第一章 總　則

第一條 為加強(qiáng)單位全面預(yù)算管理工作，控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行，最大限度地提高管理工作效率及單位整體效益，結(jié)合單位實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 全面預(yù)算又稱總預(yù)算，是指單位對(duì)各子公司、分公司、各部門在一定時(shí)期內(nèi)的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。單位的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均納入預(yù)算管理的范疇。

第三條 全面預(yù)算體系的構(gòu)成。全面預(yù)算體系按業(yè)務(wù)內(nèi)容分為：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、勘察間接費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。

第四條 預(yù)算管理的基本任務(wù)：以經(jīng)濟(jì)效益為中心，以資金管理為重心，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核，合理使用資金，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算資金支出，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五條 預(yù)算編制原則：

預(yù)算編制要認(rèn)真貫徹真實(shí)性原則、全面性原則、及時(shí)性原則、規(guī)范性原則及準(zhǔn)確性原則。

㈠編制預(yù)算要以明確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提。單位根據(jù)既定的目標(biāo)利潤(rùn)和資本性投資計(jì)劃，相應(yīng)確定收入及目標(biāo)成本，從而編制出相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。目標(biāo)利潤(rùn)的確定以“產(chǎn)銷平衡”的經(jīng)營(yíng)方針為指導(dǎo)。

㈡編制預(yù)算時(shí)，要做到全面性、完整性。凡是會(huì)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)、事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其他計(jì)量形式來(lái)具體地加以反映，避免由于預(yù)算差異而影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡。

㈢預(yù)算指標(biāo)要積極先進(jìn)，靈活主動(dòng)。積極先進(jìn)是指要充分估計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)要具有先進(jìn)性、要與時(shí)俱進(jìn)，通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新和指標(biāo)對(duì)標(biāo)活動(dòng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)要達(dá)到歷史先進(jìn)水平和同行業(yè)先進(jìn)水平。同時(shí)，預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，能夠滿足個(gè)別意外事項(xiàng)的發(fā)生。預(yù)算主體應(yīng)主動(dòng)挖潛增效、增收節(jié)支，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

㈣預(yù)算要堅(jiān)持穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)政策，確保以收定支，降低經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算要求將單位的物流和現(xiàn)金流納入預(yù)算流程中，從而加強(qiáng)對(duì)分單位經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的控制。

㈤預(yù)算編制要堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

第六條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位全面預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。單位設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

第七條 預(yù)算管理委員會(huì)由單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、職能部室、及子公司主要負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審查、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各部門、一線生產(chǎn)部門（分公司）、子公司完成預(yù)算目標(biāo)。

第八條 預(yù)算管理委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)為單位財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、監(jiān)控、調(diào)整、分析和考核，執(zhí)行預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其他相關(guān)業(yè)務(wù)。

第九條 單位職能部門、一線生產(chǎn)部門（分公司）、子公司既是預(yù)算的編制單位，也是預(yù)算的執(zhí)行單位，在單位預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)本部門（單位）業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，配合財(cái)務(wù)部做好單位總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。具體責(zé)任分工如下：

第三章 預(yù)算的編制方法

全面預(yù)算體系中銷售預(yù)算起著主導(dǎo)性的作用，它直接關(guān)系并決定著預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算金額，因此，銷售預(yù)算成為全面預(yù)算的起點(diǎn)，其他預(yù)算均以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。

第十條 銷售預(yù)算

銷售預(yù)算是根據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、訂單、市場(chǎng)供求關(guān)系來(lái)編制的。由一線生產(chǎn)部門（分公司）預(yù)測(cè)經(jīng)生產(chǎn)部、經(jīng)營(yíng)部核定匯總。分為應(yīng)收數(shù)和預(yù)計(jì)收現(xiàn)數(shù)。

第十一條 生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)管理部會(huì)同經(jīng)營(yíng)發(fā)展部根據(jù)單位總體要求及銷售預(yù)算等因素，考慮業(yè)務(wù)承接能力、現(xiàn)有保有量等因素確定。

第十二條 人工預(yù)算（含計(jì)提的相關(guān)費(fèi)用）：人工預(yù)算包括人工工資、績(jī)效（獎(jiǎng)金）、工會(huì)會(huì)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、住房公積金等按工資總額計(jì)提的各項(xiàng)附加費(fèi)用預(yù)算以及員工福利費(fèi)用預(yù)算。人力資源部根據(jù)人員定編、定崗情況與單位實(shí)際工資標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)管理部測(cè)算的績(jī)效（獎(jiǎng)金）、并考慮預(yù)算期內(nèi)工資增長(zhǎng)計(jì)劃及員工招聘計(jì)劃進(jìn)行確定。人工費(fèi)用預(yù)算按一線生產(chǎn)部門（分公司）、職能管理部門分別編制，以便財(cái)務(wù)能正確劃分其費(fèi)用歸屬。

第十三條 采購(gòu)預(yù)算

是單位為保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)需要而從外部購(gòu)買各類商品、服務(wù)、設(shè)備等采購(gòu)預(yù)算。

委托設(shè)計(jì)咨詢費(fèi)、專家評(píng)審費(fèi)、（效果圖曬圖）文印費(fèi)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及各一線生產(chǎn)部門（分公司）的承接能力、需求等由生產(chǎn)管理部測(cè)算匯總。

電子辦公設(shè)備、軟件采購(gòu)預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、通過(guò)市場(chǎng)分析確定的價(jià)格水平結(jié)合庫(kù)存情況由項(xiàng)目管理中心編制。

工程物資（設(shè)備）采購(gòu)預(yù)算根據(jù)預(yù)算期資本性支出計(jì)劃、通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查確定的價(jià)格、已簽合同或雖未簽但已經(jīng)達(dá)成購(gòu)買意向的采購(gòu)項(xiàng)目，結(jié)合庫(kù)存情況由項(xiàng)目管理中心編制。

第十四條 間接費(fèi)用預(yù)算

間接費(fèi)用預(yù)算是指除服務(wù)費(fèi)（委托設(shè)計(jì)咨詢費(fèi)、專家評(píng)審費(fèi)）、（效果圖曬圖）文印費(fèi)和直接人工預(yù)算以外的其他一切生產(chǎn)費(fèi)用的預(yù)算。在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。其構(gòu)成內(nèi)容分為：變動(dòng)間接費(fèi)用和固定間接費(fèi)用。變動(dòng)間接費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等不屬于固定費(fèi)用的項(xiàng)目；固定間接費(fèi)用主要包括福利費(fèi)、折舊（攤銷）費(fèi)、修繕費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)等。

（一）工資及附加費(fèi)按人力資源部的人工預(yù)算確定。

（二）折舊費(fèi)按固定資產(chǎn)分類折舊年限、殘值率及未提足折舊的固定資產(chǎn)原值計(jì)算分類折舊率及折舊額。在編制折舊預(yù)算時(shí)要根據(jù)資本性支出計(jì)劃、設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃編制新增資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊，同時(shí)要根據(jù)設(shè)備使用狀況對(duì)預(yù)算期報(bào)廢的固定資產(chǎn)按規(guī)定時(shí)間停止計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

（三）修繕費(fèi)根據(jù)后勤管理部制定的大修理計(jì)劃和修理費(fèi)用預(yù)算確定。

（四）租賃費(fèi)根據(jù)租賃合同確定。

（五）辦公費(fèi)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)分廠管理人員人數(shù)參照上年人均費(fèi)用水平及預(yù)算年度內(nèi)變化情況確定。

（六）差旅費(fèi)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)管理要求并參照上年實(shí)際發(fā)生情況分析確定。

（七）其他各項(xiàng)費(fèi)用根據(jù)上年實(shí)際并考慮預(yù)算期內(nèi)變動(dòng)情況確定。

（八）間接費(fèi)用總額按一定的方法分配計(jì)入各項(xiàng)目成本。

（九）間接費(fèi)用預(yù)算總額中扣除非現(xiàn)金支付的間接費(fèi)用數(shù)額，求得以現(xiàn)金支付的間接費(fèi)用數(shù)額。

第十五條 生產(chǎn)成本預(yù)算

根據(jù)預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、間接費(fèi)用預(yù)算分析匯總編制。生產(chǎn)管理部應(yīng)組織一線生產(chǎn)部門（分公司）適時(shí)推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算。

第十六條 銷售成本預(yù)算：依據(jù)銷售預(yù)算中確定的項(xiàng)目完工情況按完工百分比法測(cè)算。

第十七條 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算：指單位主導(dǎo)產(chǎn)品以外的管理費(fèi)、曬圖費(fèi)、房屋租賃銷售及成本預(yù)算。預(yù)算編制方法與主營(yíng)產(chǎn)品類似。

第十八條 銷售稅金預(yù)算：指預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等的預(yù)算。

根據(jù)銷售預(yù)算和其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算中的銷售收入和增值稅率計(jì)算預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅。

根據(jù)采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)額及相應(yīng)的增值稅率計(jì)算預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅；根據(jù)其他預(yù)算中的零星采購(gòu)額及住宿費(fèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額。

按照預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的增值稅（增值稅銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的差額）和分公司其他業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)稅之和，根據(jù)相應(yīng)的附加稅率分別計(jì)算預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的城建稅和教育費(fèi)附加。

預(yù)計(jì)預(yù)算年度實(shí)交稅金數(shù)。

第十九條 期間費(fèi)用預(yù)算

包括管理費(fèi)用預(yù)算（預(yù)算年度內(nèi)單位為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用），財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算（預(yù)算年度內(nèi)單位為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用），營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算（預(yù)算年度內(nèi)單位在提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用）。

（一）管理費(fèi)用預(yù)算：區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和單位降低費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。

1、工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、住房公積金預(yù)算，根據(jù)人力資源部編制的人工預(yù)算進(jìn)行編制。

2、折舊費(fèi)按為管理所需固定資產(chǎn)情況，參照間接費(fèi)用中折舊費(fèi)預(yù)算辦法進(jìn)行編制。

3、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅根據(jù)計(jì)稅房產(chǎn)面積、計(jì)稅土地面積、計(jì)稅車船數(shù)量和相應(yīng)的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。

4、保險(xiǎn)費(fèi)按投保資產(chǎn)價(jià)值和保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算確定。

5、辦公費(fèi)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)管理人員人數(shù)參考上年人均費(fèi)用水平及預(yù)算年度內(nèi)變化情況分析確定。

6、差旅費(fèi)根據(jù)預(yù)算年度內(nèi)管理要求并參照上年實(shí)際發(fā)生情況分析確定。

7、研發(fā)費(fèi)根據(jù)信息科研中心匯總的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行編制。

8、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。

9、壞帳損失根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法進(jìn)行編制。

10、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修繕費(fèi)、宣傳費(fèi)、綠化費(fèi)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)等根據(jù)相關(guān)部門編制的預(yù)算進(jìn)行匯總。

11、其他各項(xiàng)根據(jù)上年實(shí)際發(fā)生數(shù)及預(yù)算年度管理要求進(jìn)行編制。

（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算依據(jù)以下原則編制：

1、利息費(fèi)用：依據(jù)長(zhǎng)、短期借款余額和預(yù)算年度新增借款的金額及歸還借款金額，根據(jù)借款金額、計(jì)息時(shí)間、利率等因素測(cè)算出利息費(fèi)用總額，利息資本化因素。

2、利息收入：依據(jù)預(yù)計(jì)的平均存款余額、利率和計(jì)息時(shí)間測(cè)算出預(yù)算期的利息收入總額。

3、手續(xù)費(fèi)等在上年實(shí)際基礎(chǔ)上并考慮預(yù)算期內(nèi)變化情況進(jìn)行預(yù)算。

（三）營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算：包括經(jīng)營(yíng)人員工資及附加費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、其他銷售費(fèi)用等，營(yíng)業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目分變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用。

1、工資及附加：按人力資源部編制的人工預(yù)算進(jìn)行編制。

2、折舊費(fèi)：參照間接費(fèi)用中折舊費(fèi)編制原則進(jìn)行編制。

3、修理費(fèi)：根據(jù)生產(chǎn)部編制的修理費(fèi)預(yù)算進(jìn)行編制。

4、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)：根據(jù)單位的促銷計(jì)劃進(jìn)行編制。

5、其他銷售費(fèi)用：根據(jù)單位上年實(shí)際發(fā)生數(shù)并考慮預(yù)算年度管理要求進(jìn)行編制。

第二十條 資本性支出預(yù)算：是單位在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，由項(xiàng)目管理中心依據(jù)單位在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃負(fù)責(zé)編制。

第二十一條 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表：是指按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映單位預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。其構(gòu)成內(nèi)容是：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算：

1、根據(jù)銷售預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算中的收現(xiàn)金額、以前年度應(yīng)收款項(xiàng)清欠金額、預(yù)計(jì)的預(yù)算年度稅費(fèi)返還等資料編制現(xiàn)金流入預(yù)算；

2、根據(jù)采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、間接費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等資料中的付現(xiàn)數(shù)編制現(xiàn)金流出預(yù)算。

（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算：根據(jù)投資及投資收益預(yù)算、資本性支出預(yù)算進(jìn)行編制。

（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算：根據(jù)投資及投資收益預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、股利分配政策等資料進(jìn)行編制。

第二十二條 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表：是指按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映單位在預(yù)算年度內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)單位的銷售預(yù)算、銷售成本預(yù)算、銷售稅金預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他各專項(xiàng)預(yù)算分析編制。

第四章 預(yù)算的編制程序

第二十三條 編制預(yù)算時(shí)，按照“自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

第二十三條 各部門根據(jù)單位預(yù)算期總體目標(biāo)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制本部門專項(xiàng)預(yù)算，并及時(shí)報(bào)單位財(cái)務(wù)部。

第二十四條 單位財(cái)務(wù)部根據(jù)分項(xiàng)預(yù)算編制總決算，并報(bào)請(qǐng)單位預(yù)算管理委員會(huì)審批。

第二十五條 單位預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃等對(duì)預(yù)算草案提出修改原則，財(cái)務(wù)部制定修改方案報(bào)批后下達(dá)相關(guān)部門，各部門對(duì)分享預(yù)算修訂后報(bào)財(cái)務(wù)部匯總成稿。

第二十六條 預(yù)算方案報(bào)負(fù)責(zé)人審批后待黨委會(huì)審議。

第二十七條 年度預(yù)算經(jīng)黨委會(huì)審議通過(guò)后，作為單位年度總預(yù)算下達(dá)執(zhí)行，各單位根據(jù)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算編制季度和月度預(yù)算，月度預(yù)算為具體的執(zhí)行預(yù)算。

第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析與考核

第二十八條 預(yù)算執(zhí)行：

預(yù)算一經(jīng)黨委會(huì)審議通過(guò)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，本著“橫向到邊，縱向到底”的管理原則落實(shí)到各子公司、一線生產(chǎn)部門（分公司）、設(shè)計(jì)室（項(xiàng)目組）、崗位、個(gè)人，從而形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，為預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障；單位月度預(yù)算作為執(zhí)行預(yù)算，各單位要認(rèn)真執(zhí)行，確保預(yù)算完成與時(shí)間進(jìn)度相一致，不得推諉滯后，影響單位預(yù)算目標(biāo)的完成。

第二十九條 預(yù)算控制：

單位各單位要建立健全各項(xiàng)管理制度，層層簽訂責(zé)任合同，努力堵塞管理漏洞，要從制度管人、人管物兩個(gè)方面入手，克服人浮于事、物資浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，從形成一級(jí)保一級(jí)的預(yù)算考核體系。

強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理。單位各單位要按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批，對(duì)于應(yīng)簽未簽合同的支出、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

建立預(yù)算報(bào)告制度。單位各單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，單位財(cái)務(wù)部以至預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和意見(jiàn)。

建立預(yù)算執(zhí)行情況信息反饋制度。財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的偏差、問(wèn)題及時(shí)反饋給責(zé)任單位，促進(jìn)各執(zhí)行單位進(jìn)一步加強(qiáng)控制。

第三十條 預(yù)算調(diào)整：

單位正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算方案，一般不予調(diào)整，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。但必須經(jīng)單位黨委會(huì)審議通過(guò)。

第三十一條 預(yù)算分析：

㈠單位建立預(yù)算分析報(bào)告制度，各部門在其職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行專項(xiàng)分析，財(cái)務(wù)部牽頭對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行綜合分析，包括生產(chǎn)分析、營(yíng)銷分析、貨款回籠分析、成本分析、期間費(fèi)用分析、資本性支出分析、流動(dòng)資金占用分析、現(xiàn)金流分析、利潤(rùn)分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等等。

㈡預(yù)算管理委員會(huì)每季（至少每半年）召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，由財(cái)務(wù)部通報(bào)上季（上半年）預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)分析找出預(yù)算執(zhí)行偏差、發(fā)展趨勢(shì)及存在潛力，針對(duì)預(yù)算分析中反映的問(wèn)題，預(yù)算管理委員會(huì)可提請(qǐng)相關(guān)部門或子公司就該事項(xiàng)做出詳細(xì)的分析和說(shuō)明，并要求責(zé)任單位提出解決措施。

第三十二條 預(yù)算考核：

㈠單位年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算執(zhí)行單位年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的依據(jù)。

㈡單位月度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算執(zhí)行單位月份經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的依據(jù)，并與預(yù)算執(zhí)行單位的獎(jiǎng)金掛鉤。

第六章 附則

第三十三條 本制度由單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。

第三十四條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。