1 職責(zé)與分工

1.1 項目部總經(jīng)濟(jì)師為本制度的負(fù)責(zé)人。

1.2 項目部計劃部為本制度的主管部門，負(fù)責(zé)預(yù)算、成本及驗工計價審批、組織成本分析等工作。

1.3 項目部工程管理部、物資設(shè)備部、安質(zhì)部、征拆環(huán)保部、財務(wù)部為本制度的配合部門負(fù)責(zé)本部門職責(zé)與分工范圍內(nèi)的成本管理工作。

2 管理內(nèi)容和要求

2.1 成本計劃

2.1.1 責(zé)任成本預(yù)算編制

責(zé)任成本預(yù)算編制由總經(jīng)濟(jì)師牽頭，項目部計劃部根據(jù)工程量、項目部限價及相關(guān)定額組織編制，經(jīng)審批后執(zhí)行。

2.1.2 人工費成本計劃

由架子隊組織按月編制，以勞務(wù)分包形式為主，按工序限價及預(yù)計完成工程量確定人工費用成本計劃。零星用工必須經(jīng)項目部批準(zhǔn)并采用勞動定額及市場價格編制。

2.1.3 材料費成本計劃

由架子隊組織按月編制，依據(jù)圖紙數(shù)量、項目部確定的損耗標(biāo)準(zhǔn)及限價確定材料費成本計劃。

2.1.4 機(jī)械費成本計劃

由架子隊組織按月編制，依據(jù)施工組織安排及設(shè)備租賃限價確

機(jī)械費成本計劃。

2.1.5 管理費成本計劃

由項目部及架子隊組織按月度、季度、年度編制，依據(jù)定制及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)核定。

2.2 成本控制

2.2.1 工費控制

嚴(yán)格執(zhí)行《勞務(wù)分包管理辦法》，嚴(yán)把勞務(wù)隊伍準(zhǔn)入、合同簽訂、作業(yè)過程管理、費用結(jié)算支付及過程評價等環(huán)節(jié)。

2.2.1.1.項目部按照責(zé)任成本預(yù)算工日進(jìn)行勞務(wù)分包。采用招標(biāo)或議標(biāo)方式選用勞務(wù)隊伍，進(jìn)場前簽訂分包合同。對于架子隊臨時安排的額外工作量，必須由項目經(jīng)理、總經(jīng)濟(jì)師及架子隊負(fù)責(zé)人聯(lián)合簽認(rèn)確定，并做好用工記錄，零星用工的比例不得超過分包總工日的5%。

2.2.1.2.項目部應(yīng)合理安排施工組織，及時下達(dá)工作任務(wù)單，避免窩工、返工現(xiàn)象發(fā)生。

2.2.1.3.架子隊的確定可采用招標(biāo)或議標(biāo)方式，按限價指標(biāo)合理確定分包單價，嚴(yán)格執(zhí)行分包合同，及時進(jìn)行獎罰。

2.2.1.4.項目部在對架子隊驗工計價前應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場驗收，嚴(yán)禁超量計價、超額撥款。每月末必須進(jìn)行勞務(wù)結(jié)算，工程竣工后10日內(nèi)全部清算。

2.2.1.5.項目部應(yīng)建立項目人工費分析臺帳，加強(qiáng)對作業(yè)隊資金使用的監(jiān)督檢查，避免架子隊挪用資金。

2.2.2 材料費控制

2.2.2.1.嚴(yán)格執(zhí)行《物資管理辦法》，高度重視物資計劃的編報、采購、到貨驗收、發(fā)放、保管、使用、盤點等一系列環(huán)節(jié)。

2.2.2.2.項目經(jīng)理部按照施工圖編制主材料供應(yīng)計劃（包括主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料計劃），物資部門按分管權(quán)限組織材料進(jìn)場。

2.2.2.3.材料采購采用招標(biāo)或議標(biāo)方式選定供應(yīng)廠家集中采購，降低采購價格。

2.2.2.4.項目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)材料進(jìn)場驗收、存儲保管及領(lǐng)發(fā)等各個環(huán)節(jié)管理工作，避免損失和浪費。

2.2.2.5.項目經(jīng)理部依據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的《主要材料工地及操作損耗率控制標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行細(xì)化，降低材料消耗，節(jié)省材料成本費用。

2.2.2.6.項目經(jīng)理部應(yīng)建立《項目材料盈虧分析臺帳》（見附表），每月末對現(xiàn)場的材料進(jìn)行一次盤點，并做好記錄。分析材料節(jié)超情況，分析原因，并制定改進(jìn)措施，實行量價雙控。

2.2.3 機(jī)械費控制

(1) 嚴(yán)格執(zhí)行《機(jī)械設(shè)備管理辦法》，加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備現(xiàn)場調(diào)度、管理、維護(hù)，提高設(shè)備的完好率和利用率。要根據(jù)施工要求做出設(shè)備租賃計劃方案。

(2) 項目經(jīng)理部組織編制設(shè)備供應(yīng)計劃，并按計劃組織設(shè)備進(jìn)場。

(3) 租賃設(shè)備采用招標(biāo)或議標(biāo)方式選用，降低設(shè)備租賃價格。

(4) 項目經(jīng)理部應(yīng)合理組織安排進(jìn)場設(shè)備施工，嚴(yán)格控制進(jìn)場時間，提高設(shè)備利用率，避免待機(jī)損失。

(5) 項目經(jīng)理部應(yīng)建立《項目機(jī)械使用費盈虧分析臺帳》(見附表)，每月末對現(xiàn)場的機(jī)械設(shè)備費使用進(jìn)行一次盤點，并做好記錄。分析機(jī)械設(shè)備費用節(jié)超情況，分析原因，并制定改進(jìn)措施。

2.2.4 措施費控制

2.2.4.1 對小型臨時費用、工器具及儀器、儀表使用費，檢驗試驗費，工程定位復(fù)測、工程點交、場地清理費，安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施費、文明施工、環(huán)境保護(hù)費等措施費用進(jìn)行全面控制。

2.2.4.2 建立措施費盈虧分析臺帳，每月末對措施費用進(jìn)行一次分析，查找原因，制定改進(jìn)措施。

2.2.5 大臨費控制

開工前，項目經(jīng)理部應(yīng)對大型臨時工程方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，按照工程實際情況，編制大臨施工預(yù)算，制定大臨施工費用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，降低大臨費用成本。

2.2.6 現(xiàn)場經(jīng)費控制

2.2.6.1 要嚴(yán)格按照集團(tuán)公司核定的現(xiàn)場經(jīng)費指標(biāo)進(jìn)行控制，要按照現(xiàn)場經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)年度現(xiàn)場經(jīng)費預(yù)算，控制現(xiàn)場經(jīng)費開支。

2.2.6.2 項目經(jīng)理部建立現(xiàn)場經(jīng)費管理臺帳，每月末進(jìn)行一次分析，分析節(jié)超原因，制定整改措施。

2.2.6.3 項目經(jīng)理部應(yīng)將管理費指標(biāo)分解到各部門及每個人員，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度做到總量控制，嚴(yán)控超支。

2.2.7 項目部計劃部每月組織對作業(yè)隊成本控制情況進(jìn)行檢查。

2.3 成本核算

2.3.1 工程成本核算

認(rèn)真執(zhí)行中鐵建財【2007】181號文件，正確劃分成本核算對象，并按照成本核算對象，準(zhǔn)確歸集和計算工程項目成本支出。項目工程成本包括：①直接人工費；②直接材料費；③機(jī)械使用費；④其他直接費，主要包括水電費、技術(shù)援助費、二次搬運費、工器具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費、場地清理費、臨時設(shè)施攤銷費等；⑤間接費用，主要包括現(xiàn)場管理人員工資及附加費、獎金、福利費、勞動保護(hù)費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、招待費、會議費、通信費、車輛使用費、財產(chǎn)保險費、工程保修費等無法直接計入成本對象的費用。

2.3.2 分包隊成本核算

各架子隊要根據(jù)工程項目實際情況，參照責(zé)任成本管理對象，合理劃分分包工程的成本核算對象。按照會計核算辦法及上述核算口徑正確歸集分包工程的成本，要加強(qiáng)對分包成本的過程控制，及時動態(tài)地反映、計算實際成本與責(zé)任成本差異，并保證責(zé)任成本核算的經(jīng)營成果與會計核算中工程成本核算的口徑、成果相一致。實際成本與責(zé)任成本發(fā)生較大差異時，要及時提出處理意見，并向有關(guān)部門和項目部進(jìn)行匯報。

2.4 成本分析

2.4.1 架子隊每月組織對成本情況進(jìn)行分析，對照實際成本與驗工分析盈虧，針對存在問題制定整改措施。

2.4.2 項目部每月對架子隊成本盈虧情況匯總，每季度由項目經(jīng)理組織有關(guān)人員對成本情況進(jìn)行分析，對照實際成本與收入盈虧情況進(jìn)行分析，針對存在問題制定整改措施。

2.5 成本考核

2.5.1 應(yīng)建立和健全項目成本考核制度，對考核的目的、時間、范圍、對象、方式、依據(jù)、指標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)、評價與獎懲原則等做出規(guī)定。

2.5.2 以項目成本降低額和項目成本降低率作為成本考核主要指標(biāo)。項目部應(yīng)設(shè)置成本降低額和成本降低率等考核指標(biāo)。發(fā)現(xiàn)偏離目標(biāo)時，應(yīng)及時采取改進(jìn)措施。

2.5.3 對項目部的成本和效益進(jìn)行全面審核、審計、評價、考核及獎懲。