現(xiàn)在國(guó)內(nèi)的軟件公司普遍規(guī)模比較小，競(jìng)爭(zhēng)壓力大，而且這個(gè)市場(chǎng)對(duì)于軟件行業(yè)不是很友好，也是目前國(guó)內(nèi)發(fā)展最快的企業(yè)之一，確實(shí)利潤(rùn)空間很大，但是也會(huì)面臨稅負(fù)壓力，所以我們來看看軟件公司具體有哪些稅收優(yōu)惠政策，軟件又該如何合理節(jié)稅？
軟件公司有哪些稅收優(yōu)惠政策，又該如何合理節(jié)稅？
一是通過認(rèn)證雙軟企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證，如果企業(yè)能夠擁有認(rèn)證這兩項(xiàng)指標(biāo)的資格，并且獲得認(rèn)證，那么企業(yè)所得稅將會(huì)得到一些優(yōu)惠，一般是兩免三減半或者是15%的低稅率。不過兩免三減半是從盈利年度開始享受，所以企業(yè)應(yīng)該適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行規(guī)劃。
二是單獨(dú)設(shè)置研發(fā)費(fèi)用的明細(xì)賬簿，這樣的話每年的研發(fā)費(fèi)用50%的加計(jì)扣除。（這里的研發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證時(shí)的研發(fā)費(fèi)用口徑有所不同）
其實(shí)具體到軟件公司，很多稅收優(yōu)惠政策都存在一定的不合理性，一是軟件產(chǎn)品本身的成本比較低，而軟甲成本的成本費(fèi)用主要集中在技術(shù)開發(fā)方面，所以一般軟件行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)是比較欠缺的。二是軟件公司最主要的資產(chǎn)就是人才，而且軟件開發(fā)的過程中，人工的投入占很重要的部分，這部分也是無法抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，而且軟件公司的項(xiàng)目周期一般都比較長(zhǎng)。所以一般軟件公司都會(huì)面臨利潤(rùn)虛高，缺少成本票據(jù)。
那么建議企業(yè)除了上訴的稅收優(yōu)惠政策還有哪些稅收優(yōu)惠政策能享受呢？
一是通過在園區(qū)成立有限公司，也就是通過業(yè)務(wù)分包的形式，在園區(qū)注冊(cè)子公司、分公司或者新公司，在園區(qū)納稅，享受高額的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策。不過只針對(duì)企業(yè)所得稅和增值稅有財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。
增值稅：返還地方留存的70%-90%
企業(yè)所得稅：返還地方留存的70%-90%
具體的比例根據(jù)企業(yè)的實(shí)際納稅企業(yè)來定，企業(yè)納稅越多，返還比例越高。
二是利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分包企業(yè)的利潤(rùn)，可以核定征收，綜合稅率極低，核定行業(yè)利潤(rùn)率，再按五級(jí)累進(jìn)制來計(jì)算個(gè)人所得稅，稅率在0.5%-2.1%，這樣也不用再繳納高額的企業(yè)所得稅和分紅稅了。不過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年開票額不能超過500萬。
下面以開票450萬為例：
增值稅：450萬/1.01*1%=4.45萬（小規(guī)模在疫情期間的增值稅按1%進(jìn)行征收，2021年現(xiàn)階段暫按照此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）
附加稅：4.45萬*6%=0.26萬（小規(guī)模的附加稅減半征收）
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：450萬*10%*30%-40500=9.45萬
這樣節(jié)稅高達(dá)90%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是軟件公司經(jīng)常采用的一種節(jié)稅手段，能合理合法地降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。
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