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摘要：國家電網(wǎng)有限公司立足央企功能定位，統(tǒng)籌發(fā)展與安全，平衡風(fēng)險(xiǎn)與效率，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)一體化管理體系。通過建立健全風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)管理架構(gòu)、筑牢“三道防線”，形成有序高效運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、聯(lián)防聯(lián)控和監(jiān)督評(píng)價(jià)運(yùn)行機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理、流程、制度、授權(quán)、評(píng)價(jià)全面融入業(yè)務(wù)管理，強(qiáng)化信息系統(tǒng)在線控制，提升管理質(zhì)效，確保依法合規(guī)，筑牢不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供支撐和保障。

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；合規(guī)管理；一體化

一、建設(shè)背景

（一）企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的客觀需要

在落實(shí)國家防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略部署、服務(wù)國家能源安全和“雙碳”目標(biāo)、推動(dòng)構(gòu)建新型電力系統(tǒng)過程中，國家電網(wǎng)有限公司（以下簡稱國家電網(wǎng)）立足央企功能定位，統(tǒng)籌發(fā)展與安全，平衡效率與風(fēng)險(xiǎn)，更好服務(wù)國家建設(shè)與發(fā)展。財(cái)政部、國務(wù)院國資委對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理要求不斷提高，需要企業(yè)構(gòu)建協(xié)同、融合、實(shí)用、高效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)體系，全面提升生產(chǎn)經(jīng)營水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為企業(yè)更高質(zhì)量、更有效率、更可持續(xù)、更為安全的發(fā)展提供有力保障。

（二）企業(yè)整合資源提升效率的必然選擇

國家電網(wǎng)規(guī)模體量大、單位數(shù)量多、上下游企業(yè)多，業(yè)務(wù)涵蓋電網(wǎng)、產(chǎn)業(yè)、金融、國際等板塊，受國內(nèi)、國際形勢(shì)變化及監(jiān)管政策影響，面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜多樣。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)一體化運(yùn)行體系以服務(wù)業(yè)務(wù)為核心，整合全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理三者共性要求，提高運(yùn)行效率效果、減少交叉重復(fù)；結(jié)合專業(yè)優(yōu)勢(shì)聚焦管理重點(diǎn)，提高工作的針對(duì)性和有效性，形成協(xié)同合力。因此，建立統(tǒng)一完備的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)一體化運(yùn)行體系有利于進(jìn)一步整合內(nèi)部管理資源、創(chuàng)新管理方法和手段、促進(jìn)風(fēng)控與業(yè)務(wù)相融合、提升風(fēng)控合規(guī)管理效率效益。

（三）共同的目標(biāo)和管理方法為一體化運(yùn)行提供支撐

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)管理基于法律法規(guī)和規(guī)章制度，通過強(qiáng)化內(nèi)部管理、規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營行為，實(shí)現(xiàn)依法合規(guī)經(jīng)營、有效防范風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略的總體目標(biāo)。三者既各有側(cè)重，又相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)，共同為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展保駕護(hù)航。從管理方法看，都需要構(gòu)建覆蓋各級(jí)企業(yè)、全員參與、全過程管控的管理體系，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、應(yīng)對(duì)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)并執(zhí)行、改進(jìn)的運(yùn)行機(jī)制，為推進(jìn)一體化運(yùn)作提供了管理基礎(chǔ)；從工作載體看，都需要通過風(fēng)險(xiǎn)管理、流程、授權(quán)、制度、評(píng)價(jià)以及信息化支撐來落實(shí)執(zhí)行。因此，推進(jìn)一體化運(yùn)行能夠更好地實(shí)現(xiàn)國務(wù)院國資委“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)。

（四）經(jīng)營管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型為一體化運(yùn)行搭建了平臺(tái)

當(dāng)前，適應(yīng)能源革命和數(shù)字經(jīng)濟(jì)融合發(fā)展趨勢(shì)的新業(yè)務(wù)新業(yè)態(tài)新模式不斷涌現(xiàn)，傳統(tǒng)管理手段難以滿足風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)高效、精準(zhǔn)、智能的管控需要。因此，推動(dòng)國家電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型，應(yīng)用創(chuàng)新技術(shù)和工具為企業(yè)打造全方位、精益化風(fēng)控管理體系，通過數(shù)智化手段建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化、度量化、自動(dòng)化、可視化的智能風(fēng)控管理平臺(tái)，輔助風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理，是風(fēng)控工作適應(yīng)企業(yè)和行業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的必然選擇。

二、主要做法

（一）構(gòu)建一體化管理體制

1.立足法人治理結(jié)構(gòu)，建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)一體化管理的組織架構(gòu)。董事會(huì)層面，按照現(xiàn)代企業(yè)法人治理要求，在國家電網(wǎng)董事會(huì)層面設(shè)立審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為董事會(huì)專門工作機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)建設(shè)，評(píng)估和督導(dǎo)體系的完整性和有效性，充分發(fā)揮決策領(lǐng)導(dǎo)作用。經(jīng)營層面，設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（內(nèi)部控制委員會(huì)、合規(guī)管理委員會(huì)，以下簡稱風(fēng)委會(huì)），成員涵蓋總部各部門，負(fù)責(zé)落實(shí)公司黨組、董事會(huì)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)管理各項(xiàng)要求；采取“三會(huì)合一”召開的方式，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)建設(shè)運(yùn)營工作，組織開展過程管控，向董事會(huì)、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告。兩級(jí)委員會(huì)上下聯(lián)動(dòng)、有效銜接，確保國家政策和內(nèi)部管控要求有效落地。

2.聚焦集團(tuán)化運(yùn)作，建立分工明確、相互協(xié)同的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)“三道防線”。橫向上，國家電網(wǎng)堅(jiān)持管業(yè)務(wù)必須管風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)，將風(fēng)控管理各項(xiàng)要求融入日常工作和業(yè)務(wù)流程，建立一體化的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)“三道防線”。第一道防線是業(yè)務(wù)部門，立足本專業(yè)管理需求，結(jié)合財(cái)政部、國務(wù)院國資委有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)管理要求，制定本專業(yè)相關(guān)管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范文件，開展專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及監(jiān)測(cè)預(yù)警，研究確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；通過健全完善規(guī)章制度，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控措施，規(guī)范業(yè)務(wù)行為。第二道防線是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)職能部門以及為第一道防線提供支持的部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)體系的頂層設(shè)計(jì)，實(shí)施差異化管理，歸口管理風(fēng)險(xiǎn)、流程、制度、授權(quán)、崗位等事項(xiàng)，為業(yè)務(wù)部門提供風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)技術(shù)支持和補(bǔ)充。第三道防線是審計(jì)、巡視巡察等內(nèi)部監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)和實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督檢查，準(zhǔn)確揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷，推動(dòng)問題整改，促進(jìn)管理體系不斷優(yōu)化。

3.上下貫通一體化運(yùn)行?？v向上，各級(jí)單位均成立由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任的風(fēng)委會(huì)或類似機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)本單位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)工作，建立本單位“三道防線”，形成縱向全面貫通的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)組織架構(gòu)，確保工作順利開展、體系有效運(yùn)行。國家電網(wǎng)總部層面統(tǒng)籌開展體系規(guī)劃設(shè)計(jì)、部署重點(diǎn)工作任務(wù)，組織指導(dǎo)工作開展并做好評(píng)價(jià)考核；各單位按照統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合工作實(shí)際層層分解、逐級(jí)傳遞，細(xì)化工作方案和工作措施，抓好工作落實(shí)，確保工作高效有序推進(jìn)。

（二）健全一體化運(yùn)行機(jī)制

1.一體化推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。一是全面評(píng)估年度重大風(fēng)險(xiǎn)。遵循“全員參與、全面覆蓋、全程管控”的原則，采用總部統(tǒng)籌安排、縱向收集識(shí)別、橫向整合分析、綜合研判評(píng)定的方式，統(tǒng)一組織開展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，科學(xué)評(píng)估確定年度重大風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略及應(yīng)對(duì)措施，針對(duì)性開展風(fēng)險(xiǎn)防控。動(dòng)態(tài)跟蹤年度重大風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)的重大風(fēng)險(xiǎn)事件以及傳導(dǎo)性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)事件，及時(shí)收集風(fēng)險(xiǎn)信息，做好預(yù)判預(yù)防，跟蹤變化情況，防止風(fēng)險(xiǎn)聚集和傳導(dǎo)。二是深入開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合法合規(guī)性審查。針對(duì)股權(quán)投資、改革改制重組、重大項(xiàng)目投資和海外并購等重大事項(xiàng)，統(tǒng)籌做好專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合法合規(guī)性審查，作為決策前置環(huán)節(jié)為決策提供支撐。研究構(gòu)建重大事項(xiàng)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估指標(biāo)，建立量化評(píng)估模型，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。三是差異化開展板塊風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。開展產(chǎn)業(yè)單位經(jīng)營診斷分析，著力優(yōu)化業(yè)務(wù)布局，提升業(yè)務(wù)承載力和產(chǎn)品競爭力；持續(xù)開展金融指標(biāo)監(jiān)測(cè)與分析報(bào)告編制，研判金融市場(chǎng)走勢(shì)和波動(dòng)，加大對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)和金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警力度；建設(shè)境外資產(chǎn)運(yùn)營監(jiān)測(cè)（控）中心，對(duì)境外投資運(yùn)營公司主營業(yè)務(wù)、核心資源和關(guān)鍵流程進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，實(shí)時(shí)掌握境外投資運(yùn)營項(xiàng)目資產(chǎn)、人員等情況，針對(duì)指標(biāo)異動(dòng)或突發(fā)問題及時(shí)預(yù)警、應(yīng)對(duì)。

2.統(tǒng)籌開展聯(lián)防聯(lián)控。一是強(qiáng)化“網(wǎng)格化”管控，增強(qiáng)跨板塊、跨部門、跨專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)管控合力，防止風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)管理“兩張皮”。加強(qiáng)第一道防線內(nèi)部縱向條線管控、橫向職責(zé)制約?？v向通過明確專業(yè)部門風(fēng)險(xiǎn)防控體系運(yùn)行主體責(zé)任，形成總部、各級(jí)單位自上而下的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系；橫向注重兼顧部門主責(zé)與跨部門會(huì)簽工作方式，形成各部門既相互依托又彼此制約的網(wǎng)格化風(fēng)險(xiǎn)防控架構(gòu)，共同推進(jìn)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。暢通第一道防線與第二道防線之間日常溝通、資源共享。各部門設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)聯(lián)絡(luò)員，暢通專業(yè)間信息及時(shí)收集、快速處理和高效傳遞渠道，加強(qiáng)風(fēng)委會(huì)與其他專業(yè)委員會(huì)機(jī)構(gòu)間協(xié)同，一體化推動(dòng)跨領(lǐng)域、跨部門、跨流程的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)處置。深化第二道防線和第三道防線協(xié)同監(jiān)督。加強(qiáng)審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、巡視、安監(jiān)等協(xié)同監(jiān)督體系建設(shè)，以內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議的形式共享監(jiān)督成果，減少重復(fù)檢查，協(xié)同落實(shí)整改，提升監(jiān)督工作效率和監(jiān)督體系運(yùn)行效果。二是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置。建立完備的應(yīng)急體系，國家電網(wǎng)按照“分類管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、屬地管理為主”的原則，組建覆蓋總（分）部、省、地市和縣公司各級(jí)層面的應(yīng)急指揮和管理機(jī)構(gòu)，建立以《突發(fā)事件總體應(yīng)急預(yù)案》為核心的“1 26”應(yīng)急預(yù)案體系，健全應(yīng)急監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，組建應(yīng)急隊(duì)伍，確保高效、快速處置各類突發(fā)事件。建立重大風(fēng)險(xiǎn)事件雙線報(bào)告機(jī)制，明確重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告范圍及流程，壓實(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件主體責(zé)任，暢通業(yè)務(wù)部門和風(fēng)控部門間的信息傳遞；明確業(yè)務(wù)部門與風(fēng)控部門雙線報(bào)送要求，動(dòng)態(tài)跟蹤事件發(fā)展，強(qiáng)化應(yīng)急響應(yīng)，有效控制事件影響，統(tǒng)籌推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)事件處置。妥善處置風(fēng)險(xiǎn)事件。以及時(shí)反應(yīng)、降低影響、減少損失為目標(biāo)，動(dòng)態(tài)跟蹤重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)展，豐富風(fēng)險(xiǎn)事件處置手段，積極推進(jìn)、穩(wěn)妥化解風(fēng)險(xiǎn)事件。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事件輿情處置，組織新聞定期、應(yīng)急、聯(lián)動(dòng)發(fā)布，主動(dòng)發(fā)聲、解疑釋惑，維護(hù)企業(yè)良好形象。

3.協(xié)同開展多層次監(jiān)督評(píng)價(jià)。一是全面開展自評(píng)價(jià)。各級(jí)單位以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運(yùn)行為目標(biāo)，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，圍繞環(huán)境治理、資金管理、物資采購、工程管理等問題多發(fā)、頻發(fā)領(lǐng)域開展自評(píng)價(jià)，找差距、補(bǔ)短板，促進(jìn)管理水平提升。二是創(chuàng)新集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)方法。結(jié)合年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，同步對(duì)內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果納入內(nèi)控體系工作報(bào)告并提交董事會(huì)審議。三是協(xié)同開展問題隱患整改治理。充分利用審計(jì)、巡視、專業(yè)檢查、內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)等工作成果，共享問題線索，建立問題臺(tái)賬，落實(shí)整改銷號(hào)，定期開展整改問題“回頭看”，以整改促建設(shè)，持續(xù)優(yōu)化完善內(nèi)控體系設(shè)計(jì)、強(qiáng)化制度規(guī)范執(zhí)行，確保依法合規(guī)經(jīng)營，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)體系迭代升級(jí)。四是嚴(yán)格考核問責(zé)。一方面將風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)納入企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核，同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)管理日常工作開展情況通報(bào)；另一方面實(shí)施差異化考核，將重大風(fēng)險(xiǎn)事件、核心風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件、新增金融風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目以及風(fēng)險(xiǎn)偏好指標(biāo)控制等納入市場(chǎng)化金融單位考核范圍，提升風(fēng)險(xiǎn)考核的針對(duì)性和有效性。健全違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究體系，強(qiáng)化違規(guī)經(jīng)營責(zé)任監(jiān)督。探索建立容錯(cuò)機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化考核內(nèi)容及方式，有效激發(fā)創(chuàng)新活力和發(fā)展動(dòng)力。

（三）建立與業(yè)務(wù)相融合的一體化管理標(biāo)準(zhǔn)

國家電網(wǎng)借鑒COSO風(fēng)險(xiǎn)管理20條原則、內(nèi)部控制五要素以及國務(wù)院國資委《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，將風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)的各項(xiàng)管控要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部管控的流程、授權(quán)、制度和評(píng)價(jià)等核心要素，研究編寫《風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理操作指南》，以流程圖形象化展示業(yè)務(wù)管理全過程，明確各業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)、合規(guī)要求、崗位權(quán)責(zé)、制度依據(jù)、控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)要點(diǎn)等內(nèi)容，形成以流程步驟為紐帶的“網(wǎng)”狀關(guān)系，為各部門、各崗位開展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)管理提供標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)，促進(jìn)與業(yè)務(wù)管理深度融合。

1.構(gòu)建重大風(fēng)險(xiǎn)分類框架，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)語言。按照“標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、上下聯(lián)動(dòng)、專業(yè)協(xié)同”原則，構(gòu)建電網(wǎng)主業(yè)、產(chǎn)業(yè)、金融、國際業(yè)務(wù)四個(gè)板塊重大風(fēng)險(xiǎn)分類框架體系，明確風(fēng)險(xiǎn)成因、表現(xiàn)形式和產(chǎn)生影響，形成統(tǒng)一的企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息庫。綜合考量各板塊業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特性，確定重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、重大風(fēng)險(xiǎn)事件認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等。

2.明確業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范業(yè)務(wù)行為。基于國家電網(wǎng)發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)和運(yùn)行模式，貫通跨層級(jí)、跨專業(yè)的業(yè)務(wù)流程脈絡(luò)，分析各業(yè)務(wù)步驟和內(nèi)部控制要求，按照“控什么、何時(shí)控、如何控”原則，構(gòu)建覆蓋各專業(yè)領(lǐng)域的三級(jí)流程框架體系；結(jié)合電網(wǎng)主業(yè)同質(zhì)性較強(qiáng)特點(diǎn)，建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控流程，推進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范管理。

3.建立通用制度，統(tǒng)一管理要求。以精簡適用、高效融合為原則，全面建成協(xié)調(diào)統(tǒng)一、垂直一體的通用制度體系。通用制度由國家電網(wǎng)總部統(tǒng)一制定并組織實(shí)施，各單位根據(jù)實(shí)際情況制定并報(bào)備差異條款，大幅精簡各管理層級(jí)、各業(yè)務(wù)規(guī)章制度數(shù)量，有效避免了制度交叉矛盾。結(jié)合國家政策變化、國家電網(wǎng)戰(zhàn)略目標(biāo)落地、管控模式調(diào)整、專業(yè)管理提升等內(nèi)外部管理要求動(dòng)態(tài)更新，確保制度科學(xué)適用。

4.構(gòu)建分級(jí)授權(quán)框架，明晰權(quán)責(zé)界面。以推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化為目標(biāo)，構(gòu)建以法人治理授權(quán)和管理授權(quán)為框架，以合法合規(guī)審查制度、授權(quán)清單制度和定期報(bào)告制度為核心的授權(quán)管理體系。明確授權(quán)行權(quán)方式及流程，促進(jìn)權(quán)責(zé)匹配，強(qiáng)化放管賦能，保障授權(quán)管理邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)規(guī)范、相互制衡。

5.健全評(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)閉環(huán)管理。落實(shí)國務(wù)院國資委評(píng)價(jià)考核要求，優(yōu)化企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核指標(biāo)，層層分解壓實(shí)各單位考核目標(biāo)和考核責(zé)任；發(fā)揮評(píng)價(jià)考核引導(dǎo)作用，區(qū)分業(yè)務(wù)板塊并設(shè)置差異化的考核標(biāo)準(zhǔn)，圍繞提質(zhì)增效、綠色發(fā)展、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)優(yōu)化指標(biāo)設(shè)置，提高創(chuàng)新活力和發(fā)展質(zhì)效；完善考評(píng)方式，強(qiáng)化自身進(jìn)步考核，引導(dǎo)企業(yè)補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)、比貢獻(xiàn)；強(qiáng)化安全工作扣分項(xiàng)，守住安全生命線，筑牢風(fēng)險(xiǎn)底線。

6.依托信息化手段，固化管理標(biāo)準(zhǔn)。依托企業(yè)信息化建設(shè)，將業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)、內(nèi)控規(guī)則、合規(guī)要求規(guī)則固化至業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)控制，減少人為干預(yù)，增強(qiáng)管控剛性約束力。通過財(cái)務(wù)稽核、營銷稽查、數(shù)字化審計(jì)等在線管控手段，不斷提高指標(biāo)監(jiān)測(cè)和大數(shù)據(jù)分析能力，提高風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)管理質(zhì)效。

三、應(yīng)用成效

（一）構(gòu)建了一套適應(yīng)電網(wǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)一體化運(yùn)行體系

國家電網(wǎng)將COSO內(nèi)部控制五要素理論和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的外部管理控制要求，轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部管控的風(fēng)險(xiǎn)管理、流程、授權(quán)、制度、評(píng)價(jià)和信息系統(tǒng)等核心要素，建立了一套集風(fēng)控理論基礎(chǔ)、外部合規(guī)監(jiān)管要求、內(nèi)部具體工作實(shí)踐為一體的企業(yè)級(jí)全級(jí)次、多維度的國家電網(wǎng)特色風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)一體化運(yùn)行體系，有效保障國家電網(wǎng)生產(chǎn)經(jīng)營安全，支撐和服務(wù)經(jīng)營管理科學(xué)決策，助力戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（二）保障電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行

國家電網(wǎng)通過系統(tǒng)研究電網(wǎng)運(yùn)行特性和主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)調(diào)度、安監(jiān)、設(shè)備、基建等部門聯(lián)防聯(lián)控，統(tǒng)籌制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，健全電網(wǎng)、設(shè)備、建設(shè)、人員、用戶、環(huán)境等多維度風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控機(jī)制，開展隱患排查治理，強(qiáng)化應(yīng)急能力建設(shè)，保障了電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

（三）支撐企業(yè)改革發(fā)展平穩(wěn)推進(jìn)

國家電網(wǎng)在改革發(fā)展過程中，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，梳理、識(shí)別各板塊重大風(fēng)險(xiǎn)框架和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過加強(qiáng)事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合規(guī)性審查，事中落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)防控措施，事后強(qiáng)化監(jiān)督評(píng)價(jià)，實(shí)施全過程風(fēng)險(xiǎn)管控和合規(guī)監(jiān)督，確保了各項(xiàng)改革發(fā)展任務(wù)平穩(wěn)有序推進(jìn)。國家電網(wǎng)積極推進(jìn)電價(jià)市場(chǎng)化改革，順利完成“三供一業(yè)”分離和房地產(chǎn)、裝備制造企業(yè)剝離等改革工作，有效落實(shí)投資并購、物資采購、營銷業(yè)擴(kuò)管理、資金管理、工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控要求，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，切實(shí)防范各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，國家電網(wǎng)品牌價(jià)值持續(xù)提升。

（四）推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營管理水平和效益持續(xù)提升

國家電網(wǎng)通過建立現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)一體化體系，“三道防線”常態(tài)化運(yùn)行，有效隔離業(yè)務(wù)板塊間風(fēng)險(xiǎn)傳遞，風(fēng)控管理基礎(chǔ)日益牢固。國家電網(wǎng)經(jīng)營質(zhì)效顯著增長，經(jīng)營效益穩(wěn)步提升，資產(chǎn)負(fù)債率低于央企平均水平，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)安全穩(wěn)??；金融風(fēng)險(xiǎn)防控有力，嚴(yán)守監(jiān)管規(guī)定，嚴(yán)格區(qū)分金融與科技邊界，建設(shè)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)平臺(tái)，筑牢風(fēng)險(xiǎn)防控屏障，主要指標(biāo)均符合監(jiān)管要求，未發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)；境外資金、利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)防控有力，國際業(yè)務(wù)利潤持續(xù)增長，全部項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)盈利；新興產(chǎn)業(yè)升級(jí)加速，效益穩(wěn)步提升，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可控在控。

（五）培育了良好的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)文化

國家電網(wǎng)通過風(fēng)控組織架構(gòu)設(shè)置、標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防控措施實(shí)施，堅(jiān)持管業(yè)務(wù)必須管風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)，緊扣企業(yè)內(nèi)部控制和合規(guī)管理的本質(zhì)，將企業(yè)內(nèi)部控制、合規(guī)管理整體要求轉(zhuǎn)化為個(gè)體行為標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)內(nèi)控合規(guī)要求融入制度標(biāo)準(zhǔn)、融入操作流程，促進(jìn)風(fēng)控意識(shí)入腦入心，形成良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)文化。同時(shí)，國家電網(wǎng)風(fēng)控合規(guī)管理始終秉持“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)、創(chuàng)價(jià)值”的理念，堅(jiān)持底線思維、增強(qiáng)憂患意識(shí)，將內(nèi)部控制作為企業(yè)文化建設(shè)的重要組成部分納入戰(zhàn)略體系。編制特定崗位合規(guī)承諾，降低內(nèi)部溝通成本，落實(shí)全員合規(guī)管理要求，凝聚風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)共識(shí)，把制度優(yōu)勢(shì)更好地轉(zhuǎn)化為治理效能，助力企業(yè)運(yùn)營良性發(fā)展。

四、啟示

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，必須建立完備的風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制及合規(guī)管理體系并有效運(yùn)行，既約束和保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法合規(guī)規(guī)范開展，又能夠支持和服務(wù)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展創(chuàng)新，更好地適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境和管理要求的變化。一是要注重風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)體制和機(jī)制的建設(shè)，確保業(yè)務(wù)全覆蓋、單位全覆蓋、人員全覆蓋，形成縱向貫通、橫向協(xié)同的網(wǎng)格化管理；二是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)要求要與業(yè)務(wù)深度融合，將風(fēng)險(xiǎn)管理、制度、流程、授權(quán)、評(píng)價(jià)、信息化等要素有機(jī)整合，形成要素合力和一體化運(yùn)行體系，有助于節(jié)約企業(yè)管理資源，提升管理效率；三是要依托科技進(jìn)步和技術(shù)更新，不斷豐富風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)管理手段，提升風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)管理能力和價(jià)值創(chuàng)造能力，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與風(fēng)控協(xié)同發(fā)展；四是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)一體化建設(shè)要持續(xù)創(chuàng)新、優(yōu)化完善，形成設(shè)計(jì)、執(zhí)行、改進(jìn)的閉環(huán)管理，在頂層設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上開展差異化管理，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和變革，不斷增強(qiáng)管控的針對(duì)性和有效性，實(shí)現(xiàn)迭代升級(jí)，打造企業(yè)“免疫系統(tǒng)”。

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?作者：崔罡 | 國家電網(wǎng)有限公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部稽核內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理處處長；胡志成 張慶亮 王搏 孫丹 | 國家電網(wǎng)有限公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部

?原文載于：《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》2021年第23期

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