一、貨幣資金管理原則
貨幣資金包含銀行存款、現(xiàn)金（備用金）、其它形式的資金。
(一)貨幣資金管理堅持以下原則：
1、所有資金收支納入預算。
2、堅持以收定支，量入為出。
3、堅持收支兩條線，收入必須上交公司財務部，支出也必須經(jīng)過財務部支出。
4、嚴禁其他部門、個人受理現(xiàn)金收支業(yè)務。
5、資金收支必須遵守國家政策、法規(guī)及公司財務制度。
6、以上各項適用于公司所有部門。
二、職責分工與授權(quán)批準
(一)財務部嚴格按照崗位職責對貨幣資金業(yè)務分工辦理，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務不相容崗位分工如下：
1、公司實行業(yè)務部門與財務部門雙線控制并最終由有權(quán)審批機構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務部門和財務部門審核。
業(yè)務部門審核指包括主管、部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定額度權(quán)限，對貨幣資金支出所對應業(yè)務真實性、合理性進行的審核。
財務部門審核指包括資金計劃和財務審核人員、財務主管在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定額度權(quán)限，對貨幣資金支出相關(guān)財務票證真實性、合法性和審批手續(xù)完整性進行的審核。
2、貨幣資金支付辦理和現(xiàn)金保管由出納執(zhí)行。
3、貨幣資金記錄由會計執(zhí)行。
4、貨幣資金盤點清查由出納、會計共同執(zhí)行。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目登記。
(二)公司資金支出實行“一支筆”審批制度，即任何資金支出、費用報銷，都需經(jīng)總經(jīng)理（或法人）簽字審批方可執(zhí)行。
(三)公司資金支出審批權(quán)限確定如下：
1、5萬元（含5萬元）以下流動資金支出，需經(jīng)總經(jīng)理簽字審批執(zhí)行。
2、5萬元—50萬元（含50萬元）流動資金支出，需經(jīng)執(zhí)行董事簽字審批執(zhí)行。
3、50萬元—500萬元（含500萬元）流動資金支出，需經(jīng)執(zhí)行董事簽字審批執(zhí)行。
(四)按照如下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務：
1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應填寫付款申請單，注明款項用途、金額、預算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。
2、支付審批。申請審批程序為：經(jīng)辦人（制單）→經(jīng)辦人所在部門經(jīng)理（審核）→財務部會計（復核）→財務主管→總經(jīng)理（審批）。各審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的，審批人應當拒絕批準。性質(zhì)或金額較大的，應及時報告有關(guān)部門。日常管理費用報銷審批程序同上。
3、支付復核。會計應對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，簽字手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納應根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
三、付款申請管理
（五）付款申請范圍：包括但不限于門店裝修費、工具設備（固定資產(chǎn)）采購款、供應商貨款、租金、水電費、供應商貨款……
（六）付款申請所附憑證：
門店裝修費：裝修合同/發(fā)票
工具設備（固定資產(chǎn)）采購：購銷合同 設備清單（或報價單） 發(fā)票
供應商貨款：送貨單（對賬金額確認無誤） 發(fā)票、購銷合同 購貨清單
租金：租賃合同/繳費通知單（注明房租時間） 發(fā)票
水電費：繳費通知單（要寫起止碼，注明用電度數(shù)，用水噸數(shù)），先充值后使用要寫清預交哪個月份的水電費。
注：上述合同要有甲乙雙方簽字蓋章完整、約定條款清晰，否則財務有權(quán)駁回申請。
合同、發(fā)票銷售方、收款人名稱要一致，不一致要有授權(quán)收款委托書，出納才可以付款，否則會給公司帶來稅務風險。
附件：授權(quán)收款委托書
本制度自總經(jīng)理批準之日起實施；并由財務部負責解釋和修訂；本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》規(guī)定執(zhí)行，并對本制度予以修訂。
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