(jiān)理方三方同時(shí)到場，我方專職專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員一般安排二人以上參加，認(rèn)真測量并做好測量記錄。測量記錄內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)，且能客觀地反映出現(xiàn)場實(shí)際情況，作為審核正式簽證的依據(jù)，并應(yīng)及時(shí)歸檔保存，防止丟失。

（2）合理性審核

1）一些乙方為了中標(biāo)，在招標(biāo)時(shí)采取壓低造價(jià)中標(biāo)，或在投標(biāo)過程采用不平衡報(bào)價(jià)法，為彌補(bǔ)自身經(jīng)濟(jì)損失或增加自身盈利水平，在施工中會(huì)以各種理由，采取洽商簽證的方式以達(dá)到高盈利的目的。所以對乙方簽證的合理性必須認(rèn)真審核。

2）乙方的簽證索賠要求必須符合有關(guān)的規(guī)定要求，遵循非己方過錯(cuò)的原則，并應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)效性提出。

3）對于不可抗力事件造成的索賠事件應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行判定。

（3）實(shí)質(zhì)性審核

對于工程量的簽證，審核時(shí)必須到現(xiàn)場逐項(xiàng)丈量、計(jì)算，逐筆核實(shí)。特別是對園林綠化工程、裝飾工程及附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點(diǎn)。因?yàn)檫@兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很明確、方案變化較大，而事后勘察又比較困難。在必要的情況下，審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下，進(jìn)行破壞性檢查，以核準(zhǔn)工程量。

三、現(xiàn)場工作實(shí)踐中存在的主要問題

由于本工程的特殊性，對我方在實(shí)際施工過程中的造價(jià)控制工作造成了相當(dāng)?shù)挠绊?，突出表現(xiàn)為：

1、施工圖紙不夠詳盡，無法按照施工圖紙對現(xiàn)場進(jìn)行把握，且整體規(guī)劃不詳盡，造成施工過程中發(fā)生方案變更較多，部分方案調(diào)整對工程造價(jià)影響較大，因方案調(diào)整造成的工程造價(jià)增加，難以有效掌控。部分方案未能及時(shí)確定，對施工單位的損失須進(jìn)行賠償。

2、本工程實(shí)際位于原煤礦塌陷區(qū)，且現(xiàn)場存在多個(gè)自然形成的池塘及河道，地質(zhì)條件復(fù)雜，且地質(zhì)勘測報(bào)告未能有效的反映現(xiàn)場地質(zhì)情況，造成多處施工區(qū)域出現(xiàn)未能預(yù)見的淤泥、濕土及冒水等突發(fā)情況，需要進(jìn)行處理，因此類情況造成工程造價(jià)的增加，難以有效掌握。

3、本工程的工期要求非常緊，實(shí)際施工日歷天數(shù)較少，部分工作不能按照正常程序進(jìn)行，如現(xiàn)場工程量的測量工作，施工單位不能及時(shí)提供由監(jiān)理方、甲方簽認(rèn)的施工洽商聯(lián)系單，但實(shí)際已獲得甲方口頭認(rèn)可，我方人員只能采取先行測量后要求提供洽商聯(lián)系手續(xù)的方法，以確保施工進(jìn)度的正常推進(jìn)。

4、對于審計(jì)局文件規(guī)定施工方須隨施工洽商聯(lián)系單一并上報(bào)的洽商內(nèi)容的工程造價(jià)，因施工單位現(xiàn)場人員配備中并無專職專業(yè)造價(jià)人員，或以趕工等為理由不能上報(bào)，因此此條規(guī)定實(shí)際造價(jià)控制中未能取得預(yù)期效果。

四、主要工作成果

我方自進(jìn)場以來，對造價(jià)的控制工作取得一定成果，主要包括以下方面

1、對苗木價(jià)格的認(rèn)定，提出多條合理化建議及參考價(jià)格，協(xié)助甲方完成苗木價(jià)格的認(rèn)定。如

2、對于市政工程鋪裝材料、裝修工程面層材料價(jià)格嚴(yán)格控制。如某裝飾裝修單位高報(bào)面磚價(jià)格，我方到市場進(jìn)行詢價(jià)，并做好相應(yīng)取證記錄，有效降低了此項(xiàng)材料的價(jià)格。

3、對工程計(jì)量方法提出合理化建議，如XX園林11號橋淤泥處理原計(jì)量方案為“按照實(shí)際進(jìn)場的石灰重量進(jìn)行計(jì)量”，我方綜合考慮施工方可能不加掌控的購入石灰，從而獲取不當(dāng)?shù)美臓顩r，建議甲方對此部分按照比例，依據(jù)XX省2004市政計(jì)價(jià)表規(guī)定按幾何尺寸及厚度以體積進(jìn)行計(jì)量。

4、嚴(yán)格杜絕現(xiàn)場計(jì)量工作中存在的舞弊行為，如某施工單位在測量時(shí)，其現(xiàn)場人員偷偷將卷尺前端握在手中，長度大之多，我方人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)并勒令其改正，且要求其不得參與后續(xù)計(jì)量工作。再如多家施工單位在地形測量時(shí)，過多地選取高點(diǎn)或低點(diǎn)，我方人員依照現(xiàn)場實(shí)際地形起伏狀況予以糾正，并加權(quán)考慮高低點(diǎn)的數(shù)量要求其按權(quán)重進(jìn)行布點(diǎn)。

5、嚴(yán)格杜絕重復(fù)上報(bào)工程量的行為，如XX主入口U型路處理淤泥，施工單位自報(bào)方案為毛石擠於，后此方案實(shí)施后未能達(dá)到預(yù)期效果，對同一位置又進(jìn)行灰土處理，我方只認(rèn)可其實(shí)際操作成功的施工方案。再如某施工單位碼頭施工圍堰加高，經(jīng)審查施工單位前期圍堰施工中未考慮雨季湖面上漲因素，故施工單位此項(xiàng)簽證請求不予認(rèn)可。

6、嚴(yán)格杜絕簽證單中高報(bào)工程量或?qū)嶋H上報(bào)情況與現(xiàn)場施工情況不符的行為，如某單位施工的小廣場需混凝土加高，施工單位簽證單自報(bào)為“C20商品混凝土加高10cm”，經(jīng)現(xiàn)場審查，實(shí)際厚度不足10cm，且混凝土加高面積未扣除樹池占用面積，故按照現(xiàn)場實(shí)際情況對其工程量核減。又如某施工單位上報(bào)“采用二灰結(jié)石修筑施工通行便道”，經(jīng)我方現(xiàn)場核實(shí)，實(shí)際采用的是監(jiān)理工程師已判定為不合格，禁止用于道路路基鋪設(shè)的二灰碎石，故我方對此項(xiàng)簽證請求不予認(rèn)可，要求其加注說明后重新上報(bào)。

六、跟蹤審計(jì)資料

我方認(rèn)真做好跟蹤審計(jì)情況記錄，截至目前，已記錄XX份。但因施工方原因，不能及時(shí)歸檔施工單位聯(lián)系單，且因簽證單尚未加蓋甲方、監(jiān)理單位、施工單位印章，故簽證資料未能及時(shí)收集歸檔。收集施工單位聯(lián)系單僅XX份，收集簽證僅XX份。