工廠物料倉儲賬務管理流程、規(guī)范（工廠物料倉儲賬務管理流程,規(guī)范制度）
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01 料賬管理流程
02 料賬管理規(guī)范
一、料賬管理流程
二、料賬管理規(guī)范
料賬管理規(guī)范
第1章 總則
第1條 目的
為規(guī)范料賬管理，保證料賬的一致性，及時、準確反映工廠物料的情況，特制定本規(guī)范。
第2條 適用范圍
本規(guī)范適用于本廠物料出入庫及日常盤點過程中的料賬管理工作。
第3條 管理職責
1．倉儲部負責物料出入庫及日常盤點中的料賬管理。
2．各相關部門協(xié)助倉儲部開展料賬管理工作。
第2章 料賬管理要求與原則
第4條 料賬管理要求
倉管員對料賬進行管理時應遵守以下要求。
1．“零差異”的要求。即實現(xiàn)賬實平衡、賬賬平衡、賬單平衡。
2．“賬連續(xù)”的要求。即物料出入庫要有賬、物料出入庫賬目對應、物料出入庫賬務連貫。
第5條 料賬管理原則
倉管員對料賬進行管理時應遵守以下原則。
1．“物隨單走”的原則。
2．“賬隨單走”的原則。
第3章 出入庫料賬管理
第6條 出入庫單據(jù)核對
1．物料入庫單據(jù)核對要求如下。
（1）倉管員在接收到物料入庫單據(jù)后，需對單據(jù)進行核對，具體核對內(nèi)容如下。
1．物料入庫單據(jù)是否填寫完整
2．供應商名稱是否填寫全稱
3．物料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量是否填寫齊全
4．“入庫單”是否注明入庫時間且字跡清晰
（2）倉管員收到物料后，需對“入庫單”進行校對，核對物料的產(chǎn)品描述并盤點物料數(shù)量，確認無誤后需要將物料放置于指定位置。
（3）倉管員必須嚴格按照規(guī)定對每一個“入庫單”進行數(shù)量確認，確認登賬入庫數(shù)量和實際入庫數(shù)量是否相符，不相符的需追查原因并解決，及時登記庫存卡。
2．物料出庫單據(jù)核對要求如下。
（1）倉管員接收到物料出庫單據(jù)后，需對下圖所示的內(nèi)容進行核對。
- 領料單是否按相關規(guī)定由有關領導審批并簽字
- 領料單上所列物料的規(guī)格、型號、質(zhì)量是否與在庫物料相符
- 領料單是否字跡清晰明了
（2）倉管員對以上信息核對無誤后可辦理發(fā)料手續(xù)，并在領料人簽字確定后，進行物料發(fā)放。
（3）物料發(fā)放完成后，倉管員需憑領料單及時登記入卡、入帳。
第7條 出入庫物料盤點
物料出、入庫時，倉管員需對物料數(shù)量、質(zhì)量等信息進行核對與盤點，確保物料實際出、入庫物料數(shù)量、質(zhì)量等信息與物料“入庫單”、“發(fā)料單”及物料出入庫賬目的要求一致。
第8條 出入庫賬務處理
1．物料出入庫時，倉管員需根據(jù)下圖所示的記賬要求進行記賬。
收入、發(fā)出有憑證
◎ 倉管員應將出入庫的相關單據(jù)的倉庫聯(lián)按照出入庫順序進行編號，作為記賬索引號，并按月裝訂成冊，以便日后查詢
賬面規(guī)范
◎ 賬面不準撕毀，如有改動，可以畫紅線蓋章訂正，賬面記錄嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液涂改
賬面記錄永續(xù)制
◎ 賬面記錄采用永續(xù)制，即每次發(fā)生增減變動，倉管員應及時計算結存數(shù)量
啟用賬簿規(guī)范
◎ 倉管員啟用賬簿時，應在賬簿封面上寫明工廠的名稱、項目名稱、年度
◎ 啟用頁內(nèi)應載明賬簿名稱、啟用時間
◎ 賬簿頁內(nèi)需由記賬人員簽名并加蓋工廠財務專用章
◎ 在記賬人員崗位調(diào)動時，交接人員應在賬簿上注明交接日期，并簽名或蓋章進行確認
毀損處理規(guī)范
◎ 物料在保管期間，由于存貨毀損、變質(zhì)、霉變原因等造成物料損失時，倉管員必須嚴肅、認真、及時填制毀損報告，并報上級審批
◎ 對因保管不善造成物料損失的人員，應追究保管人員的責任
◎ 物料損毀應由財務部指派專人到現(xiàn)場審核損毀數(shù)量，分清責任后出具物料毀損報告報上級審批，物料損毀報告審批后，倉管員才可作賬務減少調(diào)整
2．賬務管理。倉管員應按以下要求對賬務進行管理。
（1）倉管員必須按物料的品種、規(guī)格等信息詳細記錄物料三級數(shù)量明細賬，以明確物料的收入、發(fā)出、調(diào)撥、結存情況，同時需做好明細賬保管工作。
（2）記賬憑證必須完整、齊全。
（3）倉管員年終應將賬本裝訂成冊，且各類賬本至少應保存三年。
第4章 物料盤點料賬管理
第9條 物料盤點料賬核對
1．盤點工作開始后，倉管員應根據(jù)實際狀況，采用合適的方法對物料進行盤點。本廠常用的盤點方法由賬至料盤點和由料至賬盤點兩類。
2．在盤點過中，倉管員應需對對物料的數(shù)量、質(zhì)量等進行核對，檢驗其與賬目上所載內(nèi)容是否相符。
第10條 料賬不符的確定
倉管員對料賬進行核對后，發(fā)現(xiàn)料賬不符的現(xiàn)象時應對料賬不符的現(xiàn)象進行確認，一般倉管員可在以下兩個方面著手進行。
1．倉管員應對料賬不符的現(xiàn)象進行核實，判定料賬不一致是否確實。
2．倉管員應對盤點的整個過程進行復查，判定是盤盈還是盤虧。
第11條 料賬不符的原因確定
料賬不符的原因包括以下四點。
1．賬目錯誤。
（1）登記賬上錯誤。
（2）數(shù)量計算錯誤。
（3）漏賬登記，造成或虧或盈。
（4）對于大小物料的數(shù)量統(tǒng)計，在登記時發(fā)生筆誤。
2．儲存作業(yè)錯誤。
（1）倉管員接收或撥發(fā)物料時點交錯誤。
（2）物料在儲存過程中原掛簽損壞或遺失，導致物料名稱及料號等資料無法鑒定，很可能與其他相接近物料混淆。
（3）物料編號錯誤。
3．物料本身發(fā)生變化。
（1）物料保管不良，使得物料惡化、遺失或意外損壞等。
（2）物料接收時，倉管人員對物料的規(guī)范鑒別錯誤。
4．盤點方法有誤。
盤點方法有誤主要包括倉管員對物料進行盤點時，存在重盤、漏盤和誤盤等現(xiàn)象。
第12條 料賬不符的處理
1．料賬不符的修正改善措施如下所示。
（1）對于料賬差異程度未超過工廠相關標準的情況，倉管員需將情況報告?zhèn)}儲部經(jīng)理，待倉儲部經(jīng)理批準后，核銷差異。
（2）對于料帳差異程度超過廠相關標準的情況，倉管員需進行全面分析，并編制料賬不符報告，注明原因，同時提出處理意見，報倉儲部經(jīng)理審批后，按審批意見進行處理。
2．倉管人員需根據(jù)料賬不符分析與處理過程，制定預防措施，有效預防料賬不符的現(xiàn)象發(fā)生。
（1）倉管員應加強物料出入庫單據(jù)的核對，保證核對準確。
（2）倉管員每日應采用分批分堆盤點法對物料進行盤點，確保物料庫存與賬面的相符。
（3）實施料賬管理責任制，料賬不符的倉庫給予倉管員懲罰，料賬管理較好的倉庫給予倉管員獎勵。
第5章 附則
第13條 本規(guī)定由倉儲部制定，解釋權歸倉儲部所有。
第14條本規(guī)定自年月日起實施。
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