支出管理制度
第一章 總則
第一條 本制度適用于××單位。
第二條 為進一步加強××單位（以下簡稱“本單位”）各項經(jīng)費支出管理，切實降低運行成本，依據(jù)《內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《差旅費管理辦法》、《會議費管理辦法》、《培訓(xùn)費管理辦法》、《接待費管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合本單位工作實際，制定本制度。
第三條 本制度所稱支出，包括基本支出和項目支出，基本支出是指為保障機構(gòu)基本運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所需經(jīng)費；項目支出是指為實現(xiàn)特定的事業(yè)發(fā)展目標所需經(jīng)費。
第二章 管理機構(gòu)與職責(zé)
第四條 辦公會是支出管理的決策機構(gòu)，支出管理涉及“三重一大”事項時，由黨委會研究決策；財務(wù)部是支出管理的核算、監(jiān)督部門；各業(yè)務(wù)部門是支出管理的具體承辦部門。
部分經(jīng)費實施歸口管理。
第五條 辦公會職責(zé)：
（一） 審議支出管理相關(guān)制度；
（二） 審議大額資金支出；單筆支出超10萬元的，由黨委會集體審議；
（三） 審議支出管理中的其他重大問題。
第六條 財務(wù)部職責(zé)：
（一） 負責(zé)宣傳、貫徹、落實支出管理政策、法規(guī)、規(guī)章制度；
（二） 負責(zé)編制并定期修訂支出管理相關(guān)制度；
（三） 負責(zé)每月匯總各部門資金計劃并編制單位資金計劃；
（四） 負責(zé)監(jiān)督各項經(jīng)費支出活動；
（五） 負責(zé)辦理資金支出業(yè)務(wù)；
（六） 負責(zé)支出業(yè)務(wù)核算；
（七） 負責(zé)支出票據(jù)管理；
（八） 負責(zé)其他與支出管理相關(guān)的業(yè)務(wù)。
第七條 各部門職責(zé)：
（一） 嚴格執(zhí)行支出管理的規(guī)章制度；
（二） 每月編制部門資金計劃；
（三） 掌握本部門預(yù)算執(zhí)行情況，確保本部門支出不超預(yù)算額度。
第八條 歸口管理部門職責(zé)：
（一） 審核各部門提出的歸口費用預(yù)算執(zhí)行申請；
（二） 審核各部門提出的歸口費用的報銷申請；
（三） 掌握歸口費用的預(yù)算執(zhí)行情況，確保歸口費用支出不超預(yù)算額度。
第三章 支出管理
第九條 各項支出應(yīng)嚴格控制在預(yù)算控制范圍內(nèi)，依法依規(guī)開展各項經(jīng)濟活動，杜絕無預(yù)算、超預(yù)算、超范圍支出行為。支出包括基本支出和項目支出。
第十條 基本支出分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。
第十一條 人員經(jīng)費中，屬于定期發(fā)放類人員經(jīng)費的，由人事部門確定發(fā)放標準、范圍，編制發(fā)放報表；屬于結(jié)算類人員經(jīng)費的，如喪葬費、撫恤金、生育津貼等，由人事部門提出經(jīng)費申請和辦理結(jié)算報銷事項。
第十二條 公用經(jīng)費根據(jù)管理要求不同，分為歸口審核經(jīng)費、非歸口經(jīng)費。
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費用名稱 | 歸口審核部門 |
公務(wù)用車費用、會議費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費 | 辦公室 |
培訓(xùn)費、因公出國（境）費用、勞務(wù)費 | 人事部 |
采購支出 | 采購工作小組 |
除上述經(jīng)費以外屬于非歸口經(jīng)費。
歸口審核部門匯總、審核歸口審核經(jīng)費的申請和報銷，并進行歸口管理。
第十三條 項目支出由具體責(zé)任部門管理。
第十四條 各部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，結(jié)合年度預(yù)算與工作計劃，按月度編制資金計劃。
資金計劃中涉及三公經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費、科研經(jīng)費的，各部門應(yīng)當(dāng)單獨提出事前申請，經(jīng)部門負責(zé)人、歸口審核部門、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，方可納入部門資金計劃。
資金計劃中涉及采購事項的，按照《××單位采購管理制度》單獨編制月采購計劃，月采購計劃應(yīng)包含月采購用款計劃。
第十五條 各部門資金計劃于當(dāng)月25日前匯總至財務(wù)部，經(jīng)審核確認預(yù)算充足的用款事項，納入單位資金計劃。單位資金計劃經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后，于當(dāng)月28日前報辦公會、黨委會審議。
第十六條 資金計劃的計劃區(qū)間為次月1日至次月末。
第十七條 因客觀原因未編入資金計劃但急需執(zhí)行的支出事項，經(jīng)辦部門應(yīng)單獨提起事前申請，由經(jīng)辦部門負責(zé)人、歸口審核部門經(jīng)辦人審核后，按單位的資金審批權(quán)限由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)或會議決策，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果及時變更單位資金計劃。具體資金審批權(quán)限如下：
資金計劃外費用審批權(quán)限
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支出金額 | 分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) | 分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo) | 主要 領(lǐng)導(dǎo) | 辦公會 | 黨委會 |
1萬元（含）以內(nèi) | 審核 | 審批 | |||
1萬元至3萬元（含） | 審核 | 審核 | 審批 | ||
3萬元至10萬元（含） | 審核 | 審核 | 審核 | 審批 | |
10萬元以上 | 審核 | 審核 | 審核 | 審核 | 審批 |
第十八條 單位資金計劃所列事項支出前，經(jīng)辦部門應(yīng)提起報銷申請，由經(jīng)辦部門負責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部會計崗審核，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部出納崗辦理支付手續(xù)。
第十九條 資金計劃所列事項相關(guān)支出超出計劃金額的，經(jīng)辦部門應(yīng)單獨提起事前申請，填寫《資金審批表》，按照本制度第十七條，對超出計劃金額部分進行審批；因采購事項調(diào)整資金計劃的，按照《××單位采購管理制度》第二十條規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 經(jīng)費支出應(yīng)當(dāng)嚴格按照公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，禁止使用現(xiàn)金方式結(jié)算。
第二十一條 “三公經(jīng)費”、差旅費、會議費、培訓(xùn)費的經(jīng)費申請、結(jié)算報銷辦法，參照國家、××市、單位相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章 附則
第二十二條 本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋與修訂。
第二十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。
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