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01 料賬管理流程

02 料賬管理規(guī)范

一、料賬管理流程

二、料賬管理規(guī)范

料賬管理規(guī)范

第1章 總則

第1條 目的

為規(guī)范料賬管理，保證料賬的一致性，及時(shí)、準(zhǔn)確反映工廠物料的情況，特制定本規(guī)范。

第2條 適用范圍

本規(guī)范適用于本廠物料出入庫(kù)及日常盤點(diǎn)過程中的料賬管理工作。

第3條 管理職責(zé)

1．倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)物料出入庫(kù)及日常盤點(diǎn)中的料賬管理。

2．各相關(guān)部門協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部開展料賬管理工作。

第2章 料賬管理要求與原則

第4條 料賬管理要求

倉(cāng)管員對(duì)料賬進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)遵守以下要求。

1．“零差異”的要求。即實(shí)現(xiàn)賬實(shí)平衡、賬賬平衡、賬單平衡。

2．“賬連續(xù)”的要求。即物料出入庫(kù)要有賬、物料出入庫(kù)賬目對(duì)應(yīng)、物料出入庫(kù)賬務(wù)連貫。

第5條 料賬管理原則

倉(cāng)管員對(duì)料賬進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)遵守以下原則。

1．“物隨單走”的原則。

2．“賬隨單走”的原則。

第3章 出入庫(kù)料賬管理

第6條 出入庫(kù)單據(jù)核對(duì)

1．物料入庫(kù)單據(jù)核對(duì)要求如下。

（1）倉(cāng)管員在接收到物料入庫(kù)單據(jù)后，需對(duì)單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，具體核對(duì)內(nèi)容如下。

1．物料入庫(kù)單據(jù)是否填寫完整

2．供應(yīng)商名稱是否填寫全稱

3．物料的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量是否填寫齊全

4．“入庫(kù)單”是否注明入庫(kù)時(shí)間且字跡清晰

（2）倉(cāng)管員收到物料后，需對(duì)“入庫(kù)單”進(jìn)行校對(duì)，核對(duì)物料的產(chǎn)品描述并盤點(diǎn)物料數(shù)量，確認(rèn)無誤后需要將物料放置于指定位置。

（3）倉(cāng)管員必須嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)每一個(gè)“入庫(kù)單”進(jìn)行數(shù)量確認(rèn)，確認(rèn)登賬入庫(kù)數(shù)量和實(shí)際入庫(kù)數(shù)量是否相符，不相符的需追查原因并解決，及時(shí)登記庫(kù)存卡。

2．物料出庫(kù)單據(jù)核對(duì)要求如下。

（1）倉(cāng)管員接收到物料出庫(kù)單據(jù)后，需對(duì)下圖所示的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。

• 領(lǐng)料單是否按相關(guān)規(guī)定由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并簽字
• 領(lǐng)料單上所列物料的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量是否與在庫(kù)物料相符
• 領(lǐng)料單是否字跡清晰明了

（2）倉(cāng)管員對(duì)以上信息核對(duì)無誤后可辦理發(fā)料手續(xù)，并在領(lǐng)料人簽字確定后，進(jìn)行物料發(fā)放。

（3）物料發(fā)放完成后，倉(cāng)管員需憑領(lǐng)料單及時(shí)登記入卡、入帳。

第7條 出入庫(kù)物料盤點(diǎn)

物料出、入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)管員需對(duì)物料數(shù)量、質(zhì)量等信息進(jìn)行核對(duì)與盤點(diǎn)，確保物料實(shí)際出、入庫(kù)物料數(shù)量、質(zhì)量等信息與物料“入庫(kù)單”、“發(fā)料單”及物料出入庫(kù)賬目的要求一致。

第8條 出入庫(kù)賬務(wù)處理

1．物料出入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)管員需根據(jù)下圖所示的記賬要求進(jìn)行記賬。

收入、發(fā)出有憑證

◎ 倉(cāng)管員應(yīng)將出入庫(kù)的相關(guān)單據(jù)的倉(cāng)庫(kù)聯(lián)按照出入庫(kù)順序進(jìn)行編號(hào)，作為記賬索引號(hào)，并按月裝訂成冊(cè)，以便日后查詢

賬面規(guī)范

◎ 賬面不準(zhǔn)撕毀，如有改動(dòng)，可以畫紅線蓋章訂正，賬面記錄嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液涂改

賬面記錄永續(xù)制

◎ 賬面記錄采用永續(xù)制，即每次發(fā)生增減變動(dòng)，倉(cāng)管員應(yīng)及時(shí)計(jì)算結(jié)存數(shù)量

啟用賬簿規(guī)范

◎ 倉(cāng)管員啟用賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿封面上寫明工廠的名稱、項(xiàng)目名稱、年度

◎ 啟用頁(yè)內(nèi)應(yīng)載明賬簿名稱、啟用時(shí)間

◎ 賬簿頁(yè)內(nèi)需由記賬人員簽名并加蓋工廠財(cái)務(wù)專用章

◎ 在記賬人員崗位調(diào)動(dòng)時(shí)，交接人員應(yīng)在賬簿上注明交接日期，并簽名或蓋章進(jìn)行確認(rèn)

毀損處理規(guī)范

◎ 物料在保管期間，由于存貨毀損、變質(zhì)、霉變?cè)虻仍斐晌锪蠐p失時(shí)，倉(cāng)管員必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)填制毀損報(bào)告，并報(bào)上級(jí)審批

◎ 對(duì)因保管不善造成物料損失的人員，應(yīng)追究保管人員的責(zé)任

◎ 物料損毀應(yīng)由財(cái)務(wù)部指派專人到現(xiàn)場(chǎng)審核損毀數(shù)量，分清責(zé)任后出具物料毀損報(bào)告報(bào)上級(jí)審批，物料損毀報(bào)告審批后，倉(cāng)管員才可作賬務(wù)減少調(diào)整

2．賬務(wù)管理。倉(cāng)管員應(yīng)按以下要求對(duì)賬務(wù)進(jìn)行管理。

（1）倉(cāng)管員必須按物料的品種、規(guī)格等信息詳細(xì)記錄物料三級(jí)數(shù)量明細(xì)賬，以明確物料的收入、發(fā)出、調(diào)撥、結(jié)存情況，同時(shí)需做好明細(xì)賬保管工作。

（2）記賬憑證必須完整、齊全。

（3）倉(cāng)管員年終應(yīng)將賬本裝訂成冊(cè)，且各類賬本至少應(yīng)保存三年。

第4章 物料盤點(diǎn)料賬管理

第9條 物料盤點(diǎn)料賬核對(duì)

1．盤點(diǎn)工作開始后，倉(cāng)管員應(yīng)根據(jù)實(shí)際狀況，采用合適的方法對(duì)物料進(jìn)行盤點(diǎn)。本廠常用的盤點(diǎn)方法由賬至料盤點(diǎn)和由料至賬盤點(diǎn)兩類。

2．在盤點(diǎn)過中，倉(cāng)管員應(yīng)需對(duì)對(duì)物料的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核對(duì)，檢驗(yàn)其與賬目上所載內(nèi)容是否相符。

第10條 料賬不符的確定

倉(cāng)管員對(duì)料賬進(jìn)行核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)料賬不符的現(xiàn)象時(shí)應(yīng)對(duì)料賬不符的現(xiàn)象進(jìn)行確認(rèn)，一般倉(cāng)管員可在以下兩個(gè)方面著手進(jìn)行。

1．倉(cāng)管員應(yīng)對(duì)料賬不符的現(xiàn)象進(jìn)行核實(shí)，判定料賬不一致是否確實(shí)。

2．倉(cāng)管員應(yīng)對(duì)盤點(diǎn)的整個(gè)過程進(jìn)行復(fù)查，判定是盤盈還是盤虧。

第11條 料賬不符的原因確定

料賬不符的原因包括以下四點(diǎn)。

1．賬目錯(cuò)誤。

（1）登記賬上錯(cuò)誤。

（2）數(shù)量計(jì)算錯(cuò)誤。

（3）漏賬登記，造成或虧或盈。

（4）對(duì)于大小物料的數(shù)量統(tǒng)計(jì)，在登記時(shí)發(fā)生筆誤。

2．儲(chǔ)存作業(yè)錯(cuò)誤。

（1）倉(cāng)管員接收或撥發(fā)物料時(shí)點(diǎn)交錯(cuò)誤。

（2）物料在儲(chǔ)存過程中原掛簽損壞或遺失，導(dǎo)致物料名稱及料號(hào)等資料無法鑒定，很可能與其他相接近物料混淆。

（3）物料編號(hào)錯(cuò)誤。

3．物料本身發(fā)生變化。

（1）物料保管不良，使得物料惡化、遺失或意外損壞等。

（2）物料接收時(shí)，倉(cāng)管人員對(duì)物料的規(guī)范鑒別錯(cuò)誤。

4．盤點(diǎn)方法有誤。

盤點(diǎn)方法有誤主要包括倉(cāng)管員對(duì)物料進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，存在重盤、漏盤和誤盤等現(xiàn)象。

第12條 料賬不符的處理

1．料賬不符的修正改善措施如下所示。

（1）對(duì)于料賬差異程度未超過工廠相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的情況，倉(cāng)管員需將情況報(bào)告?zhèn)}儲(chǔ)部經(jīng)理，待倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，核銷差異。

（2）對(duì)于料帳差異程度超過廠相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的情況，倉(cāng)管員需進(jìn)行全面分析，并編制料賬不符報(bào)告，注明原因，同時(shí)提出處理意見，報(bào)倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理審批后，按審批意見進(jìn)行處理。

2．倉(cāng)管人員需根據(jù)料賬不符分析與處理過程，制定預(yù)防措施，有效預(yù)防料賬不符的現(xiàn)象發(fā)生。

（1）倉(cāng)管員應(yīng)加強(qiáng)物料出入庫(kù)單據(jù)的核對(duì)，保證核對(duì)準(zhǔn)確。

（2）倉(cāng)管員每日應(yīng)采用分批分堆盤點(diǎn)法對(duì)物料進(jìn)行盤點(diǎn)，確保物料庫(kù)存與賬面的相符。

（3）實(shí)施料賬管理責(zé)任制，料賬不符的倉(cāng)庫(kù)給予倉(cāng)管員懲罰，料賬管理較好的倉(cāng)庫(kù)給予倉(cāng)管員獎(jiǎng)勵(lì)。

第5章 附則

第13條 本規(guī)定由倉(cāng)儲(chǔ)部制定，解釋權(quán)歸倉(cāng)儲(chǔ)部所有。

第14條本規(guī)定自年月日起實(shí)施。

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