第1章 總則

第1條 為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，降低資金成本，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，依據(jù)企業(yè)董事會(huì)的批準(zhǔn)，特制定本制度。

第2條 企業(yè)各部門(mén)、直屬單位包括和各事業(yè)部下屬企業(yè)都必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)資金管理的法規(guī)，執(zhí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。

第3條 企業(yè)按照資金高度集中和收支兩條線管理的原則，對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理；對(duì)直屬單位實(shí)行預(yù)算申請(qǐng)撥款、銀行存款限額管理。

第4條 企業(yè)所有的收入須進(jìn)入企業(yè)指定的銀行賬戶。

第5條 企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。

第6條 企業(yè)對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。

第2章 資金管理職責(zé)

第7條 企業(yè)財(cái)務(wù)部是企業(yè)資金管理的業(yè)務(wù)主管部門(mén)，其主要職責(zé)如下。

1．貫徹執(zhí)行國(guó)家資金管理法規(guī)，制定企業(yè)資金管理規(guī)定。

2．指導(dǎo)和規(guī)范直屬單位的資金管理工作。

3．監(jiān)督管理企業(yè)銷(xiāo)售收入收款。

4．對(duì)直屬單位所需資金的審批、撥付及限額以上的直接對(duì)外付款。

5．辦理直屬單位銀行賬戶開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)的審批手續(xù)，監(jiān)督、檢查直屬單位對(duì)銀行賬戶的使用。

6．核定直屬單位銀行限額、周轉(zhuǎn)備用金。

7．編制企業(yè)資金滾動(dòng)計(jì)劃。

8．協(xié)調(diào)與聯(lián)系政府有關(guān)部門(mén)和金融機(jī)構(gòu)。

9．研究企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，提出融資的建議方案。

10．辦理企業(yè)的融資業(yè)務(wù)，管理企業(yè)的債務(wù)。

11．提出對(duì)企業(yè)閑置資金保值、增值的建議，經(jīng)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)執(zhí)行。

第8條 下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部是本地區(qū)資金管理的具體執(zhí)行部門(mén)，在資金管理業(yè)務(wù)上接受企業(yè)財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和管理。其主要職責(zé)如下。

1．本地區(qū)各事業(yè)部的資金服務(wù)和管理工作。

2．制定本地區(qū)的資金管理實(shí)施細(xì)則，并報(bào)企業(yè)總部財(cái)務(wù)部備案。

3．催收本地區(qū)各事業(yè)部銷(xiāo)售款項(xiàng)，按月編制《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，報(bào)企業(yè)總部財(cái)務(wù)部。

4．在批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算內(nèi)，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款時(shí)間向企業(yè)總部財(cái)務(wù)部上報(bào)用款計(jì)劃。

5．按照企業(yè)總部規(guī)定的資金管理權(quán)限和支付程序，正確、及時(shí)辦理對(duì)外付款和對(duì)事業(yè)部賬戶的撥款。

6．負(fù)責(zé)本地區(qū)月度、季度和年度資金計(jì)劃及資金報(bào)表的編報(bào)。

7．依據(jù)企業(yè)總部的批準(zhǔn)文件辦理銀行開(kāi)戶、變更、銷(xiāo)戶手續(xù)。

第9條 各事業(yè)部財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)如下。

1．事業(yè)部財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)編制本事業(yè)部的資金計(jì)劃，報(bào)事業(yè)部本部審核后，報(bào)送當(dāng)?shù)仄髽I(yè)。

2．事業(yè)部財(cái)務(wù)部編制事業(yè)部本部的資金計(jì)劃，并按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部。

3．審核本事業(yè)部的付款。

4．協(xié)助下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部催收本事業(yè)部的銷(xiāo)售款項(xiàng)。

第10條 經(jīng)企業(yè)總部批準(zhǔn)，事業(yè)部可以在本地開(kāi)立銀行賬戶，由當(dāng)?shù)仄髽I(yè)統(tǒng)一管理。當(dāng)?shù)仄髽I(yè)須對(duì)這些賬戶的資金安全負(fù)責(zé)。

第11條 企業(yè)總部各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)有對(duì)本單位資金管理的基礎(chǔ)工作、日常工作進(jìn)行監(jiān)督管理的責(zé)任。

第3章 賬戶的管理

第12條 開(kāi)立銀行賬戶的基本原則。

1．保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。

2．確保資金高度集中、高效運(yùn)作。

3．以 銀行及 銀行為主要開(kāi)戶銀行。

4．在 財(cái)務(wù)企業(yè)開(kāi)戶辦理企業(yè)總部系統(tǒng)內(nèi)的結(jié)算。

第13條 直屬單位開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶，必須由有關(guān)單位提出申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)總部財(cái)務(wù)部審核、報(bào)企業(yè)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行；銀行賬戶開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)后，要在三個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)企業(yè)總部財(cái)務(wù)部備案。任何直屬單位未按企業(yè)總部規(guī)范程序批準(zhǔn)私自開(kāi)立、變更銀行賬戶的，企業(yè)總部將嚴(yán)厲追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第14條 經(jīng)企業(yè)總部批準(zhǔn)，各直屬單位可開(kāi)立一個(gè)基本賬戶和一個(gè)專(zhuān)門(mén)用于收入回籠的銀行結(jié)算賬戶；各事業(yè)部總部的銷(xiāo)售收入須收進(jìn)企業(yè)總部賬戶；各事業(yè)部及其分部根據(jù)生產(chǎn)需要，可以申請(qǐng)并經(jīng)企業(yè)總部批準(zhǔn)后開(kāi)立基本賬戶；如確有特殊情況，經(jīng)企業(yè)總部批準(zhǔn)，可以開(kāi)立專(zhuān)用賬戶。

第15條 直屬單位結(jié)算賬戶中的資金由企業(yè)總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，未經(jīng)企業(yè)總部財(cái)務(wù)部書(shū)面批準(zhǔn)，直屬單位不得動(dòng)用該賬戶的資金。

第16條 嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行賬戶管理規(guī)定》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得對(duì)外租用和借用銀行賬戶。

第17條 企業(yè)總部及直屬單位應(yīng)與開(kāi)戶銀行簽訂相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確服務(wù)內(nèi)容，制定往來(lái)單據(jù)交接的規(guī)定和程序，明確劃清各自的職責(zé)。

第18條 如經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)立異地賬戶，有關(guān)單位應(yīng)與銀行簽訂賬戶管理與結(jié)算協(xié)議書(shū)，明確結(jié)算方式、賬戶收支范圍、單據(jù)管理、密碼管理、授權(quán)人簽字（要求至少有兩個(gè)授權(quán)人同時(shí)簽字方為有效）、協(xié)議變更及解除等相關(guān)事宜。

第19條 有銀行賬戶的單位都必須與銀行簽訂“協(xié)定存款協(xié)議書(shū)”，以爭(zhēng)取最大的存款收益。但未經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，不得做定期和其他資金理財(cái)業(yè)務(wù)。

第20條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)的資金計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理銀行定期存款業(yè)務(wù)。審批權(quán)限如下。

1．財(cái)務(wù)總監(jiān)：存款期限為6個(gè)月以上（含6個(gè)月）。

2．財(cái)務(wù)部經(jīng)理：存款期限在6個(gè)月以內(nèi)。

第21條 企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)直屬單位實(shí)行銀行存款余額的限額管理。直屬企業(yè)須于每月的第三個(gè)工作日前向企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)送上月末銀行賬戶余額明細(xì)表。

第22條 企業(yè)財(cái)務(wù)部將依據(jù)工作量、現(xiàn)金流量的大小核定各單位銀行存款限額，各單位應(yīng)在不超過(guò)10%的范圍內(nèi)執(zhí)行。

第23條 由企業(yè)財(cái)務(wù)部以企業(yè)的名義統(tǒng)一設(shè)立外匯賬戶。下屬企業(yè)所在地的外匯賬戶由企業(yè)財(cái)務(wù)部委托當(dāng)?shù)叵聦倨髽I(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)使用和管理。

第4章 資金計(jì)劃的編制

第24條 為提高資金的使用效率和效益，各直屬單位根據(jù)集團(tuán)企業(yè)批準(zhǔn)的年度生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算、合同及實(shí)際工程進(jìn)度編制年度資金計(jì)劃、三個(gè)月資金滾動(dòng)收支計(jì)劃和月度資金計(jì)劃執(zhí)行情況表。三個(gè)月資金滾動(dòng)收支計(jì)劃須在每月25日前報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部，月度資金計(jì)劃執(zhí)行情況表于次月5日前報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部。

第25條 直屬單位財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)核準(zhǔn)的資金計(jì)劃按月安排資金。

1．各單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同條款或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最后付款期限，對(duì)資金支出按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行精細(xì)安排，誤差率應(yīng)控制在 %以內(nèi)。如確需安排超出月度用款計(jì)劃的付款，該單位需呈報(bào)書(shū)面報(bào)告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和本單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字，送企業(yè)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后，當(dāng)?shù)叵聦倨髽I(yè)財(cái)務(wù)部方可付款。

2．下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本片區(qū)資金計(jì)劃的匯總、審核。

3．企業(yè)團(tuán)財(cái)務(wù)部收到下屬企業(yè)的用款計(jì)劃后，匯總平衡，月底前，核準(zhǔn)各單位次月用款計(jì)劃。

4．對(duì)于沒(méi)有列入月度資金計(jì)劃的項(xiàng)目，當(dāng)?shù)叵聦倨髽I(yè)財(cái)務(wù)部不得予以付款。如有特殊情況，有關(guān)單位須寫(xiě)出專(zhuān)項(xiàng)書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)后追加月度資金計(jì)劃，當(dāng)?shù)叵聦倨髽I(yè)財(cái)務(wù)部方可付款。未經(jīng)上述批準(zhǔn)，任何單位不得為沒(méi)有月度資金計(jì)劃的項(xiàng)目支付款項(xiàng)。

第26條 企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制企業(yè)的年度資金計(jì)劃，并須在每月15日前更新企業(yè)的6個(gè)月資金滾動(dòng)計(jì)劃，并報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

第5章 資金收入與支付的管理

第27條 企業(yè)范圍內(nèi)的所有收入（醫(yī)藥費(fèi)、職工交款、代收代付款項(xiàng)除外）必須匯入企業(yè)指定賬戶（各地區(qū)的結(jié)算賬戶）。

第28條 任何單位（或部門(mén)）和個(gè)人不得截留收入，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

第29條 企業(yè)實(shí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批和資金支付審批的“雙審批制”。

1．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批，是指企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位依據(jù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限根據(jù)企業(yè)批準(zhǔn)的計(jì)劃預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同及該業(yè)務(wù)完成進(jìn)度進(jìn)行審批。

2．資金支付審批，是指企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)部在接到付款申請(qǐng)后，核對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)文件，根據(jù)資金支付程序的規(guī)定逐級(jí)審核，并最終由具有批準(zhǔn)權(quán)限的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)付款或拒絕付款。

3．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批不能代替資金支付的審批。

第30條 所有的付款須按要求填制付款申請(qǐng)單，根據(jù)資金支付批準(zhǔn)權(quán)限，逐級(jí)進(jìn)行資金支付審批。簽字人須對(duì)付款的必要性、憑據(jù)的真實(shí)性和付款時(shí)間負(fù)責(zé)。

付款經(jīng)辦人員須與企業(yè)月度用款計(jì)劃核對(duì)，再依據(jù)合同條款、會(huì)計(jì)法規(guī)和有關(guān)制度進(jìn)行審核。如無(wú)特殊原因，應(yīng)在規(guī)定的付款期的最后兩個(gè)工作日內(nèi)付款，不得提前付款。

第31條 資金支付審批的依據(jù)及條件。

1．企業(yè)財(cái)務(wù)部及直屬單位的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核各申請(qǐng)用款單位提交的付款申請(qǐng)是否符合預(yù)算、所附文件單據(jù)是否充分。審核無(wú)誤后，可在自己的授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行付款，超出授權(quán)范圍則報(bào)請(qǐng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款。

2．企業(yè)財(cái)務(wù)部辦理資金支付時(shí)應(yīng)滿足下列條件。

（1）文件齊全，即合同或協(xié)議、付款申請(qǐng)單、發(fā)票或合法收據(jù)及有關(guān)的支持文件等齊全。

（2）上述所列文件都已按規(guī)定完成審批過(guò)程，達(dá)到付款條件即可付款；對(duì)于未按規(guī)定完成審批手續(xù)的支付申請(qǐng)，各級(jí)財(cái)務(wù)部無(wú)權(quán)支付。

第32條 資金支付的審批流程。

項(xiàng)目開(kāi)始實(shí)施時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議要求的進(jìn)度申請(qǐng)付款。申請(qǐng)時(shí)，必須附有業(yè)務(wù)審批單，并按照資金審批權(quán)限逐級(jí)審核，并經(jīng)符合規(guī)定權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

1．計(jì)劃預(yù)算內(nèi)資金審批流程如下。

（1）審批權(quán)限內(nèi)的款項(xiàng)，由各單位財(cái)務(wù)部辦理對(duì)外支付手續(xù)，按如下程序逐級(jí)審批，直至滿足本辦法第33條規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限為止。

①企業(yè)總部：業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位→企業(yè)財(cái)務(wù)部資金崗位主管→企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理。

②下屬企業(yè)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位→企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理→企業(yè)總經(jīng)理。

③事業(yè)部：業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位→事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理→事業(yè)部總經(jīng)理。

（2）超過(guò)本單位財(cái)務(wù)部審批權(quán)限的對(duì)外付款，必須經(jīng)過(guò)上級(jí)財(cái)務(wù)部審批，審批程序如下：事業(yè)部→下屬企業(yè)→企業(yè)總部。

2．企業(yè)計(jì)劃預(yù)算外的付款，需按照《企業(yè)計(jì)劃預(yù)算管理辦法》追加預(yù)算后，執(zhí)行計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的付款審批程序。

第33條 企業(yè)資金內(nèi)部調(diào)撥（指在企業(yè)總部、企業(yè)、事業(yè)部的銀行之間轉(zhuǎn)款）權(quán)限。

1．財(cái)務(wù)部經(jīng)理：無(wú)限額。

2．財(cái)務(wù)部資金崗位主管：不超過(guò)500萬(wàn)元人民幣。

第34條 資金支付審批的委托及授權(quán)管理。

1．企業(yè)各級(jí)資金審批部門(mén)應(yīng)按企業(yè)制定的相關(guān)管理標(biāo)準(zhǔn)，盡快完成審批工作，提高工作效率。

2．根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定確定的預(yù)算控制責(zé)任人為資金支付審批的責(zé)任人。當(dāng)責(zé)任人因故不在崗時(shí)，應(yīng)由其授權(quán)人或委托的負(fù)責(zé)人代行審批工作，并將授權(quán)委托書(shū)送達(dá)相關(guān)的財(cái)務(wù)部，作為批準(zhǔn)付款的依據(jù)。

第35條 周轉(zhuǎn)金管理。

1．根據(jù)管理需要在不開(kāi)立銀行賬戶的事業(yè)部設(shè)立的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)機(jī)構(gòu)，實(shí)行定額周轉(zhuǎn)金管理。

2．各下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)該地區(qū)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的周轉(zhuǎn)金限額、核銷(xiāo)時(shí)間和次數(shù)做出具體規(guī)定，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

第36條 現(xiàn)金管理。

1．企業(yè)及直屬單位在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

2．現(xiàn)金的收入、付出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員不得兼任稽核，不得登記除現(xiàn)金及銀行日記賬以外的賬目。

3．日常結(jié)算中超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的業(yè)務(wù)，不得支付現(xiàn)金（工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)及其他工資性支出除外），原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4．庫(kù)存現(xiàn)金只能按核定的限額存放，超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行?，F(xiàn)金收入和支出要按規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記賬要做到日清月結(jié)，賬款相符。

5．保險(xiǎn)柜存放的物品必須列明清單交崗位主管備查。存放保險(xiǎn)柜的房間，必須安裝符合公安部門(mén)要求的防盜安全裝置，確保資金安全。

6．企業(yè)財(cái)務(wù)部及直屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地組織人員對(duì)存放的資金及有價(jià)證券進(jìn)行清查，因失職造成的現(xiàn)金或保存物品短缺，由失職者賠償。

第37條 支票管理。

1．建立健全支票領(lǐng)用登記制度。建立支票領(lǐng)用簿，登記支票領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額或限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。

2．未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在空白支票、發(fā)票和收據(jù)上蓋資金專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，嚴(yán)禁將印鑒和整體空白匯票、支票、發(fā)票和收據(jù)帶離辦公地點(diǎn)或借給他人。對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。

3．支票領(lǐng)用后，應(yīng)在簽發(fā)支票之日起5個(gè)工作日內(nèi)使用，如在5個(gè)工作日內(nèi)沒(méi)有使用，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將未使用的支票交回本單位財(cái)務(wù)部。

第38條 其他日常管理。

1．企業(yè)及直屬單位的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)至少由兩人或兩人以上分開(kāi)管理，空白銀行票據(jù)由出納保管，發(fā)票、收據(jù)的管理按財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2．當(dāng)發(fā)現(xiàn)付款憑據(jù)失效、無(wú)效或單證不全、付款申請(qǐng)單填寫(xiě)混亂不清、收款單位及銀行地址不詳或與合同發(fā)票不符、銀行賬號(hào)錯(cuò)誤、付款金額不符等情況時(shí)，負(fù)責(zé)資金支付的經(jīng)辦人員不予辦理付款。

3．對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)至相符。

4．企業(yè)各直屬單位之間的收支業(yè)務(wù)，必須以內(nèi)部轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得通過(guò)銀行結(jié)算。

第6章 外幣管理

第39條 企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)須嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》。

第40條 企業(yè)的購(gòu)匯和結(jié)匯統(tǒng)一由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)運(yùn)作。

第41條 外匯的支付須按照企業(yè)的審批權(quán)限逐級(jí)審批后辦理。

第42條 購(gòu)匯、結(jié)匯審批權(quán)限如下。

1．財(cái)務(wù)總監(jiān)：無(wú)限額。

2．財(cái)務(wù)部經(jīng)理：不超過(guò)500萬(wàn)美元。

第7章 融資、擔(dān)保、抵押及銀行授信的管理

第43條 企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)的融資業(yè)務(wù)（含權(quán)益性融資和債務(wù)性融資）。融資方式必須考慮融資成本，采取競(jìng)爭(zhēng)或招標(biāo)方式，選擇適當(dāng)?shù)暮献髡?，力求最大限度降低?cái)務(wù)費(fèi)用。

第44條 未經(jīng)企業(yè)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，任何單位和部門(mén)不得對(duì)外擔(dān)保和抵押。

第45條 直屬單位使用銀行給予企業(yè)的授信額度或使用由企業(yè)支持的銀行授信，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按規(guī)定的用途使用授信額度。

第8章 重大事項(xiàng)報(bào)告制度

第46條 集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金重大事項(xiàng)上報(bào)制度，對(duì)于出現(xiàn)的重大資金問(wèn)題，各單位必須在第一時(shí)間上報(bào)財(cái)務(wù)部。集團(tuán)財(cái)務(wù)部須立即向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。

第47條 重大事項(xiàng)包括但不限于下列各項(xiàng)。

1．預(yù)計(jì)本單位在金融機(jī)構(gòu)的存款和代保管等有價(jià)證券不能回收。

2．本單位銀行賬戶或存款被凍結(jié)。

3．往來(lái)的金融機(jī)構(gòu)存在重大問(wèn)題。

4．擔(dān)保發(fā)生損失或出現(xiàn)追索責(zé)任。

5．主辦資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪。

6．大量應(yīng)收賬款未能按時(shí)回收。

7．其他重大事項(xiàng)。

第9章 附則

第48條 各直屬單位要按照本規(guī)定加強(qiáng)資金管理，并結(jié)合單位的具體情況，制定相應(yīng)的資金管理實(shí)施細(xì)則，并報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部備案。

第49條 對(duì)違反企業(yè)資金管理辦法的員工及主管領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)將追究其責(zé)任。

第50條 本辦法自發(fā)布之日起開(kāi)始執(zhí)行，該文件由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。