第一章 總 則

第一條 為強(qiáng)化資金支出風(fēng)控管理控制，規(guī)范資金支出管理流程，明確審批權(quán)責(zé)，有效控制公司成本費(fèi)用，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)政策制度及《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》相關(guān)制度，特制定本辦法。

第二條 公司及其投資運(yùn)營(yíng)控股的公司的采購(gòu)、銷售費(fèi)用，日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)采購(gòu)，工資，稅費(fèi)社保、資產(chǎn)購(gòu)置、財(cái)務(wù)費(fèi)用、長(zhǎng)期投資等資金支出審批工作，適用本辦法。

第三條 資金支出管理的基本體制:按照會(huì)計(jì)制度核算，對(duì)所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、集中支付、按級(jí)負(fù)責(zé)，先批付支、聯(lián)審聯(lián)批的原則。

第二章 資金支出類別

第四條 根據(jù)資金支出的性質(zhì)，其類別主要分為以下幾類：

(一)采購(gòu)、銷售費(fèi)用支出：采購(gòu)、銷售費(fèi)用包括采購(gòu)、銷售過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)及其他雜費(fèi)；

(二)日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出：日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、招待費(fèi)（交際應(yīng)酬費(fèi)）、通訊郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、其他；

(三)經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出：主要指為采購(gòu)、銷售而進(jìn)行的物資采購(gòu)；

(四)工資性支出：包括員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等；

(五)社保資金支出：包括員工的五險(xiǎn)一金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、企業(yè)年金、商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)等；

(六)稅費(fèi)支出：指公司應(yīng)上交的各項(xiàng)稅費(fèi)款、附加費(fèi)、管理費(fèi)等；

(七)固定資產(chǎn)、投資性設(shè)備等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出；

(八)非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)、備用金等支出：主要包括內(nèi)部員工周轉(zhuǎn)金、備用金；

(九)對(duì)外長(zhǎng)、短期投資支出；

(十)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出：銀行貸款利息、賬戶管理服務(wù)費(fèi)、賬戶匯兌手續(xù)費(fèi)、賬戶余額變動(dòng)短信提醒服務(wù)費(fèi)等；

(十一)董事（股東）會(huì)費(fèi)支出：根據(jù)會(huì)議費(fèi)管理有關(guān)規(guī)定，支付召開(kāi)股東會(huì)、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用支出；

(十二)支付股本金：根據(jù)公司章程有關(guān)規(guī)定，支付退出股東的股本金；

(十三)利潤(rùn)分配支出；

(十四)其他支出。

第三章 資金預(yù)算審批

第五條 公司各項(xiàng)資金支出，在公司經(jīng)營(yíng)逐步成熟時(shí)，應(yīng)納入年度預(yù)算管理體系。

第六條 公司及運(yùn)營(yíng)單位的年度預(yù)算由財(cái)務(wù)職能部門負(fù)責(zé)編制。

公司年度預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審議后提出預(yù)算建議議案，經(jīng)董事會(huì)審查批準(zhǔn)。

第四章 審批權(quán)限

第七條 資金支出審批權(quán)限：

(一)采購(gòu)、銷售費(fèi)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)采購(gòu)等日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出100萬(wàn)元以上由董事長(zhǎng)審批，100萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。

(二)工資性支出：工資預(yù)提視同預(yù)算審批，工資發(fā)放時(shí)由財(cái)務(wù)職能部門總監(jiān)或經(jīng)理審批。

(三)社保資金支出：社保公積金增員時(shí)，由人力資源職能部門會(huì)同財(cái)務(wù)職能部門審議，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)稅費(fèi)支出：①正常增值稅及其附加稅的計(jì)提由財(cái)務(wù)職能部門總監(jiān)審批，因進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)核算時(shí)間差異需要調(diào)整的，應(yīng)報(bào)主管副總審批；②印花稅計(jì)提審批由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；③企業(yè)所得稅清算匯繳工作方案由董事長(zhǎng)審批，季度所得稅由財(cái)務(wù)經(jīng)理編制，財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，分管副總審批。

(五)固定資產(chǎn)、投資性設(shè)備等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出：100萬(wàn)元以內(nèi)由總經(jīng)理立項(xiàng)后審批，100萬(wàn)元以上由董事長(zhǎng)審批。

(六)非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)、備用金等支出：由部門總經(jīng)理審查，分管副總審批后，報(bào)財(cái)務(wù)職能部門審核批準(zhǔn)。原則上，不得跨年度借款。

(七)對(duì)外長(zhǎng)、短期投資支出：由總經(jīng)理立項(xiàng)后審批。

(八)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出：賬戶管理費(fèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，融資利息根據(jù)合同、協(xié)議或紀(jì)要，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總監(jiān)審批。

(九)董事（股東）會(huì)費(fèi)支出：由董事長(zhǎng)審批。

(十)支付股本金：根據(jù)相關(guān)紀(jì)要，由分管副總審批。

(十三)利潤(rùn)分配支出；由董事會(huì)審議，董事長(zhǎng)審批。

第二條 營(yíng)銷費(fèi)用支出，納入本人業(yè)務(wù)營(yíng)銷績(jī)效的，可由分管副總審批，計(jì)入銷售管理費(fèi)用。

營(yíng)銷費(fèi)用主要包括：營(yíng)銷招待費(fèi)，差旅費(fèi)、車輛租賃費(fèi)、商務(wù)通信費(fèi)。

第五章 資金支出依據(jù)

第九條 資金支出原則及依據(jù)：

(一)國(guó)家政策法規(guī)、公司章程；

(二)公司的有關(guān)管理制度；

(三)經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃文件；

(四)資金支出授權(quán)書(shū)規(guī)定的有權(quán)批準(zhǔn)人的簽批；

(五)與資金支出有關(guān)的必要合同和驗(yàn)收手續(xù)；

(六)合法的外部單據(jù)（發(fā)票、行政事業(yè)單位收費(fèi)票據(jù)）；

(七)規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)（自制憑證）；

(八)股東會(huì)利潤(rùn)分配文件；

(九)公司各崗位職責(zé)文件。

第六章 備用金管理

第十條 因工作需要，部門項(xiàng)目需要備用金周轉(zhuǎn)的，必須按資金支出審批權(quán)限以及審批分工，提前辦理審批手續(xù)。

第十一條 財(cái)務(wù)職能部門對(duì)無(wú)資金預(yù)算的項(xiàng)目或者超出資金預(yù)算指標(biāo)的項(xiàng)目，一律不得辦理借墊款。

第十二條 員工周轉(zhuǎn)備用金還款實(shí)行部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制，高管實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，股東借款需有股東會(huì)決議。

第十三條 嚴(yán)格備用金借款管理。項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金借款后，財(cái)務(wù)將于下個(gè)月逐月扣還，最長(zhǎng)滯還期不得超過(guò)當(dāng)年年底?？缒甓冉Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)將借款人、時(shí)間、數(shù)額、借據(jù)號(hào)一并結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。

第七章 審簽人責(zé)任

第十四條 經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在支出單據(jù)上簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。

第十五條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出事由、金額進(jìn)行審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十六條 部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十七條 總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)各類資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十八條 所有資金支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本辦法關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出，對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。

第十九條 財(cái)務(wù)出納人員對(duì)于不符合本辦法關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的資金支出承擔(dān)挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)任。

第二十條 簽字人對(duì)資金支出負(fù)相應(yīng)責(zé)任，由此對(duì)公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的，簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第八章 資金審批流程

第二十一條 采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用

(一)支出的基本流程：支出(經(jīng)辦人)填寫(xiě)報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽名→本部門負(fù)責(zé)人審核簽字→部門經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）簽字→分管副總審批→總經(jīng)理聯(lián)審聯(lián)批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理）核準(zhǔn)→主管會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證→出納付款；

具體可依據(jù)釘釘審批流程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，各項(xiàng)費(fèi)用劃分依據(jù)及具體標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)規(guī)定；

第一章 總 則

第一條 為強(qiáng)化資金支出風(fēng)控管理控制，規(guī)范資金支出管理流程，明確審批權(quán)責(zé)，有效控制公司成本費(fèi)用，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)政策制度及《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》相關(guān)制度，特制定本辦法。

第二條 公司及其投資運(yùn)營(yíng)控股的公司的采購(gòu)、銷售費(fèi)用，日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)采購(gòu)，工資，稅費(fèi)社保、資產(chǎn)購(gòu)置、財(cái)務(wù)費(fèi)用、長(zhǎng)期投資等資金支出審批工作，適用本辦法。

第三條 資金支出管理的基本體制:按照會(huì)計(jì)制度核算，對(duì)所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、集中支付、按級(jí)負(fù)責(zé)，先批付支、聯(lián)審聯(lián)批的原則。

第二章 資金支出類別

第四條 根據(jù)資金支出的性質(zhì)，其類別主要分為以下幾類：

(一)采購(gòu)、銷售費(fèi)用支出：采購(gòu)、銷售費(fèi)用包括采購(gòu)、銷售過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)及其他雜費(fèi)；

(二)日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出：日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、招待費(fèi)（交際應(yīng)酬費(fèi)）、通訊郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、其他；

(三)經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出：主要指為采購(gòu)、銷售而進(jìn)行的物資采購(gòu)；

(四)工資性支出：包括員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等；

(五)社保資金支出：包括員工的五險(xiǎn)一金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、企業(yè)年金、商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)等；

(六)稅費(fèi)支出：指公司應(yīng)上交的各項(xiàng)稅費(fèi)款、附加費(fèi)、管理費(fèi)等；

(七)固定資產(chǎn)、投資性設(shè)備等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出；

(八)非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)、備用金等支出：主要包括內(nèi)部員工周轉(zhuǎn)金、備用金；

(九)對(duì)外長(zhǎng)、短期投資支出；

(十)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出：銀行貸款利息、賬戶管理服務(wù)費(fèi)、賬戶匯兌手續(xù)費(fèi)、賬戶余額變動(dòng)短信提醒服務(wù)費(fèi)等；

(十一)董事（股東）會(huì)費(fèi)支出：根據(jù)會(huì)議費(fèi)管理有關(guān)規(guī)定，支付召開(kāi)股東會(huì)、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用支出；

(十二)支付股本金：根據(jù)公司章程有關(guān)規(guī)定，支付退出股東的股本金；

(十三)利潤(rùn)分配支出；

(十四)其他支出。

第三章 資金預(yù)算審批

第五條 公司各項(xiàng)資金支出，在公司經(jīng)營(yíng)逐步成熟時(shí)，應(yīng)納入年度預(yù)算管理體系。

第六條 公司及運(yùn)營(yíng)單位的年度預(yù)算由財(cái)務(wù)職能部門負(fù)責(zé)編制。

公司年度預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審議后提出預(yù)算建議議案，經(jīng)董事會(huì)審查批準(zhǔn)。

第四章 審批權(quán)限

第七條 資金支出審批權(quán)限：

(一)采購(gòu)、銷售費(fèi)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)采購(gòu)等日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出100萬(wàn)元以上由董事長(zhǎng)審批，100萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。

(二)工資性支出：工資預(yù)提視同預(yù)算審批，工資發(fā)放時(shí)由財(cái)務(wù)職能部門總監(jiān)或經(jīng)理審批。

(三)社保資金支出：社保公積金增員時(shí)，由人力資源職能部門會(huì)同財(cái)務(wù)職能部門審議，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)稅費(fèi)支出：①正常增值稅及其附加稅的計(jì)提由財(cái)務(wù)職能部門總監(jiān)審批，因進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)核算時(shí)間差異需要調(diào)整的，應(yīng)報(bào)主管副總審批；②印花稅計(jì)提審批由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；③企業(yè)所得稅清算匯繳工作方案由董事長(zhǎng)審批，季度所得稅由財(cái)務(wù)經(jīng)理編制，財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，分管副總審批。

(五)固定資產(chǎn)、投資性設(shè)備等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出：100萬(wàn)元以內(nèi)由總經(jīng)理立項(xiàng)后審批，100萬(wàn)元以上由董事長(zhǎng)審批。

(六)非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)、備用金等支出：由部門總經(jīng)理審查，分管副總審批后，報(bào)財(cái)務(wù)職能部門審核批準(zhǔn)。原則上，不得跨年度借款。

(七)對(duì)外長(zhǎng)、短期投資支出：由總經(jīng)理立項(xiàng)后審批。

(八)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出：賬戶管理費(fèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，融資利息根據(jù)合同、協(xié)議或紀(jì)要，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總監(jiān)審批。

(九)董事（股東）會(huì)費(fèi)支出：由董事長(zhǎng)審批。

(十)支付股本金：根據(jù)相關(guān)紀(jì)要，由分管副總審批。

(十三)利潤(rùn)分配支出；由董事會(huì)審議，董事長(zhǎng)審批。

第二條 營(yíng)銷費(fèi)用支出，納入本人業(yè)務(wù)營(yíng)銷績(jī)效的，可由分管副總審批，計(jì)入銷售管理費(fèi)用。

營(yíng)銷費(fèi)用主要包括：營(yíng)銷招待費(fèi)，差旅費(fèi)、車輛租賃費(fèi)、商務(wù)通信費(fèi)。

第五章 資金支出依據(jù)

第九條 資金支出原則及依據(jù)：

(一)國(guó)家政策法規(guī)、公司章程；

(二)公司的有關(guān)管理制度；

(三)經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃文件；

(四)資金支出授權(quán)書(shū)規(guī)定的有權(quán)批準(zhǔn)人的簽批；

(五)與資金支出有關(guān)的必要合同和驗(yàn)收手續(xù)；

(六)合法的外部單據(jù)（發(fā)票、行政事業(yè)單位收費(fèi)票據(jù)）；

(七)規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)（自制憑證）；

(八)股東會(huì)利潤(rùn)分配文件；

(九)公司各崗位職責(zé)文件。

第六章 備用金管理

第十條 因工作需要，部門項(xiàng)目需要備用金周轉(zhuǎn)的，必須按資金支出審批權(quán)限以及審批分工，提前辦理審批手續(xù)。

第十一條 財(cái)務(wù)職能部門對(duì)無(wú)資金預(yù)算的項(xiàng)目或者超出資金預(yù)算指標(biāo)的項(xiàng)目，一律不得辦理借墊款。

第十二條 員工周轉(zhuǎn)備用金還款實(shí)行部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制，高管實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，股東借款需有股東會(huì)決議。

第十三條 嚴(yán)格備用金借款管理。項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金借款后，財(cái)務(wù)將于下個(gè)月逐月扣還，最長(zhǎng)滯還期不得超過(guò)當(dāng)年年底?？缒甓冉Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)將借款人、時(shí)間、數(shù)額、借據(jù)號(hào)一并結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。

第七章 審簽人責(zé)任

第十四條 經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在支出單據(jù)上簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。

第十五條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出事由、金額進(jìn)行審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十六條 部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十七條 總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)各類資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十八條 所有資金支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本辦法關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出，對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。

第十九條 財(cái)務(wù)出納人員對(duì)于不符合本辦法關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的資金支出承擔(dān)挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)任。

第二十條 簽字人對(duì)資金支出負(fù)相應(yīng)責(zé)任，由此對(duì)公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的，簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第八章 資金審批流程

第二十一條 采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用

(一)支出的基本流程：支出(經(jīng)辦人)填寫(xiě)報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽名→本部門負(fù)責(zé)人審核簽字→部門經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）簽字→分管副總審批→總經(jīng)理聯(lián)審聯(lián)批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理）核準(zhǔn)→主管會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證→出納付款；

具體可依據(jù)釘釘審批流程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，各項(xiàng)費(fèi)用劃分依據(jù)及具體標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)規(guī)定；

(三)公司員工個(gè)人借款需按程序借取，但應(yīng)及時(shí)核銷，每年12月底前清理完畢；

(四)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理本人報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和一名副總或監(jiān)事會(huì)簽審批；

第二十二條 經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出

(一)基本流程：經(jīng)辦人提出資金申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理聯(lián)審聯(lián)批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理）核準(zhǔn)→財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證→出納付款→釘釘抄送總經(jīng)理辦、相關(guān)人員；

(二)采購(gòu)前必須填報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)單和提交采購(gòu)合同，貨比三家，采購(gòu)?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)；

(三)上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在月度預(yù)算或?qū)ｍ?xiàng)預(yù)算范圍內(nèi)。

第二十三條 經(jīng)常性工資性支出（計(jì)提）

(一)基本流程：由人事行政職能部門根據(jù)考勤情況，財(cái)務(wù)、人事行政職能部門根據(jù)業(yè)績(jī)考核綜合提出考評(píng)意見(jiàn)，由公司分管副總審核，報(bào)總經(jīng)理審批；

(二)出納根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的各部門編制的工資單發(fā)放工資；

(三)工資發(fā)放必須經(jīng)分管副總批準(zhǔn)。

第二十四條 績(jī)效性工資性支出

(一)基本流程：由人事行政職能部門根據(jù)績(jī)效考核和業(yè)務(wù)部門銷售業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)情況，財(cái)務(wù)、人事行政職能部門根據(jù)業(yè)績(jī)考核綜合提出考評(píng)意見(jiàn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理審批；

(二)出納根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的各部門編制的工資單發(fā)放工資；

(三)績(jī)效性工資發(fā)放必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十五條 稅費(fèi)上交支出

(一)基本流程：由財(cái)務(wù)中心門按國(guó)家有關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額；

(二)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)審核并填寫(xiě)付款憑證經(jīng)財(cái)務(wù)中心門負(fù)責(zé)人、分管副總、董事長(zhǎng)審核后由出納付款。

第二十六條 固定資產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備投資等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出

(一)基本流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)資金申請(qǐng)單并簽名→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理或授權(quán)人審批→董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事）簽批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→主管會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證→出納付款→抄送總經(jīng)辦、相關(guān)人員、主要股東；

(二)相關(guān)的合同和驗(yàn)收文件；

(三)上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在計(jì)劃范圍內(nèi)。

第二十七條 對(duì)外長(zhǎng)、短期投資和非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)支出

(一)基本流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)資金申請(qǐng)單并簽名→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理或授權(quán)人審批→董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事）簽批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→主管會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證→出納付款→抄送總經(jīng)理級(jí)、相關(guān)人員、董事長(zhǎng)；

(二)相關(guān)的合同和驗(yàn)收文件；

第二十八條 利潤(rùn)分配：由董事（股東）會(huì)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。

第九章 資金支出的批權(quán)限和備案

第二十九條 根據(jù)公司章程的規(guī)定，超過(guò)規(guī)定限額的對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重大事項(xiàng)，須提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議和批準(zhǔn)，方可按程序?qū)徟С觥?/p>

第三十條 公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理在其工作權(quán)限內(nèi)具有審批權(quán)。

第三十一條 總經(jīng)理外出期間，可由授權(quán)副總經(jīng)理審批。

第十章 附 則

第三十二條 本辦公由公司財(cái)務(wù)中心制訂，總經(jīng)辦公會(huì)審查后報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第三十三條 本辦法如與《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》不一致的，以《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》為準(zhǔn)。

第三十四條 本辦法自公司董事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)后生效。