第一章 總 則
第一條 為加強集團公司（以下簡稱集團公司）工程建設項目審計工作，規(guī)范審計管理，提高審計效率，保證審計質(zhì)量，促進工程建設項目管理水平提升，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和集團公司有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于集團公司總部機關、專業(yè)公司及其所屬企業(yè)的工程建設項目審計。
集團公司及所屬企業(yè)控股公司通過法定程序執(zhí)行本辦法。
境外項目所在國法律法規(guī)、項目協(xié)議、公司章程等有限制性規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三條 本辦法所稱工程建設項目，是指在一個總體設計或初步設計范圍內(nèi)，由一個或幾個單項工程所組成，經(jīng)濟上進行統(tǒng)一核算，行政上實行統(tǒng)一管理，建成后能夠獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或效益的工程。主要包括油氣田地面和地下、煉油化工、油氣儲運、加油（氣）站、工業(yè)建（構）筑物的新建、改建、擴建及檢維修等工程項目。
工程建設項目審計是指集團公司及所屬企業(yè)審計機構（以下簡稱審計機構）依照國家有關法律法規(guī)和集團公司有關制度，對工程建設項目從立項至竣工驗收各階段的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行的監(jiān)督、評價和建議。
第四條 工程建設項目審計應遵循的原則及依據(jù)：
（一）依法依規(guī)原則，嚴格遵循現(xiàn)行審計法律法規(guī)及集團公司規(guī)章制度；
（二）客觀事實原則，搞好施工現(xiàn)場勘查，核實工程實施的實際狀況；
（三）遵循合約原則，遵循招投標文件、合同（協(xié)議）等條款約定；
（四）協(xié)調(diào)溝通原則，注重協(xié)調(diào)溝通、平等協(xié)商、互相尊重。
第五條 工程建設項目必須接受審計，未經(jīng)竣工決算審計不得辦理竣工驗收手續(xù)。
第二章 職責與審計配合
第六條 集團公司工程建設項目審計實行分類管理負責制。
（一）集團公司審計部負責：
1. 一類、二類工程建設項目竣工決算審計；
2. 選取重點和有代表性的工程建設項目開展跟蹤審計、建設管理審計、工程結(jié)算審計；
3. 按照管理層要求和總部有關部門、專業(yè)公司委托，組織專項審計。
（二）所屬企業(yè)審計機構負責：
1. 本企業(yè)所有工程建設項目工程結(jié)算審計；
2. 本企業(yè)三類、四類工程建設項目竣工決算審計，對投資較小的四類工程建設項目可簡化審計內(nèi)容，只對投資進行確認；
3. 受托或受權完成集團公司工程建設項目竣工決算審計；
4. 對重點工程建設項目開展跟蹤審計、建設管理審計；
5. 根據(jù)本企業(yè)需要開展專項審計。
上級審計機構應當加強對下級審計機構工程建設項目審計工作的檢查與業(yè)務指導，下級審計機構應向上級審計機構報告工程建設項目審計開展情況。
第七條 審計機構在工程建設項目審計中的權限：
（一）要求相關單位提供與審計項目有關的文件和資料；
（二）查閱與審計項目有關的各種文件、資料，查詢相關管理信息系統(tǒng)；
（三）對與審計事項有關的單位及個人進行調(diào)查、訪談，進行現(xiàn)場勘查、檢查、檢測、復核；
（四）必要時參加工程建設項目有關的各類會議及檢查工作；
（五）對正在發(fā)生的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，以及嚴重的安全、環(huán)保及質(zhì)量等問題，有權向有關單位和部門、專業(yè)公司提出臨時制止建議；對重大的審計發(fā)現(xiàn)和潛在風險，及時向管理層報告；
（六）對存在問題的建設單位以及設計、施工、物資采購和監(jiān)理、檢測等單位，提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；
（七）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議；對重大違紀違法問題線索，按照管轄權限及時向有關部門、專業(yè)公司或單位移交；
（八）要求被審計單位對審計底稿及時進行核對、簽認，并對爭議問題提出意見和建議；對審計事實清楚、依據(jù)充分、證據(jù)確鑿，被審計單位拒不簽認或簽署意見的審計工作底稿，可作為形成審計結(jié)論的依據(jù)；
（九）按規(guī)定行使其他審計權利。
第八條 審計機構在工程建設項目審計中的責任：
（一）按照有關法規(guī)和制度規(guī)定開展工程建設項目審計工作，對所承擔的審計工作質(zhì)量和出具的審計結(jié)論負責；
（二）編制審計工作方案，并對審計實施進行指導，促進審計項目規(guī)范運作，負責對審計發(fā)現(xiàn)整改結(jié)果的落實和檢查；
（三）加強與建設單位的溝通和協(xié)調(diào)，保證審計工作順利進行；
（四）嚴格遵守審計紀律和職業(yè)道德，自覺接受相關單位的監(jiān)督；
（五）按照保密管理規(guī)定，對審計涉及的保密事項承擔相應保密責任；在審計項目完成后，及時、完整地歸還審計資料，并承擔審計期間的保管責任；
（六）承擔審計法律、法規(guī)及集團公司規(guī)定的其他審計責任。
第九條 建設單位及相關單位在工程建設項目審計中的責任：
（一）按照工程建設項目審計分類管理職責，在招標文件或合同（協(xié)議）中對建設單位及其母公司內(nèi)部審計機構的審計權利進行明確，并預留一定比例工程結(jié)算款待竣工決算審計結(jié)束后支付，審計不影響正常合同付款；
（二）按照審計通知和審計組的要求，及時提供工程建設項目審計所需文件、資料清單，并填寫工程建設項目審計資料交接記錄，所涉及的主要文件、資料應在審計進點當日提交審計組，并出具承諾書，對送審資料的真實性、完整性、及時性負責，其他所需的資料應盡快提供；
（三）及時對審計組出具的審計底稿以及支持審計底稿的相關證據(jù)資料予以簽認或簽署意見；在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行審計意見書（決定），及時進行認真整改，并將整改結(jié)果及相關資料、憑證以書面形式報送審計機構；對審計結(jié)果不接受的，可按照規(guī)定申請復議；
（四）建設單位是配合工程建設項目審計工作的主體，負責協(xié)調(diào)和組織迎審工作，其他相關單位負責審計的具體配合工作；
（五）加快工程建設項目文件、資料管理與組卷工作，按照規(guī)定編制完成竣工決算書，準備好審計所需的文件和資料；
（六）對需要審計的各類工程建設項目，建設單位的有關部門及下屬單位應提前為內(nèi)部審計介入提供必要支持；
（七）承擔審計法律、法規(guī)及集團公司規(guī)定的其他審計責任。
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