第一章 概述

第一條 為促進(jìn)學(xué)校健全內(nèi)部控制，提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，全面貫徹財(cái)政部頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，特編制《※※中學(xué)內(nèi)部控制管理制度》，作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保學(xué)校提高管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保證學(xué)校的協(xié)調(diào)、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

第二條 內(nèi)部控制是通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

第三條 內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證國家法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；

（三）保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；

（四）保證業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息及其他管理信息的及時(shí)、完整和真實(shí)。

第四條 內(nèi)部控制基本原則：

（一）全面性。內(nèi)部控制滲透到學(xué)校的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

（二）審慎性。內(nèi)部控制以防范風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，在日常管理，特別是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)時(shí)，都要體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

（三）有效性。內(nèi)部控制具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；內(nèi)部控制存在的問題將得到及時(shí)反饋和糾正。

（四）獨(dú)立性。內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)及時(shí)向校務(wù)委員會(huì)報(bào)告。

（五）適應(yīng)性。內(nèi)部控制與辦學(xué)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

第五條 內(nèi)部控制體系以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為基礎(chǔ)，結(jié)合法律法規(guī)要求、行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，主要包括：

（一）《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；

（二）《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定；

（三）學(xué)校管理制度、流程。

第二章 內(nèi)部控制的基本要求

第六條 內(nèi)部控制包含以下五個(gè)要素：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境；

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；

（三）內(nèi)部控制措施；

（四）信息交流與反饋；

（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制。

第七條 學(xué)校建立良好的分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條 學(xué)校校務(wù)委員會(huì)負(fù)責(zé)研究、審議事關(guān)學(xué)校建設(shè)和發(fā)展的重大決策，確定可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)制度和流程，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督；

學(xué)校各職能部門（辦公室、教務(wù)處、政教處、總務(wù)處、財(cái)務(wù)室）和群團(tuán)組織（工會(huì)、團(tuán)委）共同構(gòu)成管理團(tuán)隊(duì)，管理團(tuán)隊(duì)執(zhí)行校務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的各項(xiàng)決策，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識(shí)別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序，并建立和實(shí)施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。

第九條 學(xué)校建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育健康的內(nèi)部控制文化，提高全體教職工的職業(yè)操守和誠信意識(shí)，從而創(chuàng)造全體教職工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境氛圍。

第十條 學(xué)校制定和實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)。

第十一條 學(xué)校制訂全面、系統(tǒng)、成文的各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度和程序，并保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因管理團(tuán)隊(duì)的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

第十二條 學(xué)校設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，首先要建章立制，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

第十三條 學(xué)校建立內(nèi)部控制的事后評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律法規(guī)、規(guī)章的變化進(jìn)行修訂。

第十四條 學(xué)校明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制，涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員的重要變動(dòng)均不能由個(gè)人獨(dú)自決策。

第十五條 學(xué)校根據(jù)各職能部門的業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一管理和正式授權(quán)；授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。

第十六條 學(xué)校根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位具備正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系，關(guān)鍵崗位的人員實(shí)行定期或不定期輪換。

第十七條 學(xué)校積極利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，核定各職能部門、群團(tuán)組織、各年級(jí)業(yè)務(wù)權(quán)限，加強(qiáng)常規(guī)管理和控制。

第十八條 學(xué)校財(cái)務(wù)室建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效，對(duì)授權(quán)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第十九條 學(xué)校按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約與各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。

第二十條 學(xué)校建立有效的應(yīng)急管理制度和應(yīng)急預(yù)案，在各個(gè)重要部位配備防救設(shè)施，應(yīng)急措施應(yīng)當(dāng)做到科學(xué)、及時(shí)、有效。

第二十一條 學(xué)校實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

第二十二條 學(xué)校實(shí)施信息化管理，建立貫穿各處室、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并真實(shí)、準(zhǔn)確地向上級(jí)報(bào)送報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。

第二十三條 學(xué)校建立有效的信息交流、共享和反饋機(jī)制，確保管理團(tuán)隊(duì)及時(shí)了解情況，確保每一項(xiàng)信息都能夠傳遞給相關(guān)的教職工。

第二十四條 學(xué)校各職能部門對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、日常情況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

第二十五條 學(xué)校教職工代表大會(huì)設(shè)立內(nèi)部控制督查小組，由黨支部紀(jì)檢委員負(fù)責(zé)日常工作。督查小組有權(quán)獲得管理信息，并對(duì)各職能部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)控和評(píng)價(jià)，同時(shí)向校務(wù)委員會(huì)和內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告工作。

第二十六條 學(xué)校建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和相應(yīng)處罰措施。

（一）業(yè)務(wù)審查和審批人員承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人簽署的意見負(fù)責(zé)；

（二）管理團(tuán)隊(duì)對(duì)重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第三章 預(yù)算管理制度

第二十七條 預(yù)算編制環(huán)節(jié)控制：

（一）建立完善預(yù)算編制的組織管理體制，做好預(yù)算編制的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；

（二）規(guī)范預(yù)算編制程序，明確審批要求；

（三）完善編制方法，細(xì)化預(yù)算編制；

（四）重大預(yù)算項(xiàng)目采取立項(xiàng)評(píng)審方式。

第二十八條 預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)控制：

（一）明確預(yù)算批復(fù)的責(zé)任；

（二）合理進(jìn)行內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)分解；

（三）合理采用內(nèi)部預(yù)算批復(fù)方法；

（四）嚴(yán)格控制內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整。

第二十九條 預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)控制：

（一）預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)控制。執(zhí)行申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過以后，財(cái)務(wù)部門才能辦理資金支付業(yè)務(wù)；

（二）資金支付控制。業(yè)務(wù)部門借款申請(qǐng)或報(bào)銷申請(qǐng)按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊?，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；

（三）預(yù)算執(zhí)行分析控制。通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議的形式，開展預(yù)算執(zhí)行分析，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。

第三十條 預(yù)算決算與評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)控制：

（一）決算控制。加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；

（二）績效評(píng)價(jià)控制。加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

第四章 收支業(yè)務(wù)管理制度

第三十一條 收入業(yè)務(wù)控制：

（一）對(duì)收入業(yè)務(wù)實(shí)施歸口管理，由財(cái)務(wù)室歸口管理各項(xiàng)收入并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬；

（二）嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分；

（三）建立收入分析和對(duì)賬制度，對(duì)收入征收情況的合理性進(jìn)行分析，判斷有無異常情況；

（四）建立健全票據(jù)管理制度，財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

第三十二條 支出業(yè)務(wù)控制：

（一）明確各支出事項(xiàng)的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；

（二）加強(qiáng)支出審批控制，各項(xiàng)支出都應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的審批流程才能向財(cái)務(wù)室申請(qǐng)資金支付或者辦理報(bào)銷手續(xù)，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批；

（三）加強(qiáng)支出審核控制，重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全；

（四）加強(qiáng)資金支付和會(huì)計(jì)核算控制，財(cái)務(wù)室按照規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，簽發(fā)的支付憑證進(jìn)行登記；

（五）加強(qiáng)支出業(yè)務(wù)分析控制，定期編制支出業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對(duì)于支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)采取有效措施。

第三十三條 債務(wù)業(yè)務(wù)控制：

（一）不相容崗位分離控制，指定專門部門或者崗位負(fù)責(zé)債務(wù)管理，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)施不相容崗位相互分離，確保債務(wù)管理與資金收付、債務(wù)管理與債務(wù)會(huì)計(jì)核算、債務(wù)會(huì)計(jì)核算與資金收付等不相容崗位相互分離，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過程；

（二）授權(quán)審批控制，建立舉借和償還債務(wù)的審批程序，大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并校務(wù)委員會(huì)研究決定后，按國家有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)；

（三）日常管理控制，做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作，加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第五章 政府采購管理制度

第三十四條 采購預(yù)算與計(jì)劃管理，按照“先預(yù)算、后計(jì)劃、再采購”的流程，先填報(bào)政府采購預(yù)算，經(jīng)批復(fù)同意并錄入采購計(jì)劃后，方可實(shí)施采購。

第三十五條 對(duì)政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中建立總務(wù)、財(cái)務(wù)、黨支部紀(jì)檢委員等部門和人員相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。嚴(yán)格過程管理，實(shí)行專人驗(yàn)收入庫。

第三十六條 由總務(wù)部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。

第三十七條 規(guī)范涉密項(xiàng)目的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。對(duì)于涉密政府采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

第六章 資產(chǎn)管理制度

第三十八條 不得由單個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程，確保不相容崗位相互分離，出納不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章，嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第三十九條 建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批，大額資金支付審批應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策。

第四十條 嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶，禁止出租、出借銀行賬戶。

第四十一條 指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。

第四十二條 學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行從業(yè)資格管理，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的能力，并取得相應(yīng)的從業(yè)證書或?qū)I(yè)的資格。

第四十三條 學(xué)校明確各種資產(chǎn)的歸口管理部門，明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人。資產(chǎn)購置納入預(yù)算管理，符合審批程序，履行驗(yàn)收手續(xù)，及時(shí)納入會(huì)計(jì)核算。

第四十四條 按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

第四十五條 學(xué)校建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理；并建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第七章 建設(shè)項(xiàng)目管理制度

第四十六條 立項(xiàng)、設(shè)計(jì)與概算預(yù)算控制建設(shè)項(xiàng)目控制：

（一）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。建設(shè)項(xiàng)目由校務(wù)委員會(huì)研究決定，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見；

（二）擇優(yōu)選取具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位，并簽訂合同；

（三）建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制，項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)方案、概預(yù)算等由學(xué)校內(nèi)部的業(yè)務(wù)處室、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。

第四十七條 學(xué)校依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作。

第四十八條 學(xué)校按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ谩?/p>

第四十九條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整和突破。如需調(diào)整投資概算，按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

第五十條 學(xué)校加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。

第五十一條 學(xué)校按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)組織工程驗(yàn)收、辦理竣工結(jié)算。

第八章 合同管理制度

第五十二條 明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對(duì)外簽訂合同。對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)室與檔案室歸口管理的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。

第五十三條 學(xué)校對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。

第五十四條 檔案室定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過程管理。

第五十五條 本制度由※※中學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十六條 本制度自發(fā)布之日起施行。